2013銀行從業(yè)資格考試風(fēng)險(xiǎn)管理重難點(diǎn):信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
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第三章 信用風(fēng)險(xiǎn)管理
第一節(jié) 信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
一、單一法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
(一)單一法人客戶的基本信息分析
要對(duì)客戶基本情況和與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的信息進(jìn)行全面了解,以判斷客戶的類型(企業(yè)法人客戶還是機(jī)構(gòu)法人客戶)、基本經(jīng)營(yíng)情況(業(yè)務(wù)范圍、盈利情況)、信用狀況(有無(wú)違約記錄)等。
應(yīng)要求客戶提供基本資料,并對(duì)客戶提供的身份證明、授信主體資格、財(cái)務(wù)狀況等資料的合法性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)。
對(duì)中長(zhǎng)期授信,還需要預(yù)計(jì)資金來(lái)源及使用情況、預(yù)期的資產(chǎn)負(fù)債情況、損益情況、項(xiàng)目進(jìn)度及營(yíng)運(yùn)計(jì)劃。
(二)單一法人客戶的財(cái)務(wù)狀況分析
財(cái)務(wù)分析是通過(guò)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量情況的分析,達(dá)到評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的管理業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)效率,進(jìn)而識(shí)別企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的目的。
財(cái)務(wù)分析是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,主要內(nèi)容包括:財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)比率分析以及現(xiàn)金流量分析。
1.財(cái)務(wù)報(bào)表分析:主要是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表進(jìn)行分析,有助于商業(yè)銀行深入了解客戶的經(jīng)營(yíng)狀況以及經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題。
。識(shí)別和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)。主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法及其質(zhì)量能否充分反映客戶實(shí)際和潛在的風(fēng)險(xiǎn),例如,有無(wú)隨意變更會(huì)計(jì)處理方法,報(bào)表編制基礎(chǔ)是否一致,是否按規(guī)定建立并實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督或拒絕依法實(shí)施監(jiān)督等。
。識(shí)別和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理狀況。通過(guò)分析利潤(rùn)表可以識(shí)別和評(píng)價(jià)公司的銷售情況、成本控制情況以及盈利能力。
。識(shí)別和評(píng)價(jià)資產(chǎn)管理狀況。主要包括:資產(chǎn)質(zhì)量分析、資產(chǎn)流動(dòng)性(可變現(xiàn)程度)分析以及資產(chǎn)組合(庫(kù)存、固定資產(chǎn)等投資)分析。
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。識(shí)別和評(píng)價(jià)負(fù)債管理狀況。主要分析資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu),例如,長(zhǎng)期融資是否支持長(zhǎng)期資產(chǎn),短期資產(chǎn)是否恰當(dāng)?shù)嘏c短期或長(zhǎng)期融資匹配等。
2.財(cái)務(wù)比率分析
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)善于使用各種財(cái)務(wù)比率來(lái)研究企業(yè)類客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、資產(chǎn)負(fù)債管理等狀況。財(cái)務(wù)比率主要分為四大類:
?、儆芰Ρ嚷?/P>
銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/銷售收入]×100%
銷售凈利率=(凈利潤(rùn)/銷售收入)×100%
資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)報(bào)酬率)=凈利潤(rùn)/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2] ×100%
凈資產(chǎn)收益率(權(quán)益報(bào)酬率)=凈利潤(rùn)/[(期初所有者權(quán)益合計(jì) 期末所有者權(quán)益合計(jì))/2] ×100%
總資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均總資產(chǎn)=(凈利潤(rùn)/銷售收入)×(銷售收入/平均總資產(chǎn))
?、谛时嚷?/P>
存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/[(期初存貨 期末存貨)/2]
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初應(yīng)收賬款 期末應(yīng)收賬款)/2]
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=購(gòu)貨成本/[(期初應(yīng)付賬款 期末應(yīng)付賬款)/2]
