2015年銀行從業(yè)資格《公司信貸》第十二章習題及答案

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　　一、單項選擇題

　　1、對于劃分為損失類的貸款，應按貸款余額的(　)計提專項準備金。

　　A.90%

　　B.100%

　　C.75%

　　D.50%

　　2、(　)是指對具有估計性的會計事項，應當謹慎從事，應當合理預計可能發(fā)生的損失和費用，不預計或少預計可能帶來的利潤。

　　A.及時性原則

　　B.審慎會計原則

　　C.充足性原則

　　D.盈利性原則

　　3、商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準備金不包括(　)。

　　A.損失準備金

　　B.專項準備金

　　C.普通準備金

　　D.特別準備金

　　4、計提貸款損失準備金時，(　)是指商業(yè)銀行計提貸款損失準備金應在估計到貸款可能存在內在損失、貸款的實際價值可能減少時進行，而不應在貸款內在損失實際實現或需要沖銷貸款時才計提貸款損失準備金。

　　A.及時性原則

　　B.充足性原則

　　C.保守性原則

　　D.風險性原則

　　5、普通準備金(　)資本的性質，專項準備金(　)資本的性質。

　　A.不具備，具備

　　B.不具備，不具備

　　C.具備，不具備

　　D.具備，具備

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　　6、我國商業(yè)銀行現行的普通準備金提取是按照貸款余額的(　)。

　　A.1.5%

　　B.3%

　　C.1%

　　D.2%

　　7、“借款人已資不抵債”屬于(　)的特征。

　　A.可疑類貸款

　　B.正常類貸款

　　C.關注類貸款

　　D.次級類貸款

　　8、在擔保的問題上，銀行要重點考慮(　)。

　　A.擔保人的資格

　　B.擔保的穩(wěn)定性

　　C.擔保的有效性

　　D.擔保的合法性

　　9、衡量借款人短期償債能力的指標不包括(　)。

　　A.存貨周轉率

　　B.流動比率

　　C.現金比率

　　D.速動比率

　　10、(　)是指從借款人用資金購買原材料、生產、銷售到收回銷售款的整個循環(huán)過程。

　　A.資本循環(huán)

　　B.生產轉換周期

　　C.資本轉換周期

　　D.資產周轉

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　　二、多項選擇題

　　1、一般情況下，借款人的還款來源包括(　)。

　　A.資產轉換

　　B.抵押物的清償

　　C.重新籌資

　　D.資產銷售

　　E.現金流量

　　2、以下屬于次級類貸款的特征有(　)。

　　A.借款人不能償還對其他債權人的債務

　　B.借款人采取隱瞞事實等不正當手段套取貸款

　　C.借款人內部管理問題未解決，妨礙債務的及時足額清償

　　D.借款人支付出現困難，并且難以按市場條件獲得新的資金

　　E.固定資產貸款項目停止時間很長，復工無望

　　3、計算貸款損失的普通準備金時，可以采用的計提基數有(　)。

　　A.正常類貸款余額

　　B.全部貸款余額

　　C.正常類貸款加上關注類貸款余額

　　D.全部貸款扣除已提取專項準備金后的余額

　　E.全部貸款扣除關注類貸款余額

　　4、以下關于銀行貸款損失準備金的提取表述正確的是(　)。

　　A.銀行籌集準備金來覆蓋非預期損失

　　B.普通準備金是用來彌補貸款組合的不確定損失的

　　C.普通準備金可以計入商業(yè)銀行資本基礎的附屬資本

　　D.計入附屬資本的普通準備金不能超過加權風險資產的l.25%

　　E.貸款損失準備金是與預期損失相對應的概念，它的大小是由預期損失的大小決定的

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　　5、一般情況下，還款可能性分析包括(　)。

　　A.非財務因素分析

　　B.還款能力分析

　　C.財務因素分析

　　D.還款來源分析

　　E.擔保狀況分析

　　6、還款來源存在風險的預警信號有(　)。

　　A.償付來源與借款入主營業(yè)務無關

　　B.貸款用途與借款人原定計劃不同

　　C.償付來源與合同上的還款來源不同

　　D.貸款目的與借款人主營業(yè)務無關

　　E.借款人與其擔保人所處地域相同

　　7、貸款風險分類的會計原理包括(　)。

　　A.回歸分析法

　　B.凈現值法

　　C.歷史成本法

　　D.公允價值法

　　E.市場價值法

　　8、市場價值法的優(yōu)點主要在于(　)。

　　A.并不是所有的資產都有市場

　　B.它能夠及時承認資產和負債價值的變化

　　C.能較為及時地反映信貸資產質量發(fā)生的問題

　　D.即使在有市場的情況下，市場價格也不一定總是反映資產的真實價值

　　E.銀行可根據市場價格的變化為其資產定值

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　　三、判斷題

　　1、普通準備金不允許計入商業(yè)銀行資本基礎的附屬資本。(　)

　　Y.對

　　N.錯

　　2、對于大額的不良貸款，特別是大額的可疑類貸款，應該按照該類貸款歷史概率確定一個計提比例，實行批量計提。(　)

　　Y.對

　　N.錯

　　3、普通貸款損失準備金在一定程度上具有資本的性質，可以一定程度上用于彌補銀行的未來損失。(　)

　　Y.對

　　N.錯

　　4、損失類貸款意味著貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產的價值。 (　)

