2014年銀行從業(yè)《風險管理》第九章重點:市場約束

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　　【2014年銀行從業(yè)《風險管理》第九章考試重點】

　　第二節(jié) 市場約束

　　市場約束與信息報露：

　　1.市場約束機制和各參與方的作用

　　(1)市場約束機制

　　(2)市場約束參與方及其作用

　?、俦O(jiān)管部門。監(jiān)管部門是市場約束的核心，其作用在于：一是制定信息披露標準和指南，提高信息的可靠性和可比性;二是實施懲戒，即建立有效的監(jiān)督檢查確保政策執(zhí)行和有效信息披露;三是引導其他市場參與者改進做法，強化監(jiān)督;四是建立風險處置和退出機制，促進市場約束機制最終發(fā)揮作用。

　?、诠姶婵钊恕４婵钍倾y行主要的負債來源之一，公眾存款人對銀行的約束作用表現(xiàn)在存款人可以進行選擇，通過提取存款或把存款轉(zhuǎn)入其他銀行，增加單家銀行的競爭壓力。銀行為了吸收更多的存款必然要照顧存款人的利益，提高銀行經(jīng)營管理水平，有效控制風險。

　　③股東。銀行的股東擁有銀行經(jīng)營的決策權(quán)、投票權(quán)、轉(zhuǎn)讓股份等權(quán)利。股東通過行使權(quán)利給銀行經(jīng)營者施加經(jīng)營壓力，有利于銀行改善治理，實現(xiàn)對銀行的市場約束。

　　④其他債權(quán)人。債券持有人對于銀行風險的關(guān)注程度實際上介于存款人和股東之間。債券持有人的市場約束作用主要通過債券的購買和贖回，對銀行的資金調(diào)度施加壓力，督促銀行改善經(jīng)營，控制風險。

　　⑤外部中介機構(gòu)。評級機構(gòu)作為獨立的第三方，能夠?qū)︺y行進行客觀公正的評級，為投資者和債權(quán)人提供有關(guān)資金安全的風險信息，引導公眾選擇與資金安全性高的金融機構(gòu)開展業(yè)務，并起到市場監(jiān)督的作用。

　　⑥其他參與方。銀行業(yè)協(xié)會通過制定自律性行業(yè)原則，在穩(wěn)健做法方面達成一致并公開發(fā)布，促使銀行機構(gòu)規(guī)范地開展經(jīng)營活動。銀行員工通過舉報違法或違反職業(yè)道德的做法，或反映其他公司治理方面的缺陷，實現(xiàn)對銀行業(yè)機構(gòu)的市場約束。

　　2.信息披露要求

　　(1)信息披露概述

　　(2)信息披露的要求

　　(3)我國銀行業(yè)信息披露管理

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　　【2014年銀行從業(yè)《風險管理》第九章考試重點】

　　外部審計：

　　1.外部審計的內(nèi)容

　　外部審計已經(jīng)成為銀行監(jiān)管的重要補充。加強外部審計對銀行的監(jiān)督作用，有利于大大降低監(jiān)管成本，提高監(jiān)管效率。

　　為確保客觀、公正地發(fā)表審計意見，有關(guān)法律賦予了外部審計機構(gòu)有以下權(quán)力：

　　(1)要求被審計單位按照規(guī)定提供預算或者財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、財務報告以及其他與財政收支或者財務收支有關(guān)的資料，被審計機構(gòu)不得拒絕、拖延、謊報。

　　(2)檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財政收支或者財務收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位不得拒絕、隱瞞。

　　(3)有關(guān)單位和個人應當支持、協(xié)助審計機構(gòu)的工作，包括如實向外部審計機構(gòu)反映情況，提供有關(guān)說明材料。

　　(4)及時向有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)反映被審計單位的嚴重違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為和其他阻礙審計工作的行為。

　　2.外部審計與信息披露的關(guān)系

　　一是進行外部審計有利于提高信息披露的質(zhì)量;

　　二是透明的信息披露有利于提高審計效率、降低審計風險。

　　3.外部審計與監(jiān)督檢查的關(guān)系

　　(1)外部審計和銀行監(jiān)管側(cè)重點有所不同。

　　(2)外部審計和銀行監(jiān)管的方式、目標、內(nèi)容存在共性。

　　(3)外部審計與銀行監(jiān)管相輔相成。

　　(4)外部審計和監(jiān)管意見共同成為市場主體關(guān)注、評價、選擇銀行的重要依據(jù)。

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