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初流動(dòng)資產(chǎn) 期末流動(dòng)資產(chǎn))/2]
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初資產(chǎn)總額 期末資產(chǎn)總額)/2]
資產(chǎn)回報(bào)率(ROA)=[稅后損益 利息費(fèi)用×(1-稅率)]/平均資產(chǎn)總額
權(quán)益收益率(ROE)=稅后損益/平均股東權(quán)益凈額
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③杠桿比率
資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)×100%
有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈值)]×100%
利息償付比率(利息保障倍數(shù))=(稅前凈利潤(rùn) 利息費(fèi)用)/利息費(fèi)用
=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 利息費(fèi)用 所得稅)/利息費(fèi)用
=[(凈利潤(rùn) 折舊 無(wú)形資產(chǎn)攤銷) 利息費(fèi)用 所得稅]/利息費(fèi)用
?、芰鲃?dòng)比率
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)
速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)
其中:速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨
或:速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-待攤費(fèi)用
3.現(xiàn)金流量分析:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流、融資活動(dòng)的現(xiàn)金流。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。
投資活動(dòng)指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。
融資活動(dòng)指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。
現(xiàn)金流量分析通常首先分析經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流。關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流從何而來(lái),流向何方,現(xiàn)金流是否為正值,現(xiàn)金流是否足以滿足和應(yīng)付重要的日常支出和還本付息,現(xiàn)金流的變化趨勢(shì)和潛在變化的原因是什么,其次分析投資活動(dòng)的現(xiàn)金流。關(guān)注企業(yè)買賣房產(chǎn)、購(gòu)買機(jī)器設(shè)備或資產(chǎn)租借,借款給附屬公司?;蛘哔I賣其他公司的股票等投資行為;最后分析融資活動(dòng)的現(xiàn)金流,關(guān)注企業(yè)債務(wù)與所有者權(quán)益的增加/減少以及股息分配。
在分析企業(yè)現(xiàn)金流量時(shí),應(yīng)當(dāng)全面考慮所有與信用風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息,通過(guò)完整的現(xiàn)金流入和流出的總量分析、結(jié)構(gòu)分析和趨勢(shì)分析,揭示出借款人的財(cái)務(wù)健康狀況,以判斷還款來(lái)源和還款的可能性。
針對(duì)不同類型的貸款,對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流量的分析側(cè)重點(diǎn)也是不同的。對(duì)于短期貸款,應(yīng)當(dāng)考慮正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量是否能夠及時(shí)而且足額償還貸款;對(duì)于中長(zhǎng)期貸款,應(yīng)當(dāng)主要分析未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還貸款本息,但在貸款初期,應(yīng)當(dāng)考察借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來(lái)獲得所需的現(xiàn)金流量以償還貸款利息。
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此外,由于企業(yè)發(fā)展可能處于開(kāi)發(fā)期、成長(zhǎng)期、成熟期或衰退期,進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時(shí)需要考慮不同發(fā)展時(shí)期的現(xiàn)金流特性。
(三)單一法人客戶的非財(cái)務(wù)因素分析:管理層風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、宏觀經(jīng)濟(jì)及自然環(huán)境
1.管理層風(fēng)險(xiǎn)分析:重點(diǎn)考核企業(yè)管理者的人品、誠(chéng)信度、授信動(dòng)機(jī)、經(jīng)營(yíng)能力及道德水準(zhǔn)。
2.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別:行業(yè)特征(企業(yè)在行業(yè)中的定位)到行業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)
每個(gè)借款人都處于某一特定的行業(yè)中,每一特定行業(yè)因所處的發(fā)展階段不同而具有獨(dú)特的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。盡管這種風(fēng)險(xiǎn)具有一定的階段性特征,但在同一行業(yè)中的借款人可能需要共同面對(duì)某些基本一致的風(fēng)險(xiǎn)。一般而言,行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析的主要內(nèi)容有:
。行業(yè)特征及定位
。行業(yè)成熟期分析
。行業(yè)周期性分析
