2013銀行從業(yè)資格考試風(fēng)險(xiǎn)管理重難點(diǎn)：操作風(fēng)險(xiǎn)控制
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第五章 操作風(fēng)險(xiǎn)管理
第三節(jié) 操作風(fēng)險(xiǎn)控制
一、操作風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境
商業(yè)銀行的整體風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境包括公司治理、內(nèi)部控制、合規(guī)文化及信息系統(tǒng)四項(xiàng)要素，對(duì)有效管理與控制操作風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。
(一)公司治理
完善的公司治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代商業(yè)銀行控制操作風(fēng)險(xiǎn)的基石。最高管理層和相關(guān)部門在控制操作風(fēng)險(xiǎn)方面承擔(dān)了重要職責(zé)。
(1)操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立和實(shí)施，確保全行范圍內(nèi)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的一致性和有效性。
(2)業(yè)務(wù)部門對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理情況負(fù)直接責(zé)任，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)管理。根據(jù)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的要求，建立本部門持續(xù)有效的操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制/緩釋、監(jiān)測(cè)及報(bào)告程序。
(3)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)定期檢查評(píng)估商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)作情況，監(jiān)督操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策的執(zhí)行情況，對(duì)新出臺(tái)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理方案進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，直接向董事會(huì)報(bào)告操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行效果的評(píng)估情況。
(二)內(nèi)部控制
健全的內(nèi)部控制體系是有效識(shí)別和防范操作風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。
(三)合規(guī)文化
內(nèi)部控制體系和合規(guī)文化是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。
違規(guī)操作、內(nèi)部欺詐等行為所導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)間占我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失的80%以上。
(四)信息系統(tǒng)
商業(yè)銀行信息系統(tǒng)包括主要面向客戶的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)和主要供內(nèi)部管理使用的管理信息系統(tǒng)。先進(jìn)的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)能夠大幅提高商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)效率和管理水平，顯著降低操作失誤/差錯(cuò)率。
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二、操作風(fēng)險(xiǎn)緩釋
●可規(guī)避的操作風(fēng)險(xiǎn)
商業(yè)銀行可以通過(guò)調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)模、改變市場(chǎng)定位、放棄某些產(chǎn)品等措施，讓其不再出現(xiàn)。
●可降低的操作風(fēng)險(xiǎn)
交易差錯(cuò)、記賬差錯(cuò)等操作風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)采取更為有力的內(nèi)部控制措施(如輪崗、強(qiáng)制休假、差錯(cuò)率考核等)來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率。
●可緩釋的操作風(fēng)險(xiǎn)
火災(zāi)、搶劫、高管欺詐等操作風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行往往很難規(guī)避和降低，甚至有些無(wú)能為力，但可以通過(guò)制訂應(yīng)急和連續(xù)營(yíng)業(yè)方案、購(gòu)買保險(xiǎn)、業(yè)務(wù)外包等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或緩釋。
●應(yīng)承擔(dān)的操作風(fēng)險(xiǎn)
商業(yè)銀行不管采取多好的控制措施、購(gòu)買再多的保險(xiǎn)，總會(huì)有些操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，如因員工知識(shí)/技能匱乏所造成的損失，這些是商業(yè)銀行應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，需要為其計(jì)提損失準(zhǔn)備或風(fēng)險(xiǎn)資本金。
(一)連續(xù)營(yíng)業(yè)方案：完備的災(zāi)難應(yīng)急恢復(fù)和連續(xù)營(yíng)業(yè)方案
(二)商業(yè)保險(xiǎn)：操作風(fēng)險(xiǎn)緩釋的有效手段
商業(yè)銀行在計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本時(shí)，可以將保險(xiǎn)理賠收入作為操作風(fēng)險(xiǎn)的緩釋因素，但保險(xiǎn)的緩釋最高不得超過(guò)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求的20%
(三)業(yè)務(wù)外包
商業(yè)銀行可以將某些業(yè)務(wù)外包給具有較高技能和規(guī)模的其他機(jī)構(gòu)來(lái)管理，用以轉(zhuǎn)移操作風(fēng)險(xiǎn)(見(jiàn)表5 ―13)。同時(shí)，外包非核心業(yè)務(wù)有助于商業(yè)銀行將重點(diǎn)放在核心業(yè)務(wù)上，從而提高效率、降低成本。
商業(yè)銀行業(yè)務(wù)外包種類
從本質(zhì)上說(shuō)，業(yè)務(wù)操作或服務(wù)雖然可以外包，但其最終責(zé)任并未被“包”出去。外包并不能減少或免除董事會(huì)和高級(jí)管理層確保第三方行為的安全穩(wěn)健以及遵守相關(guān)法律的責(zé)任。商業(yè)銀行必須對(duì)外包業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，一些關(guān)鍵過(guò)程和核心業(yè)務(wù)，如賬務(wù)系統(tǒng)、資金交易業(yè)務(wù)等不應(yīng)外包出去，因?yàn)檫^(guò)多的外包也會(huì)產(chǎn)生額外的操作風(fēng)險(xiǎn)或其他隱患。
商業(yè)銀行仍然是外包過(guò)程中出現(xiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)的最終責(zé)任人，對(duì)客戶和監(jiān)管者承擔(dān)著保證服務(wù)質(zhì)量、安全、透明度和管理匯報(bào)的責(zé)任。
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三、主要業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制
●柜臺(tái)業(yè)務(wù)
柜臺(tái)業(yè)務(wù)泛指通過(guò)商業(yè)銀行柜面辦理的業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作的集中體現(xiàn)，也是最容易引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。柜臺(tái)業(yè)務(wù)范圍廣泛，包括賬戶管理、存取款、現(xiàn)金庫(kù)箱、印押證管理、票據(jù)憑證審核、會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理等各項(xiàng)操作。
柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制
