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2014年銀行從業(yè)《公司信貸》第十一章重點(diǎn):財(cái)務(wù)狀況監(jiān)控

更新時(shí)間:2013-12-05 10:15:50 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 2014年銀行從業(yè)《公司信貸》第十一章重點(diǎn):財(cái)務(wù)狀況監(jiān)控

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  財(cái)務(wù)狀況監(jiān)控

  財(cái)務(wù)狀況變化是企業(yè)還款能力變化的直接反映。銀行應(yīng)定期收集符合會(huì)計(jì)制度要求的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,關(guān)注并分析異常的財(cái)務(wù)變動(dòng)和不合理的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),還可對(duì)貸款存續(xù)期間借款人的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、銷售收入增減幅度、利潤率、分紅比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)提出控制要求,加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的縱橫向比較和數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系,防止企業(yè)篡改財(cái)務(wù)信息的現(xiàn)象。

  企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在:

  (1)企業(yè)不能按期支付銀行貸款本息;

  (2)經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負(fù)值;

  (3)產(chǎn)品積壓、存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降;

  (4)應(yīng)收賬款異常增加;

  (5)流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重大幅下降;

  (6)短期負(fù)債增加失當(dāng),長期負(fù)債大量增加;

  (7)銀行賬戶混亂,到期票據(jù)無力支付;

  (8)企業(yè)銷售額下降,成本提高,收益減少,經(jīng)營虧損;

  (9)不能及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,或會(huì)計(jì)報(bào)表有造假現(xiàn)象;

  (10)財(cái)務(wù)記錄和經(jīng)營控制混亂。

  除上述監(jiān)控內(nèi)容外,銀行應(yīng)核實(shí)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)表如為復(fù)印件,

  則需公司蓋章;報(bào)表如經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),需有完整的審計(jì)報(bào)告(包括附注說明);報(bào)表應(yīng)含有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及現(xiàn)金流量表。同時(shí),銀行還應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款、存貨、對(duì)外投資、銷售額等關(guān)鍵性數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣核實(shí),并進(jìn)行橫向(同類客戶之間)和縱向(同一客戶不同時(shí)間)的比較,以判斷其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否合理,企業(yè)經(jīng)營有無異常情況。

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