。行業(yè)的成本及盈利性分析
。行業(yè)依賴性分析
。行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力及替代性分析
。行業(yè)成功的關(guān)鍵因素分析
。行業(yè)監(jiān)管政策和有關(guān)環(huán)境分析
3.生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析:強(qiáng)調(diào)個(gè)體特點(diǎn)。
行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析只能夠幫助商業(yè)銀行對(duì)行業(yè)整體的共性風(fēng)險(xiǎn)有所認(rèn)識(shí),但行業(yè)中的每個(gè)企業(yè)又都有其獨(dú)特的自身特點(diǎn)。就國(guó)內(nèi)企業(yè)而言,存在的最突出問(wèn)題是經(jīng)營(yíng)管理不善。通常,企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)、原料供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)以及銷售風(fēng)險(xiǎn)。
4.宏觀經(jīng)濟(jì)及自然環(huán)境分析:經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、技術(shù)進(jìn)步、環(huán)保意識(shí)增強(qiáng)、人口老化、自然災(zāi)害等外部因素的發(fā)展變化,均可能對(duì)借款人的還款能力產(chǎn)生不同程度的影響。
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(四)單一法人客戶的擔(dān)保分析
擔(dān)保的定義:擔(dān)保是指為維護(hù)債權(quán)人和其他當(dāng)事人的合法權(quán)益,提高貸款償還的可能性,降低商業(yè)銀行資金損失的風(fēng)險(xiǎn),由借款人或第三方對(duì)貸款本息的償還或其他授信產(chǎn)品提供的一種附加保障,為商業(yè)銀行提供一個(gè)可以影響或控制的潛在還款來(lái)源。
擔(dān)保方式主要有:保證、抵押、質(zhì)押、留置與定金。
1.保證是指保證人和債權(quán)人約定,當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí),保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。
?、俦WC人的資格。具有代為清償能力的法人、其他組織或者公民可以作為保證人。國(guó)家機(jī)關(guān)(除經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)),學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體,企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門,均不得作為保證人。
?、诒WC人的財(cái)務(wù)實(shí)力。
?、郾WC人的保證意愿。
?、鼙WC人履約的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)及其與借款人之間的關(guān)系。
?、荼WC的法律責(zé)任。保證分為連帶責(zé)任保證和一般保證兩種,連帶責(zé)任保證的債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒(méi)有履行債務(wù)的,債權(quán)人可以要求債務(wù)人履行債務(wù),也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任;一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或仲裁,并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前,對(duì)債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。
2.抵押是指?jìng)鶆?wù)人或第三方不轉(zhuǎn)移對(duì)財(cái)產(chǎn)的占有,將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí),債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。債務(wù)人或第三方為抵押人,債權(quán)人為抵押權(quán)人,提供擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)為抵押物。對(duì)抵押應(yīng)注意以下方面:
?、倏梢宰鳛榈盅浩返呢?cái)產(chǎn)的范圍及種類;
?、诘盅汉贤瑧?yīng)包括以下基本內(nèi)容:被擔(dān)保的主債權(quán)種類、數(shù)額;債務(wù)的期限;抵押品的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況、所在地、所有權(quán)權(quán)屬或者使用權(quán)權(quán)屬;抵押擔(dān)保的范圍;當(dāng)事人認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)等。
③抵押物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移
?、艿盅何锏怯?/P>
?、莸盅簷?quán)的實(shí)現(xiàn)
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3.質(zhì)押:動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押,是指?jìng)鶆?wù)人或第三方將其動(dòng)產(chǎn)移交債權(quán)人占有,將該動(dòng)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí),債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定以該動(dòng)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該動(dòng)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。在動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押中,債務(wù)人或第三方為出質(zhì)人,債權(quán)人為質(zhì)權(quán)人,移交的動(dòng)產(chǎn)為質(zhì)物。
