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會計職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》精選例題:證券發(fā)行

更新時間:2012-09-07 10:38:40 來源:|0 瀏覽0收藏0

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  【例題?單選題】甲上市公司欲擴(kuò)大公司資本,準(zhǔn)備增資發(fā)行股票,下列屬于其應(yīng)具備的發(fā)行條件表述正確的是( )。

  A.該公司最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%

  B.該公司最近24個月內(nèi)財務(wù)會計文件無虛假記載,且不存在重大違法行為

  C.該次發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前l(fā)個交易日的均價的90%

  D.應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院相關(guān)部門事先批準(zhǔn)

  【答案】A

  【解析】根據(jù)規(guī)定,上市公司增資發(fā)行股票除了符合發(fā)行股票的一般條件外,還應(yīng)符合其特殊條件。B選項(xiàng)為一般條件:上市公司最近36個月內(nèi)財務(wù)會計文件無虛假記載,且不存在重大違法行為。C選項(xiàng)屬于增發(fā)的價格條件:發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前l(fā)個交易日的均價。D選項(xiàng)屬于非公開發(fā)行股票的條件:發(fā)行對象為境外戰(zhàn)略投資者的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院相關(guān)部門事先批準(zhǔn)。

  【例題?多選題】2009年5月下列公司欲發(fā)行公司債券,根據(jù)證券法的規(guī)定,下列屬于不得發(fā)行的是( )。

  A.甲有限責(zé)任公司2009年初經(jīng)審計的公司凈資產(chǎn)為5000萬元

  B.乙有限責(zé)任公司2008年3月發(fā)行1年期公司債券期滿未支付本息

  C.丙股份有限公司2009年初經(jīng)審計的公司凈資產(chǎn)4000萬元

  D.丁股份有限公司2007年1月向建設(shè)銀行借貸2年期的2000萬元,期滿未償還本息

  【答案】ABD

  【解析】根據(jù)規(guī)定,發(fā)行公司債券,股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元,有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元;A選項(xiàng)不符合,C選項(xiàng)符合。公司對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí),仍處于繼續(xù)狀態(tài)的不得再次發(fā)行公司債券;BD選項(xiàng)屬于。

  【例題?單選題】某股份有限公司申請公開發(fā)行公司債券。下列關(guān)于該公司公開發(fā)行公司債券條件的表述中,不符合《證券法》規(guī)定的是(  )。

  A.凈資產(chǎn)為人民幣5 000萬元

  B.累計債券余額是公司凈資產(chǎn)的50%

  C.最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

  D.籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策

  【答案】B

  【解析】公司發(fā)行公司債券的條件之一是:累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;B選項(xiàng)錯誤。

  【例題?判斷題】發(fā)行人只要公開發(fā)行證券,就應(yīng)當(dāng)聘請具有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人。( )

  【答案】×

  【解析】根據(jù)規(guī)定,發(fā)行人申請公開發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券,依法采取承銷方式的,或者公開發(fā)行法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)行保薦制度的其他證券的,應(yīng)當(dāng)聘請具有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人。

  【例題?多選題】甲證券公司申請保薦業(yè)務(wù),應(yīng)具備的條件包括( )。

  A.注冊資本不低于人民幣l億元,凈資本不低于人民幣5000萬元

  B.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人

  C.最近2年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰

  D.具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度,風(fēng)險控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定

  【答案】ABD

  【解析】C選項(xiàng)應(yīng)當(dāng)為最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰。

  【例題?判斷題】根據(jù)《證券法》的規(guī)定,證券公司申請保薦資格是其從業(yè)人員要求,具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理,從業(yè)人員不少于35人,其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人。( )

  【答案】√

  【解析】該表述正確。

  【例題?單選題】某證券公司向中國證監(jiān)會申請保薦機(jī)構(gòu)資格。下列關(guān)于該公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格條件的表述中,不符合證券法律制度規(guī)定的是( )。

  A.注冊資本為人民幣5億元,凈資產(chǎn)為人民幣1億元

  B.從業(yè)人員20人均具有3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)歷

  C.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員5人

  D.最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰

  【答案】B

  【解析】證券公司從事保薦業(yè)務(wù)的條件之一是,具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理,從業(yè)人員不少于35人,其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人;B選項(xiàng)錯誤。

  【例題?單選題】A股份有限公司發(fā)行股票1億股,由B證券公司組成的承銷團(tuán)包銷。在承銷期內(nèi),認(rèn)購人只認(rèn)購了6000萬股,下列說法中,正確的是( )。

  A.其余4000萬股由承銷團(tuán)認(rèn)購

  B.發(fā)行失敗,發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還股票認(rèn)購人

  C.其余4000萬股退回給A公司,已發(fā)行的6000萬股有效

  D.發(fā)行失敗,發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在扣除發(fā)行費(fèi)用后返還股票認(rèn)購人

  【答案】A

  【解析】在包銷的情況下,如果認(rèn)購人認(rèn)購不足,則由承銷商認(rèn)購。發(fā)行失敗只針對代銷。

  【例題?單選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,股票發(fā)行采用代銷方式,代銷期限屆滿,向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量( )的,為發(fā)行失敗。

  A.50%

  B.60%

  C.70%

  D.80%

  【答案】C

  【解析】根據(jù)規(guī)定,股票發(fā)行采用代銷方式,代銷期限屆滿,向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70%的,為發(fā)行失敗。

  【例題?單選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,證券的代銷、包銷期最長不得超過( )。

  A.30日

  B.60日

  C.90日

  D.180日

  【答案】C

  【解析】根據(jù)規(guī)定,證券的代銷、包銷期最長不得超過90日。

  【例題?多選題】根據(jù)《證券法》、《證券投資基金法》的規(guī)定,下列表述不符合法律規(guī)定的是( )。

  A.設(shè)立基金管理公司的注冊資本不低于3億元人民幣

  B.基金份額的發(fā)售,只能由基金管理人負(fù)責(zé)辦理

  C.基金管理人應(yīng)當(dāng)自收到核準(zhǔn)文件之日起6個月內(nèi)進(jìn)行基金募集。超過6個月開始募集,應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院監(jiān)管機(jī)構(gòu)重新申請

  D. 投資人繳納認(rèn)購的基金份額的款項(xiàng)時,基金合同生效

  【答案】ABCD

  【解析】根據(jù)規(guī)定,設(shè)立基金管理公司的注冊資本不低于1億元人民幣,且為實(shí)繳貨幣資本;主要股東注冊資本不低于3億元人民幣。A選項(xiàng)錯誤?;鸱蓊~的發(fā)售,由基金管理人負(fù)責(zé)辦理;基金管理人可以委托經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他機(jī)構(gòu)代為辦理。B選項(xiàng)錯誤?;鸸芾砣藨?yīng)當(dāng)自收到核準(zhǔn)文件之日起6個月內(nèi)進(jìn)行基金募集。超過6個月開始募集,原核準(zhǔn)的事項(xiàng)未發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的,應(yīng)當(dāng)報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案;發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的,應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)重新提交申請。C選項(xiàng)錯誤。投資人繳納認(rèn)購的基金份額的款項(xiàng)時,基金合同成立。D選項(xiàng)錯誤。

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