2016年中級會計師答疑：運費的進(jìn)項稅只要發(fā)生都可以進(jìn)行抵扣嗎?

更新時間：2016-04-20 10:27:52 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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　　【摘要】對2016年中級會計師備考的考生來說，積累歷年考點對于參加2016年中級會計師很重要，考生要重視教材，對于教材中不理解的地方環(huán)球網(wǎng)校整理并發(fā)布“2016年中級會計師答疑：運費的進(jìn)項稅只要發(fā)生都可以進(jìn)行抵扣嗎?”希望環(huán)球網(wǎng)校小編的回答對你所有幫助，祝學(xué)習(xí)愉快

　　問題：運費的進(jìn)項稅只要發(fā)生都可以進(jìn)行抵扣嗎?

　　解答：

　　按照現(xiàn)行的規(guī)定，運輸勞務(wù)已經(jīng)營改增了，一般納稅人提供運輸勞務(wù)適用稅率為11%，小規(guī)模為3%

　　1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目適用13%稅率的是()。

　　A.電腦

　　B.二甲醚

　　C.自行車

　　D.方便面

　　【答案】B

　　【解析】選項ACD均適用的增值稅稅率為17%。

　　2、某省一家電公司為增值稅一般納稅人，2013年11月為購買一批原材料向運輸公司支付運費6000元、裝卸費500元，并取得了運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，該家電公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為()元。

　　A.427

　　B. 455

　　C.462

　　D.690

　　【答案】D

　　【解析】稅法規(guī)定，交通運輸業(yè)和物流輔助服務(wù)已經(jīng)營改增，可以憑票抵扣，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=6000×11%+500×6%=690(元)。

　　判斷題

　　1、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例減計應(yīng)納稅所得額。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免，而不是減計應(yīng)納稅所得額。

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