4.留置與定金:
留置是指?jìng)鶛?quán)人按照合同約定占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn),債務(wù)人不按照合同約定的期限履行債務(wù)的,債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定留置該財(cái)產(chǎn),以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。
留置擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金、留置物保管費(fèi)用和實(shí)現(xiàn)留置權(quán)的費(fèi)用。留置這一擔(dān)保形式,主要應(yīng)用于保管合同、運(yùn)輸合同、加工承攬合同等主合同。
定金是指當(dāng)事人可以約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人履行債務(wù)后,定金應(yīng)當(dāng)?shù)肿鲀r(jià)款或者收回。給付定金的一方不履行約定的債務(wù)的,無(wú)權(quán)要求返還定金;收受定金的一方不履行約定的義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中一般極少采用留置與定金作為擔(dān)保方式。
中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別:
對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析時(shí),除了關(guān)注與單一法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的相似之處外,商業(yè)銀行還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
?、僦行∑髽I(yè)普遍自有資金匱乏、產(chǎn)業(yè)層次較低、生產(chǎn)技術(shù)水平不高、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)能力薄弱、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一、經(jīng)不起原材料和產(chǎn)品價(jià)格的波動(dòng),因此具有更為突出的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),直接影響其償債能力。
?、谥行∑髽I(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中太多采用現(xiàn)金交易,而且很少開(kāi)具發(fā)票。
③當(dāng)中小企業(yè)面臨效益下降、資金周轉(zhuǎn)困難等經(jīng)營(yíng)
問(wèn)題時(shí),容易出現(xiàn)逃廢債現(xiàn)象,直接影響其償債意愿。
概括為三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):中小企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);三查的難度;逃廢債成本較低
背景:中小企業(yè)重要地位
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二、集團(tuán)法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
(一)集團(tuán)法人客戶的整體狀況分析
定義:商業(yè)銀行的集團(tuán)法人客戶是指企業(yè)集團(tuán)法人客戶。企業(yè)集團(tuán)是指相互之間存在直接或間接控制關(guān)系,或其他重大影響關(guān)系的關(guān)聯(lián)方組成的法人客戶群。
企業(yè)集團(tuán)的特征:(實(shí)際控制)
●在股權(quán)或經(jīng)營(yíng)決策上,直接或間接控制;
●共同被第三方企事業(yè)法人所控制;
●由主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員共同直接或間接控制;
●對(duì)關(guān)聯(lián)方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有重大影響;
●與自然人股東關(guān)系密切的家庭成員持有或控制的股份或表決權(quán);
●能夠控制后者的其他情況。
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法:商業(yè)銀行首先可以參照前述的單一法人客戶分析方法,對(duì)集團(tuán)法人客戶的基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、非財(cái)務(wù)因素以及擔(dān)保等整體狀況進(jìn)行逐項(xiàng)分析,以識(shí)別其潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)。其次,集團(tuán)法人客戶的狀況通常更為復(fù)雜,因此需要更加全面、深入地分析和了解,其中,對(duì)集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)交易的正確分析和判斷至關(guān)重要。
何為關(guān)聯(lián)交易:關(guān)聯(lián)交易是指發(fā)生在集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)轉(zhuǎn)移權(quán)利或義務(wù)的事項(xiàng)安排。關(guān)聯(lián)方是指在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中,與他方之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企事業(yè)法人。國(guó)家控制的企業(yè)間不應(yīng)當(dāng)僅僅因?yàn)楸舜送車?guó)家控制而成為關(guān)聯(lián)方。
企業(yè)集團(tuán)的類型及其內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易:根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)關(guān)系不同,企業(yè)集團(tuán)可以分為縱向一體化企業(yè)集團(tuán)和橫向多元化企業(yè)集團(tuán)。
