當前位置: 首頁 > 中級會計職稱 > 中級會計職稱備考資料 > 2012年會計職稱考試 初級會計實務(wù)考點:貨幣資金(3)

2012年會計職稱考試 初級會計實務(wù)考點:貨幣資金(3)

更新時間:2012-03-23 08:57:20 來源:|0 瀏覽0收藏0

中級會計職稱報名、考試、查分時間 免費短信提醒

地區(qū)

獲取驗證 立即預(yù)約

請?zhí)顚憟D片驗證碼后獲取短信驗證碼

看不清楚,換張圖片

免費獲取短信驗證碼

  ★ 考點五 其他貨幣資金$lesson$

  一、其他貨幣資金的內(nèi)容

  銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款

  【注意】外幣存款不是其他貨幣資金,是銀行存款

  二、概念

  (一)區(qū)分銀行匯票、商業(yè)匯票

  銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。――其他貨幣資金

  商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的,委托付款人(銀行或企業(yè))在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。――應(yīng)付票據(jù)

  【補充】銀行匯票是見票即付,所以對于接受票據(jù)的企業(yè)是做銀行存款;商業(yè)匯票有遠期性質(zhì),所以對于接受票據(jù)的企業(yè)是做應(yīng)收票據(jù)。

  (二)要點

  1.單位卡的資金一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,不得交存庫存現(xiàn)金,不得將銷貨收入的款項存入賬戶。不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算,不得支取庫存現(xiàn)金。準貸記卡的透支期限最長為60天,貸記卡首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。

  2.銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月;銀行本票的提示付款期限自出票日起兩個月。

  3.外埠存款中的外埠指的是外地。

  三、核算

  1.形成

  借:其他貨幣資金-銀行匯票存款、銀行本票、外埠存款等

  貸:銀行存款

  2.使用

  借:原材料、材料采購、庫存商品等

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

  貸:其他貨幣資金-銀行匯票存款、信用證保證金、外埠存款等

  或者

  借:管理費用

  貸:其他貨幣資金-信用卡、銀行本票存款等

  【注意】收款方處理

  借:銀行存款

  貸:主營業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

  3.多退少補

  借:銀行存款(多的部分)

  貸:其他貨幣資金-銀行匯票存款、銀行本票、外埠存款等

  借:其他貨幣資金-銀行匯票存款、銀行本票、外埠存款等

  貸:銀行存款(少的部分)

  【補充】存出投資款的核算模板

  1.形成(企業(yè)向證券公司劃出資金)

  借:其他貨幣資金-存出投資款

  貸:銀行存款

  2.使用(購買股票、債券等)

  借:交易性金融資產(chǎn)等

  貸:其他貨幣資金-存出投資款

    2012會計職稱考試VIP無憂退費班限額報名中

    2012年中級會計職稱教材變化分析

    2012年會計職稱輔導(dǎo)招生簡章

    現(xiàn)報名輔導(dǎo)套餐可享六折優(yōu)惠

    2012年會計職稱考試學習計劃

 

分享到: 編輯:環(huán)球網(wǎng)校

資料下載 精選課程 老師直播 真題練習

中級會計職稱資格查詢

中級會計職稱歷年真題下載 更多

中級會計職稱每日一練 打卡日歷

0
累計打卡
0
打卡人數(shù)
去打卡

預(yù)計用時3分鐘

中級會計職稱各地入口
環(huán)球網(wǎng)校移動課堂APP 直播、聽課。職達未來!

安卓版

下載

iPhone版

下載

返回頂部