一級建筑師建筑經(jīng)濟施工與設(shè)計業(yè)務(wù)管理講義十七

　　(二)分項詳細估算法

　　分項詳細估算法，也稱分項定額估算法。它是國際上通行的流動資金估算方法，應(yīng)按照下列公式，分項詳細估算。

　　流動資金 = 流動資產(chǎn) ― 流動負債 (22―90)

　　流動資產(chǎn) = 現(xiàn)金 + 應(yīng)收 (及預(yù)付) 賬款 + 存貨 (22―91)

　　流動負債 = 應(yīng)付 (及預(yù)收) 賬款 (22―92)

　　流動資金本年增加額 = 本年流動資金 ― 上年流動資金 (22―93)

　　流動資產(chǎn)和流動負債各項構(gòu)成估算公式如下：

　　1.現(xiàn)金的估算

　　現(xiàn)金=

　　(22―94)

　　年其他費用 = 制造費用+管理費用+銷售費用―以上三項費用中所包含的工資及福利 費、折舊費、維簡費、攤銷費和修理費 (22―95)

　　周轉(zhuǎn)次數(shù) = (22―96)

　　2.應(yīng)收(預(yù)付)賬款的估算

　　應(yīng)收賬款 = 年銷售收入/周轉(zhuǎn)次數(shù) (22―97)

　　3.存貨的估算：

　　存貨包括各種外購原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品和產(chǎn)成品等。在估算中的存貨一般僅考慮外購原材料、燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品，也可考慮備品備件。

　　外購原材料燃料= (22―98)

　　在產(chǎn)品 = 產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本/周轉(zhuǎn)次數(shù) (22―99)

　　4.應(yīng)付 (預(yù)收) 賬款的估算

　　應(yīng)付 (預(yù)收) 賬款= (22―100)

　　(三)流動資金估算應(yīng)注意以下問題

　　1.在采用分項詳細估算法時，需要分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。在確定周轉(zhuǎn)天數(shù)時要根據(jù)實際情況，并考慮一定的保險系數(shù)。對于存貨中的外購原材料、燃料要根據(jù)不同品種和來源，考慮運輸方式和運輸距離等因素確定。

　　2.不同生產(chǎn)負荷下的流動資金是按照相應(yīng)負荷時的各項費用金額和給定的公式計算出來的，而不能按100%負荷下的流動資金乘以負荷百分數(shù)求得。

　　3.流動資金屬于長期性(永久性)資金，流動資金的籌措可通過長期負債和資本金(權(quán)益融資)方式解決。流動資金在生產(chǎn)期借款部分的利息應(yīng)計人總生產(chǎn)成本的財務(wù)費用。

　　項目計算期末收回全部流動資金。

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