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操作風(fēng)險(xiǎn)成因 | |
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?輕視柜臺(tái)業(yè)務(wù)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范 | |
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?規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程本身存在漏洞 | |
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?因人手緊張而未嚴(yán)格執(zhí)行換人復(fù)核制度 | |
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?柜臺(tái)人員安全意識(shí)不強(qiáng)，缺乏崗位制約和自我保護(hù)意識(shí) | |
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?柜員工作強(qiáng)度大但收入不高，工作缺乏熱情和責(zé)任感等 | |
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業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) |
違規(guī)事項(xiàng)示例 |
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賬戶開(kāi)立、使用、變更與撤銷 |
?柜員為無(wú)證件或未獲得相關(guān)批文的客戶開(kāi)立賬戶 |
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現(xiàn)金存取款 |
?未經(jīng)授權(quán)辦理大額存取款業(yè)務(wù) |
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柜員管理 |
?柜員離崗未退出業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，被他人利用進(jìn)行操作 |
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重要憑證和重要物品管理 |
?憑證管理員領(lǐng)取重要空白憑證不入賬或少入賬，對(duì)外開(kāi)具虛假單據(jù) |
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現(xiàn)金庫(kù)箱管理 |
?現(xiàn)金庫(kù)房、ATN密碼未及時(shí)更換 |
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平賬和賬務(wù)核對(duì) |
?未及時(shí)收回賬務(wù)對(duì)賬單，導(dǎo)致收款人不入賬的行為不能被及時(shí)發(fā)現(xiàn) |
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抹賬、錯(cuò)賬沖正、掛賬、掛失業(yè)務(wù) |
?柜員未經(jīng)授權(quán)辦理抹賬、沖賬、掛賬業(yè)務(wù) |
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操作風(fēng)險(xiǎn)控制措施 | |
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?完善規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程，不斷細(xì)化操作細(xì)則，并建立崗位操作規(guī)范和操作手冊(cè)，通過(guò)制度規(guī)范來(lái)防范操作風(fēng)險(xiǎn) | |
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●法人信貸業(yè)務(wù)
法人信貸業(yè)務(wù)是我國(guó)商業(yè)銀行最主要的業(yè)務(wù)種類之一，包括法人客戶貸款業(yè)務(wù)、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票等業(yè)務(wù)。按照法人信貸業(yè)務(wù)的流程，可大致分為評(píng)級(jí)授信、貸前調(diào)查、信貸審查、信貸審批、貸款發(fā)放、貸后管理六個(gè)環(huán)節(jié)。
●個(gè)人信貸業(yè)務(wù)
個(gè)人信貸業(yè)務(wù)是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行競(jìng)相發(fā)展的零售銀行業(yè)務(wù)，包括個(gè)人住房按揭貸款、個(gè)人大額耐用消費(fèi)品貸款、個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款和個(gè)人質(zhì)押貸款等業(yè)務(wù)品種。
個(gè)人信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制
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操作風(fēng)險(xiǎn)成因 | |
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?商業(yè)銀行對(duì)個(gè)人信貸業(yè)務(wù)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)或風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)不足 | |
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業(yè)務(wù)品種 |
違規(guī)事項(xiàng)示例 |
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個(gè)人任房按揭貸款 |
?信貸人員未盡職調(diào)查客戶資料而發(fā)放個(gè)人住房按揭貸款 |
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操作風(fēng)險(xiǎn)控制措施 | |
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?實(shí)行個(gè)人信貸業(yè)務(wù)集約化管理，提升管理層次，實(shí)現(xiàn)審貸部門分離 | |
●資金交易業(yè)務(wù)
包括資金管理、資金存放、資金拆借、債券買賣、外匯買賣、黃金買賣、金融衍生產(chǎn)品交易等業(yè)務(wù)。從資金交易業(yè)務(wù)流程來(lái)看，可分為前臺(tái)交易、中臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管理、后臺(tái)結(jié)算/清算三個(gè)環(huán)節(jié)。
資金交易業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制
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操作風(fēng)險(xiǎn)成因 | |
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?風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足，認(rèn)為資金交易業(yè)務(wù)主要是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)不大 | |
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業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) |
違規(guī)事項(xiàng)/風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) |
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前臺(tái)交易 |
?交易員未及時(shí)止損，未授權(quán)交易或超限額交易 |
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中臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管理 |
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后臺(tái)結(jié)算/清算 |
?交易結(jié)算不及時(shí)或交易清算交割金額計(jì)算有誤 |
●代理業(yè)務(wù)
商業(yè)銀行接受客戶委托，代為辦理客戶指定的經(jīng)濟(jì)事務(wù)、提供金融服務(wù)并收取一定費(fèi)用，包括代理政策性銀行業(yè)務(wù)、代理中央銀行業(yè)務(wù)、代理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、代收代付業(yè)務(wù)、代理證券業(yè)務(wù)、代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、代理其他銀行的銀行卡收單業(yè)務(wù)等。
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