2013年銀行資格考試輔導：財務(wù)規(guī)劃

　　6.3 財務(wù)規(guī)劃

　　一個全面的財務(wù)規(guī)劃涉及現(xiàn)金、消費及債務(wù)管理，保險規(guī)劃，稅收規(guī)劃，人生事件規(guī)劃及投資等財務(wù)安排問題。

　　6.3.1 現(xiàn)金、消費和債務(wù)管理

　　1、現(xiàn)金管理

　　現(xiàn)金管理是對現(xiàn)金和流動資產(chǎn)的日常管理。其目的在于：

　　(1) 滿足日常的、周期性支出的需求;、

　　(2) 滿足應(yīng)急資金的需求;

　　(3) 滿足未來消費的需求;

　　(4) 滿足財富積累與投資獲利的需求。

　　現(xiàn)金預算是幫助客戶達到短期財務(wù)目標的需要。

　　預算編制的程序包括：

　　(1) 設(shè)定長期理財規(guī)劃目標。

　　(2) 預測年度收入。

　　(3) 算出年度支出預算目標。

　　年度收入-年儲蓄目標=年度支出預算

　　(4) 對預算進行控制與差異分析

　　① 預算的控制

　　建議客戶在銀行開立三種類型的帳戶：一是定期投資帳戶;二是扣款帳戶;三是信用卡帳戶。

　　② 預算與實際的差異分析

　　每月按照預算科目記賬，可以得出世紀的收入、費用支出、資本支出與儲蓄及預算金額的比較。

　　應(yīng)急資金管理。

　?、?以現(xiàn)有資產(chǎn)狀況來衡量緊急預備金的應(yīng)變能力。

　　② 緊急預備金的儲存形式

　　緊急預備金可以用兩種方式來儲備：一是流動性高的活期存款、短期定期存款或貨幣市場基金;二是利用貸款額度。

　　2、消費管理

　　消費的合理性與客戶的收入、資產(chǎn)水平、家庭狀況、實際需要等因素相關(guān)。在消費管理中要注意以下幾個方面：

　　(1) 即期消費和遠期消費，也就是理財從儲蓄開始。

　　(2) 消費支出的預期。

　　(3) 孩子的消費。孩子消費問題是國內(nèi)不合理消費最多的地方。

　　(4) 住房汽車等大額消費額。

　　(5) 保險消費。

　　3、債務(wù)管理

　　(1)在有效債務(wù)管理中，應(yīng)先算好可負擔的額度，再擬定償債計劃，按計劃還清負債。

　　在選擇銀行貸款時應(yīng)該考慮的因素有：

　　① 貸款需求

　?、?家庭現(xiàn)有經(jīng)濟實力

　　③ 預期收支情況

　　④ 還款能力

　?、?合理選擇貸款種類和擔保方式

　　⑥ 選擇貸款期限與首期用款及還款方式

　?、?信貸策劃特殊情況的處理

　　(2)在合理的利率成本下，個人的信貸能力即貸款能力取決于一下特點：

　?、?客戶收入能力

　　② 客戶資產(chǎn)價值

　　(4) 在債務(wù)管理中應(yīng)當注意以下事項：

　?、?債務(wù)總量與資產(chǎn)總量的合理比例

　　② 債務(wù)期限與家庭收入的合理關(guān)系

　?、?債務(wù)支出與家庭收入的合理比例

　?、?短期債務(wù)和長期債務(wù)的合理比例

　　⑤ 債務(wù)重組

　　4、現(xiàn)金、消費及債務(wù)管理的綜合考慮

　　在個人的理財規(guī)劃中，現(xiàn)金、消費及債務(wù)管理的目的是為自己建造一個財務(wù)健康、安全的生活體系。

　　6.3.2 保險規(guī)劃

　　保險是指投保人根據(jù)合同約定，向保險人支付保險費，報喜那人對于合同約定的可能發(fā)生的事故引起發(fā)生而造成的財產(chǎn)損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘和達到合同約定的年齡、期限時承擔給付保險金責任的商業(yè)保險行為。

