中級會計職稱考試:財務管理內容講解復習

　　第一章財務管理總論:第一節(jié) 財務管理概述???掌握財務管理的含義和內容;第二節(jié) 財務管理目標???掌握財務管理目標，了解相關利益群體的利益沖突及協調方法;第三節(jié) 財務管理環(huán)境???熟悉財務管理的經濟環(huán)境、法律環(huán)境和金融環(huán)境.

　　第一節(jié)財務管理的內容

　　一、財務管理的含義和內容

　　企業(yè)財務，是指企業(yè)在生產經營過程中客觀存在的資金運動及其所體現的經濟利益關系。前者稱為財務活動，后者稱為財務關系。

　　財務管理，是企業(yè)組織財務活動、處理財務關系的一項綜合性的管理工作。

　　(一)財務活動

　　企業(yè)的財務活動包括投資、資金營運、籌資和資金分配等一系列行為。

　　1.投資活動??教材第四章及第五章

　　投資，是指企業(yè)根據項目資金需要投出資金的行為。企業(yè)投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種。

　　廣義的投資包括對外投資 (如投資購買其他公司股票、債券，或與其他企業(yè)聯營，或投資于外部項目)和內部使用資金 (如購置固定資產、無形資產、流動資產等)

　　狹義的投資僅指對外投資。

　　2.資金營運活動??教材第六章

　　企業(yè)在日常生產經營活動中，會發(fā)生一系列的資金收付行為。

　　(1)企業(yè)需要采購材料或商品，一邊從事生產和銷售活動，一邊還要支付工資和其他營業(yè)費用;

　　(2)當企業(yè)把商品或產品售出后，便可取得收入、收回資金;

　　(3)如果資金不能滿足企業(yè)經營需要，還要采取短期借款方式來籌集所需資金。

　　為滿足企業(yè)日常經營活動的需要而墊支的資金，稱為營運資金。因企業(yè)日常經營而引起的財務活動，也稱為資金營運活動。

　　3.籌資活動

　　籌資，是指企業(yè)為了滿足投資和資金營運的需要，籌集所需資金的行為。

　　在籌資過程中，一方面，企業(yè)需要根據企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需要和投資計劃來確定各個時期企業(yè)總體的籌資規(guī)模，以保證投資所需的資金;另一方面，要通過籌資渠道、籌資方式或工具的選擇，合理確定籌資結構，降低籌資成本和風險，提高企業(yè)價值。

　　4.資金分配活動

　　企業(yè)通過投資和資金營運活動可以取得相應的收入，并實現資金的增值。企業(yè)取得的各種收入在補償成本、繳納稅金后，還應依據有關法律對剩余收益進行分配。

　　廣義的分配是指對企業(yè)各種收入進行分割和分派的行為;

　　狹義的分配僅指對企業(yè)凈利潤的分配。

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