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2017一級(jí)建造師《工程經(jīng)濟(jì)》精品資料:短期籌資的特點(diǎn)

更新時(shí)間:2017-08-24 13:46:09 來(lái)源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽75收藏22

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  【摘要】2017一級(jí)建造師《工程經(jīng)濟(jì)》精品復(fù)習(xí)資料:短期籌資的特點(diǎn)??记耙粋€(gè)月,學(xué)習(xí)壓力與日俱增,很多考生堅(jiān)持到這里,便開(kāi)始了松懈,殊不知,有那么一部分備考不充分考生,都是利用考前沖刺通過(guò)的一級(jí)建造師考試。參加一級(jí)建造師密訓(xùn)點(diǎn)睛,考前快速提升通關(guān)能力,10頁(yè)精華講義帶你直擊80%命中考點(diǎn)!

  一、短期籌資的特點(diǎn)

  短期籌資通常具有如下特點(diǎn):

  1 籌資速度快

  2 籌資彈性好,限制條件相對(duì)較少

  P140

  3籌資成本較低

  4 籌資風(fēng)險(xiǎn)高

  二、短期籌資策略

  企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)一般分為零時(shí)性資產(chǎn)(波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn))和永久性流動(dòng)資產(chǎn)兩部分。如銷售旺季增加的應(yīng)收賬款和存貨等,如保險(xiǎn)儲(chǔ)存中的存貨或現(xiàn)金等。企業(yè)的資本也分為零時(shí)性資本需求和永久性資本需求兩部分。一般情況下,臨時(shí)性資本需求通過(guò)短期負(fù)債籌資來(lái)解決,永久性資本需求通過(guò)長(zhǎng)期負(fù)債和股權(quán)資本籌資來(lái)解決。

  1 配合型籌資策略

  2 激進(jìn)型籌資策略

  臨時(shí)性負(fù)債不但融通臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需要,還解決部分永久性資產(chǎn)的資金需要。所以激進(jìn)型籌資政策是一種收益性和風(fēng)險(xiǎn)性均較高的籌資策略。

  3 穩(wěn)健型籌資策略

  三、短期籌資的方式

  短期負(fù)債籌資最常用的方式是商業(yè)信用和短期借款

  (一)商業(yè)信用

  延期付款或預(yù)售貸款,商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。

  1 應(yīng)付賬款有付款期、折扣等信用條件。

  P141

  【例題1Z102072-1】

  放棄現(xiàn)金折扣成本=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]×[360/(信用期-折扣期)]

  放棄現(xiàn)金折扣的成本與折扣百分比的大小、折扣期的長(zhǎng)短同方向變化,與信用期的長(zhǎng)短反方向變化??梢?jiàn),如果買方企業(yè)放棄折扣而獲得信用,其代價(jià)是較高的。然而,企業(yè)在放棄折扣的情況下,推遲付款的時(shí)間越長(zhǎng),其成本便會(huì)越小。

  2 應(yīng)付票據(jù)

  應(yīng)付票據(jù)分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種,支付期最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。應(yīng)付票據(jù)可以帶息,也可以不帶息。應(yīng)付票據(jù)的利率一般比銀行的借款利率低。但是應(yīng)付票據(jù)到期必須歸還。

  3 預(yù)收賬款

  如應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其它應(yīng)付款等。

  4 商業(yè)信用籌資的特點(diǎn)

  其缺陷在于期限較短,在放棄現(xiàn)金折扣時(shí)所付出的成本較高。

  (二)短期借款

  主要有生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款等。

  1 短期借款的信用條件

  (1)信貸限額。無(wú)擔(dān)保貸款的最高額

  P142

  (2)周準(zhǔn)信貸協(xié)定。企業(yè)享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定,通常要就貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)。

  (3)補(bǔ)償性余額。從銀行的角度講。補(bǔ)償性余額可降低貸款風(fēng)險(xiǎn),補(bǔ)償遭受的貸款損失。對(duì)于借款企業(yè)來(lái)將,補(bǔ)償性余額則提高了借款的利率。

  (4)借款抵押。短期借款的抵押品經(jīng)常是借款企業(yè)的應(yīng)收賬款、存貨、股票、債券等。

  (5)償還條件。

  (6)其他承諾

  2 短期借款利率及其支付方法

  (1)借款利率。優(yōu)惠利率,浮動(dòng)優(yōu)惠利率,費(fèi)優(yōu)惠利率

  (2)借款利息的支付方法。三種支付方法

  收款法。借款到期

  貼現(xiàn)法。先從本金中扣除利息部分,而到期時(shí)借款企業(yè)則要償還貸款全部本金的一種計(jì)息方法。采用這種方法,企業(yè)可利用的貸款額只有本金減去利息部分后的差額,因此貸款的實(shí)際利率高于名義利率。

  【例題 110072-2】

  加息法。分期等額償還貸款時(shí),由于貸款分期均衡償還,借款企業(yè)實(shí)際上只平均使用了貸款本金的半數(shù),卻支付全額利息。

  P143

  【例題1Z102072-3】

  3 企業(yè)對(duì)銀行的選擇

  (1)考慮有關(guān)因素:

  (2)銀行對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的政策

  (3)銀行對(duì)企業(yè)的態(tài)度

  (4)貸款的專業(yè)化程度

  (5)銀行的穩(wěn)定性

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