縱向一體化企業(yè)集團(tuán):這類集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易主要集中在上游企業(yè)為下游企業(yè)提供半成品作為原材料,以及下游企業(yè)再將產(chǎn)成品提供給銷售公司銷售。分析這類企業(yè)集團(tuán)的關(guān)聯(lián)交易,一方面可以將原材料的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格與原材料的市場(chǎng)價(jià)格相比較,判斷其是否通過(guò)轉(zhuǎn)移價(jià)格操縱利潤(rùn);另一方面可以根據(jù)上游企業(yè)應(yīng)收賬款和下游企業(yè)存貨的多少,判斷下游企業(yè)是否通過(guò)購(gòu)入大量不必要的庫(kù)存以使上游企業(yè)獲得較好的賬面利潤(rùn)或現(xiàn)金流,獲得高額的銀行貸款。
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橫向多元化企業(yè)集團(tuán):這類集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易主要是集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間存在的大量資產(chǎn)重組、并購(gòu)、資金往來(lái)以及債務(wù)重組。例如,母公司先將現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估,然后再低于評(píng)估價(jià)格轉(zhuǎn)售給上市子公司;子公司通過(guò)配股、增發(fā)等手段進(jìn)行再融資,并以所購(gòu)資產(chǎn)的溢價(jià)作為投資收益。最終的結(jié)果是母公司成功地從上市子公司套取現(xiàn)金;子公司獲取了額外的投資收益,虛增了資產(chǎn)及利潤(rùn),最終改善了賬面盈利能力,降低了負(fù)債比率,以獲得高額的銀行貸款。對(duì)于這類關(guān)聯(lián)交易,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考察交易對(duì)雙方利潤(rùn)和現(xiàn)金流造成的直接影響,判斷其是否屬于正常交易。
分析企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易時(shí),首先應(yīng)全面了解集團(tuán)的股權(quán)結(jié)構(gòu),描繪集團(tuán)關(guān)系樹(shù),找到企業(yè)集團(tuán)的最終控制人和所有關(guān)聯(lián)方;然后對(duì)關(guān)聯(lián)方之間的交易是否屬于正常交易進(jìn)行判斷。
非正常交易(十一種類型):
(1)與無(wú)正常業(yè)務(wù)關(guān)系的單位或個(gè)人發(fā)生重大交易;
(2)進(jìn)行價(jià)格、利率、租金及付款等條件異常的交易;
(3)與特定客戶或供應(yīng)商發(fā)生大額貿(mào)易;
(4)進(jìn)行實(shí)質(zhì)與形式不符的交易;
(5)易貨交易;
(6)進(jìn)行明顯缺乏商業(yè)理由的交易;
(7)發(fā)生處理方式異常的交易;
(8)資產(chǎn)負(fù)債表日前后發(fā)生的重大交易;
(9)互為提供擔(dān)?;蜻B環(huán)提供擔(dān)保;
(10)存在有關(guān)控制權(quán)的秘密協(xié)議;
(11)除股本權(quán)益性投資外,資金以各種方式供單位或個(gè)人長(zhǎng)期使用。
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商業(yè)銀行的應(yīng)對(duì)策略:
●充分利用內(nèi)外部信息系統(tǒng);
●充分盡職受理和調(diào)查評(píng)價(jià);
●識(shí)別客戶關(guān)聯(lián)方關(guān)系的注意點(diǎn);
●識(shí)別頻率與額度授信周期應(yīng)當(dāng)保持一致;
●產(chǎn)權(quán)股權(quán)發(fā)生變動(dòng),必須識(shí)別判斷;
●集團(tuán)法人客戶的架構(gòu)圖必須每年進(jìn)行維護(hù)。
(二)集團(tuán)法人客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)特征
集團(tuán)法人客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)通常是由于商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)法人客戶多頭授信、過(guò)度授信、不適當(dāng)分配授信額度,或集團(tuán)法人客戶經(jīng)營(yíng)不善,或集團(tuán)法人客戶通過(guò)關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段在內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按公允價(jià)值原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤(rùn)等原因造成的。與單一法人客戶相比,集團(tuán)法人客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)具有以下明顯特征:
●內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁;
●連環(huán)擔(dān)保十分普遍;
●真實(shí)財(cái)務(wù)狀況難以掌握;
●系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較高;
●風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和貸后管理難度大。
三、個(gè)人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
(一)個(gè)人客戶的基本信息分析
個(gè)人信貸業(yè)務(wù)所面對(duì)的客戶主要是自然人,其特點(diǎn)表現(xiàn)為單筆業(yè)務(wù)資金規(guī)模小但業(yè)務(wù)復(fù)雜而且數(shù)量巨大。
