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一建經(jīng)濟(jì)教材解析:1Z101011利息的計(jì)算

更新時(shí)間:2015-09-10 16:51:01 來(lái)源:|0 瀏覽0收藏0

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  【摘要】環(huán)球網(wǎng)校一級(jí)建造師頻道為您提供一級(jí)建造師考試必備的復(fù)習(xí)資料和試題,供考生復(fù)習(xí)備考之用,本文為一建經(jīng)濟(jì)教材解析:1Z101011利息的計(jì)算,是考生必須要熟記和掌握的重點(diǎn)內(nèi)容。2015年的一級(jí)建造師考試將于9月19日至20日舉行,環(huán)球網(wǎng)校在此提醒廣大考生做好復(fù)習(xí)備考。祝廣大考生順利通過(guò)一級(jí)建造師考試!

  1Z101000 工程經(jīng)濟(jì)

  工程經(jīng)濟(jì)所涉及的內(nèi)容是工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本原理和方法。工程經(jīng)濟(jì)學(xué)是工程與經(jīng)濟(jì)的交叉學(xué)科,具體研究工程技術(shù)實(shí)踐活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效果。它在建設(shè)工程領(lǐng)域的研究客體是由建設(shè)工程生產(chǎn)過(guò)程、建設(shè)管理過(guò)程等組成的一個(gè)多維系統(tǒng),通過(guò)所考察系統(tǒng)的預(yù)期目標(biāo)和所擁有的資源條件,分析該系統(tǒng)的現(xiàn)金流量情況,選擇合適的技術(shù)方案,以獲得最佳的經(jīng)濟(jì)效果。運(yùn)用工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論和方法可以解決建設(shè)工程從決策、設(shè)計(jì)到施工及運(yùn)行階段的許多技術(shù)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題,比如在施工階段,要確定施工組織方案、施工進(jìn)度安排、設(shè)備和材料的選擇等,如果我們忽略了對(duì)技術(shù)方案進(jìn)行工程經(jīng)濟(jì)分析,就有可能造成重大的經(jīng)濟(jì)損失。通過(guò)工程經(jīng)濟(jì)的學(xué)習(xí),有助于建造師增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)觀念,運(yùn)用工程經(jīng)濟(jì)分析的基本理論和經(jīng)濟(jì)效果的評(píng)價(jià)方法,將建設(shè)工程管理建立在更加科學(xué)的基礎(chǔ)之上。

  1 2 1 0 1 0 1 0 資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算及應(yīng)用

  人們無(wú)論從事何種經(jīng)濟(jì)活動(dòng),都必須花費(fèi)一定的時(shí)間。在一定意義上講,時(shí)間是一種最寶貴也是最有限的“資源”。有效地使用資源可以產(chǎn)生價(jià)值。所以,對(duì)時(shí)間因素的研究是工程經(jīng)濟(jì)分析的重要內(nèi)容。要正確評(píng)價(jià)技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)效果,就必須研究資金的時(shí)間價(jià)值。

  1Z1O1O11 利息的計(jì)算

  一、資金時(shí)間價(jià)值的概念

  在工程經(jīng)濟(jì)計(jì)算中,技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)效益,所消耗的人力、物力和自然資源,最后都是以價(jià)值形態(tài),即資金的形式表現(xiàn)出來(lái)的。資金運(yùn)動(dòng)反映了物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的運(yùn)動(dòng)過(guò)程,而這個(gè)過(guò)程也是資金隨時(shí)間運(yùn)動(dòng)的過(guò)程。因此,在工程經(jīng)濟(jì)分析時(shí),不僅要著眼于技術(shù)方案資金量的大小(資金收入和支出的多少),而且也要考慮資金發(fā)生的時(shí)間。資金是運(yùn)動(dòng)的價(jià)值,資金的價(jià)值是隨時(shí)間變化而變化的,是時(shí)間的函數(shù),隨時(shí)間的推移而增值,其增值的這部分資金就是原有資金的時(shí)間價(jià)值。其實(shí)質(zhì)是資金作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素,在擴(kuò)大再生產(chǎn)及其資金流通過(guò)程中,資金隨時(shí)間周轉(zhuǎn)使用的結(jié)果。