　　1、 制定保險規(guī)則的原則

　　客戶參加保險的目的就是為了客戶和家庭生活的安全、穩(wěn)定。

　　(1) 轉(zhuǎn)移風險的原則

　　(2) 量力而行的原則

　　(3) 分析客戶保險需要，在制定保險規(guī)劃前應(yīng)考慮以下三個因素：一是適應(yīng)性;二是客戶經(jīng)濟支付能力;三是選擇性。

　　2、 保險規(guī)劃的主要步驟

　　(1) 確定保險標的。保險標的是指作為保險對象的財產(chǎn)及其有關(guān)利益，或者人的壽命和身體。

　　所謂可保利益，是指投保人對保險標的具有的法律上承認的利益。

　?、?必須是法律認可的利益。

　?、?必須是客觀存在的利益

　　③ 必須是可以衡量的利益。

　　衡量投保人對被保險人是否具有可保利益，就要看投保人與被保險人之間是否尋在合法的經(jīng)濟利益關(guān)系。

　　(2) 選定保險產(chǎn)品

　　人們在生活中面臨的風險主要為人身風險、財產(chǎn)風險和責任風險。在確定客戶保險需求和保險標的子厚，就應(yīng)該選擇準備投保的具體險種。

　　在確定購買保險產(chǎn)品時。還應(yīng)該注意合理搭配險種，應(yīng)避免重復投保。

　　(3) 確定保險金額

　　保險金額的確定應(yīng)該以財產(chǎn)的實際價值和人身的評估價值為依據(jù)。

　　財產(chǎn)的價值比較容易計算。

　　購買財產(chǎn)保險時可以選擇足額投保，也可以選擇不足額投保。一般說來，投保人會選擇足額投保。

　　"人的價值"存在著一些常用的評估方法，如生命價值法、財務(wù)需求法、資產(chǎn)保存法等。這些方法都需要每年重新計算一次，以便調(diào)整保額。

　　(4) 明確保險期限

　　對于財產(chǎn)保險、意外傷害保險、健康保險等保險品種而言，一般多為中短期保險合同。

　　3、 保險規(guī)劃的風險

　　保險規(guī)劃風險體現(xiàn)在以下幾個方面：

　　(1) 未充分保險的風險

　　(2) 過分保險的風險

　　(3) 不必要保險的風險

　　制定一份恰當而有效的保險計劃，應(yīng)該在相關(guān)專業(yè)人士的幫助和指導下進行。

　　6.3.3 稅收規(guī)劃

　　稅收規(guī)劃是指在納稅行為發(fā)生前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項作出事先安排，以達到少納稅和遞延繳納的一系列活動。

　　個人所得稅是唯一的完全以自然人為納稅人的稅種。

　　1. 稅收規(guī)劃的原則

　　(1) 合法性原則，是最基本的原則，這是由稅法的稅收法定原則所決定的。只有在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，理財從業(yè)人員才可以為客戶選擇合適的稅負方案，幫助客戶客戶最大限度的降低或減小稅負。，最大可能的獲取利潤或取得最大的收益。

　　(2) 目的性原則。它是最根本的原則，是由稅法基本原則中稅收公平原則所決定的?？蛻敉ㄟ^稅收規(guī)劃，或合理調(diào)整受稅財產(chǎn)的比例以降低稅負，或延緩納稅以獲得資金的時間價值，符合了稅收的公平原則，也從而能夠獲得更高的投資收益。

　　(3) 規(guī)劃性原則。它是最有特色的原則，是由作為稅收基本原則的社會政策原則所引發(fā)的。所以稅收的政策性和靈活性是非常強的。

　　(4) 綜合性原則。它是綜合考慮規(guī)劃以使客戶整體稅負水平降低。

　　2、稅收規(guī)劃的基本內(nèi)容

　　(1)避稅規(guī)劃。它的主要特征是：非違法性、有規(guī)則性、前期規(guī)劃性和后期的低風險性。

　　(2)節(jié)稅規(guī)劃。它的主要特點是：合法性、有規(guī)則性、經(jīng)營的調(diào)整性與后期無風險性。

　　(3)轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃。主要特點是：純經(jīng)濟行為，以價格主要手段，不影響財政收入，促進企業(yè)改善管理、改進技術(shù)。

