一級建筑師建筑經(jīng)濟(jì)施工與設(shè)計業(yè)務(wù)管理講義十六

　　六、鋪底流動資金的估算方法

　　鋪底流動資金是保證項目投產(chǎn)初期，能正常生產(chǎn)經(jīng)營所需要的最基本的周轉(zhuǎn)資金數(shù)額。鋪底流動資金是項目總資金中的一個組成部分，在項目決策階段，這部分資金就要落實(shí)。鋪底流動資金的計算公式為：

　　鋪底流動資金 = 流動資金×30% (22―85)

　　流動資金是指建設(shè)項目投產(chǎn)后，為維持正常生產(chǎn)年份的正常經(jīng)營，用于購買原材料、燃料、支付工資及其他生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用等所必不可少的周轉(zhuǎn)資金。它是伴隨著固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的永久性流動資產(chǎn)投資，它等于項目投產(chǎn)運(yùn)營后所需全部流動資產(chǎn)扣除流動負(fù)債后的余額。其中，流動資產(chǎn)主要考慮應(yīng)收及預(yù)付賬款、現(xiàn)金和存貨;流動負(fù)債主要考慮應(yīng)付及預(yù)收款。由此看出，這里所解釋的流動資金的概念，實(shí)際上就是財務(wù)中的營運(yùn)資金。

　　流動資金的估算一般采用兩種方法。

　　(一)擴(kuò)大指標(biāo)估算法

　　擴(kuò)大指標(biāo)估算法是按照流動資金占某種基數(shù)的比率來估算流動資金。一般常用的基數(shù)有銷售收入、經(jīng)營成本、總成本費(fèi)用和固定資產(chǎn)投資等，究竟采用何種基數(shù)可依照行業(yè)習(xí)慣而定。所采用的比率根據(jù)經(jīng)驗確定，或根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實(shí)際資料確定，或依照行業(yè)(部門)給定的參考值確定。擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡便易行，但準(zhǔn)確度不高，適用于項目建議書階段的估算。

　　1.產(chǎn)值 (或銷售收入) 資金率估算法

　　流動資金額：年產(chǎn)值 (年銷售收入額) × 產(chǎn)值 (銷售收入) 資金率 (22―86)

　　例如，某項目投產(chǎn)后的年產(chǎn)值為1.5億元，其同類企業(yè)的百元產(chǎn)值流動資金占用額為17.5元，則該項目的流動資金估算額為：

　　15000×17.5/100 = 2625(萬元)

　　2.經(jīng)營成本 (或總成本) 資金率估算法

　　經(jīng)營成本是一項反映物質(zhì)、勞動消耗和技術(shù)水平、生產(chǎn)管理水平的綜合指標(biāo)。一些工業(yè)項目，尤其是采掘工業(yè)項目常用經(jīng)營成本 (或總成本) 資金率估算流動資金。

　　流動資金額 = 年經(jīng)營成本 × 經(jīng)營成本資金率

　　(年總成本) (總成本資金率) (22―87)

　　3.固定資產(chǎn)投資資金率估算法

　　固定資產(chǎn)投資資金率是流動資金占固定資產(chǎn)投資的百分比。如化工項目流動資金約占固定資產(chǎn)投資的15%～20%，一般工業(yè)項目流動資金占固定資產(chǎn)投資的5%～12%。

　　流動資金額 = 固定資產(chǎn)投資 × 固定資產(chǎn)投資資金率 (22―88)

　　4.單位產(chǎn)量資金率估算法

　　單位產(chǎn)量資金率，即單位產(chǎn)量占用流動資金的數(shù)額，如每噸原煤4.5元。

　　流動資金額 = 年生產(chǎn)能力 × 單位產(chǎn)量資金率 (22―89)

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