多渠道調(diào)查、識(shí)別個(gè)人客戶潛在的信用風(fēng)險(xiǎn):
1.資信情況調(diào)查:個(gè)人征信系統(tǒng);稅務(wù)/海關(guān)/法院等機(jī)構(gòu);第一還款來(lái)源(收入證明、財(cái)產(chǎn)證明)
2.資產(chǎn)和負(fù)債情況調(diào)查:
3.貸款用途及還款來(lái)源調(diào)查:
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4.對(duì)擔(dān)保方式的調(diào)查:
(二)個(gè)人信貸產(chǎn)品分類及風(fēng)險(xiǎn)分析
1.個(gè)人住房按揭貸款的風(fēng)險(xiǎn)分析
●經(jīng)銷商風(fēng)險(xiǎn);
經(jīng)銷商不具有銷售資格或違反法律規(guī)定,導(dǎo)致銷售行為、銷售合同無(wú)效。
經(jīng)銷商在商品合同下出現(xiàn)違約,導(dǎo)致購(gòu)買人違約。
經(jīng)銷商在進(jìn)行高度負(fù)債經(jīng)營(yíng)時(shí),存在卷款外逃的風(fēng)險(xiǎn)。
●“假按揭”風(fēng)險(xiǎn);
開(kāi)發(fā)商不具備按揭合作主體資格,以虛假銷售方式套取商業(yè)銀行按揭貸款。
以個(gè)人住房按揭貸款名義套取企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的貸款。
信貸人員與企業(yè)串謀,像虛擬借款人或不具有真實(shí)購(gòu)房行為的借款人發(fā)放高成數(shù)的個(gè)人住房按揭貸款。
借款人虛假購(gòu)房,身份和住址不明。
開(kāi)發(fā)商與購(gòu)房人串通,規(guī)避不允許零首付的政策限制。
●由于房產(chǎn)價(jià)值下跌而造成超額抵押不足的風(fēng)險(xiǎn);
●借款人經(jīng)濟(jì)狀況變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。
2.個(gè)人零售貸款的風(fēng)險(xiǎn)分析
個(gè)人零售貸款可以分為汽車消費(fèi)貸款、信用卡消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款、留學(xué)貸款、助業(yè)貸款等。風(fēng)險(xiǎn)在于:
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●借款人的真實(shí)收入狀況難以掌握
●借款人的償債能力有可能不穩(wěn)(如職業(yè)不穩(wěn)定,大學(xué)生就業(yè)困難等)
●貸款購(gòu)買的商品質(zhì)量有問(wèn)題或價(jià)格下跌導(dǎo)致消費(fèi)者不愿履約
●抵押權(quán)益實(shí)現(xiàn)困難(關(guān)注第一還款來(lái)源)
四、貸款組合的信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
貸款組合內(nèi)的單筆貸款之間通常存在一定程度的相關(guān)性(回顧風(fēng)險(xiǎn)管理策略:風(fēng)險(xiǎn)分散)。例如,如果兩筆貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)隨著風(fēng)險(xiǎn)因素的變化同時(shí)上升或下降,則兩筆貸款是正相關(guān)的,即同時(shí)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失的可能性比較大;如果一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)下降而另一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)上升,則兩筆貸款就是負(fù)相關(guān)的,即同時(shí)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失的可能性比較小。正是由于這種相關(guān)性,貸款組合的總體風(fēng)險(xiǎn)通常小于單筆貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)單加總。
風(fēng)險(xiǎn)分散化,即將信貸資產(chǎn)分散于相關(guān)性較小或負(fù)相關(guān)的不同行業(yè)/地區(qū)/貸款種類的借款人,有助于降低商業(yè)銀行資產(chǎn)組合的總體風(fēng)險(xiǎn);相反,信貸資產(chǎn)過(guò)度集中于特定行業(yè)、地區(qū)、信用等級(jí)或業(yè)務(wù)領(lǐng)域,將大大增加商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)。
與單筆貸款業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別有所不同,商業(yè)銀行在識(shí)別和分析貸款組合信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)更多地關(guān)注系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)因素。
1.宏觀經(jīng)濟(jì)因素
2.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
3.區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)
區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)特別關(guān)注:
(1)銀行客戶是否過(guò)度集中于某個(gè)地區(qū);
(2)銀行業(yè)務(wù)及客戶集中地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況及其變動(dòng)趨勢(shì);
(3)銀行業(yè)務(wù)及客戶集中地區(qū)的地方政府相關(guān)政策及其適用性;
(4)銀行客戶集中地區(qū)的信用環(huán)境和法律環(huán)境出現(xiàn)改善或惡化;
(5)政府及金融監(jiān)管部門對(duì)本行客戶集中地區(qū)的發(fā)展政策、措施是否發(fā)展變化,如果變化是否造成地方優(yōu)惠政策難以執(zhí)行,及其變化對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的影響。
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