　　Y.對

　　N.錯

　　5、貸款分類除了幫助識別貸款的內在風險以外，還有助于發(fā)現信貸管理、內部控制和信用文化中存在的問題，從而有利于銀行改善信貸管理水平。(　)

　　Y.對

　　N.錯

　　6、歷史成本法的缺點是主觀性太強，核查困難。(　)

　　Y.對

　　N.錯

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　　參考答案

　　一、單項選擇題

　　1、【正確答案】：B 【答案解析】：對于劃分為損失的貸款，應按貸款余額的100%計提專項準備金。

　　2、【正確答案】：B 【答案解析】：審慎會計原則是指對具有估計性的會計事項，應當謹慎從事，應當合理預計可能發(fā)生的損失和費用，不預計或少預計可能帶來的利潤。

　　3、【正確答案】：A 【答案解析】：商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準備金有三種：普通準備金、專項準備金和特別準備金。

　　4、【正確答案】：A 【答案解析】：及時性原則是指商業(yè)銀行計提貸款損失準備金應當在估計到貸款可能存在內在損失、貸款的實際價值可能減少時進行，而不應當在貸款內在損失實際實現或需要沖銷貸款時才計提貸款損失準備金。

　　5、【正確答案】：C 【答案解析】：普通損失準備金在一定程度上具有資本的性質。專項準備金不具有資本的性質。

　　6、【正確答案】：C 【答案解析】：我國商業(yè)銀行現行的按照貸款余額l%提取的貸款呆賬準備金相當于普通準備金。

　　參見教材P279。

　　7、【正確答案】：A 【答案解析】：借款人已資不抵債屬于可疑類貸款的特征。

　　8、【正確答案】：C 【答案解析】：在擔保的問題上，主要有兩個方面的問題要重點考慮：一是法律方面，即擔保的有效性;二是經濟方面，即擔保的充分性。

　　9、【正確答案】：A 【答案解析】：衡量借款人短期償債能力的指標主要有流動比率、速動比率和現金比率等。

　　10、【正確答案】：B 【答案解析】：生產轉換周期是指從借款人用資金購買原材料、生產、銷售到收回銷售款的整個循環(huán)過程。

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　　二、多項選擇題

　　1、【正確答案】：ABCDE 【答案解析】：一般情況下，借款人的還款來源有現金流量、資產轉換、資產銷售、抵押物的清償、重新籌資及擔保人償還等。

　　2、【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考查次級類貸款的特征。選項E屬于損失類貸款的特征。

　　3、【正確答案】：ABCD 【答案解析】：普通準備金的計提基數有三種，一是選擇以全部貸款余額作基數;二是為了避免普通準備金與專項準備金的重復計算，選擇以全部貸款扣除已提取專項準備金后的余額為基數;三是選擇以正常類貸款余額或者正常類貸款加上關注類貸款余額為基數。

　　4、【正確答案】：BCDE 【答案解析】：選項A應該是銀行籌集準備金來覆蓋預期損失。

　　5、【正確答案】：ABE 【答案解析】：一般情況下，還款可能性分析包括還款能力分析、擔保狀況分析和非財務因素分析。

　　6、【正確答案】：ABCD 【答案解析】：銀行可以通過觀測貸款是否具有以下三個預警信號來判斷還款來源是否存在風險，即貸款用途與借款人原定計劃不同;與合同上還款來源不一致的償付來源;與借款人主營業(yè)務無關的貸款目的或償付來源。

　　7、【正確答案】：BCDE 【答案解析】：貸款風險分類的會計原理有歷史成本法、凈現值法、市場價值法和公允價值法。

　　8、【正確答案】：BCE 【答案解析】：市場價值法的優(yōu)點主要在于，它能夠及時承認資產和負債價值的變化，因此能夠較為及時地反映信貸資產質量發(fā)生的問題。銀行可根據市場價格的變化為其資產定值。

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　　三、判斷題

　　1、【正確答案】：N 【答案解析】：由于普通損失準備金在一定程度上具有資本的性質，因此，普通損失準備金可以計入商業(yè)銀行資本基礎的附屬資本，但計入的普通準備金不能超過加權風險資產的1.25%，超過部分不再計入。

　　2、【正確答案】：N 【答案解析】：對于大額的不良貸款，特別是大額的可疑類貸款，要逐筆確定內在損失金額，并按照這一金額計提;對于其他不良貸款或具有某種相同特性的貸款，則按照該類貸款歷史損失概率確定一個計提比例，實行批量計提。

　　3、【正確答案】：Y 【答案解析】：普通貸款損失準備金在一定程度上具有資本的性質，可以一定程度上用于彌補銀行的未來損失。

　　4、【正確答案】：Y 【答案解析】：損失類貸款并不意味著絕對不能收回或沒有剩余價值，只是說貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產的價值。

　　5、【正確答案】：Y 【答案解析】：貸款分類除了幫助識別貸款的內在風險以外，還有助于發(fā)現信貸管理、內部控制和信用文化中存在的問題，從而有利于銀行改善信貸管理水平。

　　6、【正確答案】：N 【答案解析】：歷史成本法的主要優(yōu)點是客觀性強且便于核查，其主要缺陷是與審慎性原則相抵觸、無法反映銀行或企業(yè)的真實價值或凈值。

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