  影響資金時(shí)間價(jià)值的因素很多,其中主要有以下幾點(diǎn):

  1.資金的使用時(shí)間。在單位時(shí)間的資金增值率一定的條件下,資金使用時(shí)間越長(zhǎng),則資金的時(shí)間價(jià)值越大;使用時(shí)間越短,則資金的時(shí)間價(jià)值越小。

  2.資金數(shù)量的多少。在其他條件不變的情況下,資金數(shù)量越多,資金的時(shí)間價(jià)值就越多;反之,資金的時(shí)間價(jià)值則越少。

  3.資金投入和回收的特點(diǎn)。在總資金一定的情況下,前期投入的資金越多,資金的負(fù)效益越大;反之,后期投入的資金越多,資金的負(fù)效益越小。而在資金回收額一定的情

  況下,離現(xiàn)在越近的時(shí)間回收的資金越多,資金的時(shí)間價(jià)值就越多;反之,離現(xiàn)在越遠(yuǎn)的時(shí)間回收的資金越多,資金的時(shí)間價(jià)值就越少。

  4.資金周轉(zhuǎn)的速度。資金周轉(zhuǎn)越快,在一定的時(shí)間內(nèi)等量資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)越多,資金的時(shí)間價(jià)值越多;反之,資金的時(shí)間價(jià)值越少。

  總之,資金的時(shí)間價(jià)值是客觀存在的,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的一項(xiàng)基本原則就是充分利用資金的時(shí)間價(jià)值并最大限度地獲得其時(shí)間價(jià)值,這就要加速資金周轉(zhuǎn),早期回收資金,并不斷從事利潤(rùn)較高的投資活動(dòng);任何資金的閑置,都是損失資金的時(shí)間價(jià)值。

  一、利息與利率的概念

  對(duì)于資金時(shí)間價(jià)值的換算方法與采用復(fù)利計(jì)算利息的方法完全相同。因?yàn)槔⒕褪琴Y金時(shí)間價(jià)值的一種重要表現(xiàn)形式。而且通常用利息額的多少作為衡量資金時(shí)間價(jià)值的絕對(duì)尺度,用利率作為衡量資金時(shí)間價(jià)值的相對(duì)尺度。

  (一)利息

  在借貸過(guò)程中,債務(wù)人支付給債權(quán)人超過(guò)原借貸金額的部分就是利息。即:

  I=F-P (12101011-1)

  式中 I――利息;

  F――目前債務(wù)人應(yīng)付(或債權(quán)人應(yīng)收)總金額,即還本付息總額;

  P――原借貸金額,常稱為本金。

  從本質(zhì)上看利息是由貸款發(fā)生利潤(rùn)的一種再分配。在工程經(jīng)濟(jì)分析中,利息常常被看成是資金的一種機(jī)會(huì)成本。這是因?yàn)槿绻艞壻Y金的使用權(quán)利,相當(dāng)于失去收益的機(jī)會(huì),也就相當(dāng)于付出了一定的代價(jià)。事實(shí)上,投資就是為了在未來(lái)獲得更大的收益而對(duì)目前的資金進(jìn)行某種安排。很顯然,未來(lái)的收益應(yīng)當(dāng)超過(guò)現(xiàn)在的投資,正、是這種預(yù)期的價(jià)值增長(zhǎng)才能刺激人們從事投資。因此,在工程經(jīng)濟(jì)分析中,利息常常是指占用資金所付的代價(jià)或者是放棄使用資金所得的補(bǔ)償。

  (二)利率

  在經(jīng)濟(jì)學(xué)中,利率的定義是從利息的定義中衍生出來(lái)的。也就是說(shuō),在理論上先承認(rèn)了利息,再以利息來(lái)解釋利率。在實(shí)際計(jì)算中,正好相反,常根據(jù)利率計(jì)算利息。

  利率就是在單位時(shí)間內(nèi)所得利息額與原借貸金額之比,通常用百分?jǐn)?shù)表示。即:

  i=It/P×100% (12101011-2)

  式中i――利率;

  It――單位時(shí)間內(nèi)所得的利息額。

  用于表示計(jì)算利息的時(shí)間單位稱為計(jì)息周期,計(jì)息周期t通常為年、半年、季、月、周或天。

  【例1Z1O1Oll-1】某公司現(xiàn)借得本金1000萬(wàn)元,一年后付息80萬(wàn)元,則年利率為:

  80/100×100%=8%

  利率是各國(guó)發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要杠桿之一,利率的高低由以下因素決定:

  1.利率的高低首先取決于社會(huì)平均利潤(rùn)率的高低,并隨之變動(dòng)。在通常情況下,社會(huì)平均利潤(rùn)率是利率的最高界限。因?yàn)槿绻矢哂诶麧?rùn)率,無(wú)利可圖就不會(huì)去借款。

  2.在社會(huì)平均利潤(rùn)率不變的情況下,利率高低取決于金融市場(chǎng)上借貸資本的供求情況。借貸資本供過(guò)于求,利率便下降;反之,求過(guò)于供,利率便上升。

  3.借出資本要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)越大,利率也就越高。

  4.通貨膨脹對(duì)利息的波動(dòng)有直接影響,資金貶值往往會(huì)使利息無(wú)形中成為負(fù)值。

  5.借出資本的期限長(zhǎng)短。貸款期限長(zhǎng),不可預(yù)見因素多,風(fēng)險(xiǎn)大,利率就高;反之利率就低。

  (三)利息和利率在工程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用

  1.利息和利率是以信用方式動(dòng)員和籌集資金的動(dòng)力

  以信用方式籌集資金有一個(gè)特點(diǎn)就是自愿性,而自愿性的動(dòng)力在于利息和利率。比如一個(gè)投資者,他首先要考慮的是投資某一項(xiàng)目所得到的利息是否比把這筆資金投入其他項(xiàng)目所得的利息多。如果多,他就可以在這個(gè)項(xiàng)目投資;如果所得的利息達(dá)不到其他項(xiàng)目的利息水平,他就可能不在這個(gè)項(xiàng)目投資。

  2.利息促進(jìn)投資者加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,節(jié)約使用資金

  投資者借款需付利息,增加支出負(fù)擔(dān),這就促使投資者必須精打細(xì)算,把借入資金用到刀刃上,減少借人資金的占用,以少付利息。同時(shí)可以使投資者自覺(jué)減少多環(huán)節(jié)占?jí)嘿Y金。

  3.利息和利率是宏觀經(jīng)濟(jì)管理的重要杠桿

  國(guó)家在不同的時(shí)期制定不同的利息政策,對(duì)不同地區(qū)、不同行業(yè)規(guī)定不同的利率標(biāo)準(zhǔn),就會(huì)對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響。例如對(duì)于限制發(fā)展的行業(yè),利率規(guī)定得高一些;對(duì)于提倡發(fā)展的行業(yè),利率規(guī)定得低一些,從而引導(dǎo)行業(yè)和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服從國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總方向。同樣,占用資金時(shí)間短的,收取低息;占用時(shí)間長(zhǎng)的,收取高息。對(duì)產(chǎn)品適銷對(duì)路、質(zhì)量好、信譽(yù)高的企業(yè),在資金供應(yīng)上給予低息支持;反之,收取較高利息。

  4.利息與利率是金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要條件

  金融機(jī)構(gòu)作為企業(yè),必須獲取利潤(rùn)。由于金融機(jī)構(gòu)的存放款利率不同,其差額成為金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)收入。此款扣除業(yè)務(wù)費(fèi)后就是金融機(jī)構(gòu)的利潤(rùn),所以利息和利率能刺激金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

  三、利息的計(jì)算

  利息計(jì)算有單利和復(fù)利之分。當(dāng)計(jì)息周期在二個(gè)以上時(shí),就需要考慮“單利”與“復(fù)利”的問(wèn)題。

  (一)單利

  所謂單利是指在計(jì)算利息時(shí),僅用最初本金來(lái)計(jì)算,而不計(jì)入先前計(jì)息周期中所累積增加的利息,即通常所說(shuō)的“利不生利”的計(jì)息方法。其計(jì)算式如下:

  It=P×i單 (1Z101011-3)

  式中 It――代表第t計(jì)息周期的利息額;

  P――代表本金;

  i單――計(jì)息周期單利利率。

  而n期末單利本利和F等于本金加上總利息,即:

