2013年會計職稱《中級財務管理》練習：營運資金管理

　　【例題1：2009年單選題】下列各項中，可用于計算營運資金的算式是(　)。

　　A.資產(chǎn)總額-負債總額

　　B.流動資產(chǎn)總額-負債總額

　　C.流動資產(chǎn)總額-流動負債總額

　　D.速動資產(chǎn)總額-流動負債總額

　　答案：C

　　解析：營運資金=流動資產(chǎn)總額-流動負債總額

　　【例題2：2011年單選題】某公司在融資時，對全部固定資產(chǎn)和部分永久性流動資產(chǎn)采用長期融資方式，據(jù)此判斷，該公司采取的融資戰(zhàn)略是(　)。

　　A.保守型融資戰(zhàn)略

　　B.激進型融資戰(zhàn)略

　　C.穩(wěn)健型融資戰(zhàn)略

　　D.期限匹配型融資戰(zhàn)略

　　【答案】B

　　【例題3：2010年判斷題】根據(jù)期限匹配融資戰(zhàn)略，固定資產(chǎn)比重較大的上市公司主要應通過長期負債和發(fā)行股票籌集資金。(　)

　　【答案】√

　　【例題4：判斷題】某企業(yè)的主營業(yè)務是生產(chǎn)和銷售食品，目前正處于生產(chǎn)經(jīng)營活動的旺季。該企業(yè)的資產(chǎn)總額6000萬元，其中長期資產(chǎn)3000萬元，流動資產(chǎn)3000萬元，永久性流動資產(chǎn)約占流動資產(chǎn)的40%;該企業(yè)短期資金來源為910萬元。由此可得出結論，該企業(yè)奉行的是保守型營運資金籌資策略。(　)

　　【答案】√

　　【解析】 波動性流動資產(chǎn)=3000×(1-40%)=1800(萬元);短期資金來源=910萬元，由于短期資金來源小于臨時性流動資產(chǎn)，所以該企業(yè)奉行的是保守型營運資金籌資策略。

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