　　3、稅收規(guī)劃的主要步驟

　　(1)了解客戶的基本情況和要求。

　?、倩橐鰻顩r。

　?、谧优捌渌狆B(yǎng)人員。

　?、?財務(wù)情況

　　④ 投資意向?？蛻舻耐顿Y意向包括客戶的投資方向和投資額。

　　⑤ 對風險的態(tài)度。節(jié)稅越多的方案往往也是風險越大的方案。

　?、?納稅歷史情況?？蛻舻募{稅歷史情況包括以前所納稅的稅種、納稅金額以及減免稅的情況。

　　⑦ 要求增加短期所得還是長期資本增值。客戶對財務(wù)利益的要求大致有三種：一種是要求最大限度的節(jié)約每年稅收成本;另一種是要求若干年后因為采用了較優(yōu)的納稅方案，而達到所有者權(quán)益的最大增值;第三種是既要求增加短期稅后利潤，也要求長期資本增值。

　　⑧ 投資要求。

　　(2)控制稅收規(guī)劃方案的執(zhí)行。

　　從業(yè)人員還需要經(jīng)常、定期的通過一定的信息反饋渠道來了解納稅方案執(zhí)行的情況。

　　(3)客戶稅收規(guī)劃舉例

　　6.3.4 人生事件規(guī)劃

　　1、教育規(guī)劃

　　教育規(guī)劃是指為了需要時能致富教育費用鎖定的計劃。教育規(guī)劃可以包括個人教育投資規(guī)劃和子女教育規(guī)劃兩種。

　　在確定了客戶教育投資規(guī)劃的基本數(shù)據(jù)，從業(yè)人員就可以幫助客戶制定教育投資規(guī)劃了。

　　2、退休規(guī)劃

　　人們一般在55歲到65歲之間退休。退休規(guī)劃包括利用社會保障的計劃，購買商業(yè)性人壽保險公司的年金產(chǎn)品的計劃以及企業(yè)與個人的退休金計劃等。

　　退休規(guī)劃的認識誤區(qū)：

　　① 計劃開始太遲。

　　② 對收入和費用的估計太過樂觀。

　　③ 投資過于保守。

　　(2)退休規(guī)劃的步驟。

　　一個完整的退休規(guī)劃，包括工作生涯設(shè)計、退休后生活設(shè)計及自籌退休金部分的儲蓄投資設(shè)計。

　　客戶自籌退休金的來源，一是運用過去的積蓄投資;二是運用現(xiàn)在到退休前的剩余工作生涯中的儲蓄來累積。

　　退休規(guī)劃的最大影響因素分別是通貨膨脹、工資薪金收入成長率與投資報酬率。

　　6.3.5 投資規(guī)劃

　　1、投資規(guī)劃概述

　　在制定投資規(guī)劃時首先要考慮的是某種投資工具是否適合客戶的財務(wù)目標。

　　投資可以分為實物投資和金融投資。

　　投資規(guī)劃的一個重要方面就是對投資產(chǎn)品收益和風險結(jié)構(gòu)的分析。

　　投資規(guī)劃的一個重要方面就是對投資產(chǎn)品收益和風險結(jié)構(gòu)的分析。

　　個人終身生活的財務(wù)安排都可以看做一個終身的投資組合管理的問題。

　　2、投資規(guī)劃步驟

　　制定投資策略先要確定投資目標和可投資財富的數(shù)量，再根據(jù)對風險的偏好，確定采取穩(wěn)健性還是激進性的策略。

　　(1)確定客戶的投資目標。

　　大多數(shù)人的目標可以分為以下幾種：

　　①出于以下目的的資本積累。

　　②防范個人下列風險。

　　③提供退休后的收入。通過數(shù)量分析，計算要達到理財目標需要的投資收益

　　(2)讓客戶認識自己的風險承受能力。

　　高的收益率議案不能都是用更高的投資風險換來的。

　　(3)根據(jù)客戶的目標和風險承受能力確定投資計劃

　　投資策略根本上說是根據(jù)目標和風險承受能力確定的一個主管期望。而投資計劃則是以主管期望為中心，根據(jù)金融市場的客觀狀況，擬定的一套組合投資方法。

　　(4)實施投資計劃

　　(5)監(jiān)控投資計劃

　　不僅僅是看過去的時間是否完成了所期望的目標，而且評估一下生活狀況的改變對達成投資目標的影響。

　　國家政策和相關(guān)法律的改變、經(jīng)濟環(huán)境的變遷、新的金融商品的出現(xiàn)都會影響到現(xiàn)有的投資計劃的實施。

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