  F=P+In=P(1+n×i單) (lZ101011-4)

  式中 In――代表n個(gè)計(jì)息周期所付或所收的單利總利息,即:

  在以單利計(jì)息的情況下,總利息與本金、利率以及計(jì)息周期數(shù)成正比關(guān)系。

  此外,在利用式(12101011-4)計(jì)算本利和F時(shí),要注意式中n和i單反映的時(shí)期要一致。如i單為年利率,則n應(yīng)為計(jì)息的年數(shù);若i單為月利率,n即應(yīng)為計(jì)息的月數(shù)。

  【例1ZlOlOll-2】 假如某公司以單利方式借人1000萬(wàn)元,年利率8%,第四年末償還,則各年利息和本利和如表1Z101011-1所示。

  單利計(jì)算分析表 單位:萬(wàn)元 表1Z1O1O11-1

 

    使用期
    年初款額
    年末利息
    年末本利和
    年末償還
    1
    2
    3
    4
1O00
1080
1160
1240
1000× 8 % = 80
       80
       80
       80
1080
1160
1240
1320
    0
    0
    0
    1320

 

  由表lZ101011-1可見,單利的年利息額都僅由本金所產(chǎn)生,其新生利息不再加入本金產(chǎn)生利息,此即“利不生利”。這不符合客觀的經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律,沒(méi)有反映資金隨時(shí)都在“增值”的概念,也即沒(méi)有完全反映資金的時(shí)間價(jià)值。因此,在工程經(jīng)濟(jì)分析中單利使用較少,通常只適用于短期投資或短期貸款。

  (二)復(fù)利

  所謂復(fù)利是指在計(jì)算某一計(jì)息周期的利息時(shí),其先前周期上所累積的利息要計(jì)算利息,即“利生利”、“利滾利”的計(jì)息方式。其表達(dá)式如下:

  It=i×Ft-1 (12101011-6)

  式中 i――計(jì)息周期復(fù)利利率;

  Ft-1――表示第(t-1)期末復(fù)利本利和。

  而第t期末復(fù)利本利和的表達(dá)式如下:

  Ft=Ft-1×(1+i)(12101011-7)

  【例1ZlOlOll-3】 數(shù)據(jù)同例1Z101011-2,按復(fù)利計(jì)算,則各年利息和本利和如表1Z101011-2所示。

  復(fù)利計(jì)算分析表 單位:萬(wàn)元 表1Z1O1O1l-2

 

    使用期
    年初款額
    年末利息
    年末本利和
    年未償還
    1
    2
    3
    4
  1000
  1080
 1166.4
1259.712
     1000× 8% = 80
    1080 ×8% =86.4
 1166.4×8%=93. 312
1259. 712×8%=100. 777
  1080
 1166.4
1259.712
1360.489
     0
     0
     0
1360.4 89

 

  從表1Z101011-2和表1Z101011-1可以看出,同一筆借款,在利率和計(jì)息周期均相同的情況下,用復(fù)利計(jì)算出的利息金額比用單利計(jì)算出的利息金額多。如例1ZlOlOll-3與例1Z101011-2兩者相差40.49(1360.49-1320)萬(wàn)元。本金越大,利率越高,計(jì)息周期越

  多時(shí),兩者差距就越大。復(fù)利計(jì)息比較符合資金在社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中運(yùn)動(dòng)的實(shí)際狀況。因此,在實(shí)際中得到了廣泛的應(yīng)用,在工程經(jīng)濟(jì)分析中,一般采用復(fù)利計(jì)算。

  復(fù)利計(jì)算有間斷復(fù)利和連續(xù)復(fù)利之分。按期(年、半年、季、月、周、日)計(jì)算復(fù)利的方法稱為間斷復(fù)利(即普通復(fù)利);按瞬時(shí)計(jì)算復(fù)利的方法稱為連續(xù)復(fù)利。在實(shí)際使用中都采用間斷復(fù)利,這一方面是出于習(xí)慣,另一方面是因?yàn)闀?huì)計(jì)通常在年底結(jié)算一年的進(jìn)出款,按年支付稅金、保險(xiǎn)金和抵押費(fèi)用,因而采用間斷復(fù)利考慮問(wèn)題更適宜。

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