中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》重點(diǎn)：禁止扣除項(xiàng)目

　　第七章 企業(yè)所得稅法律制度

　　第二節(jié) 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額

　　(四)禁止扣除項(xiàng)目

　　1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

　　2、企業(yè)所得稅稅款;

　　3、稅收滯納金;

　　4、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;

　　【提示】

　　不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)。

　　行政性罰款不可稅前扣除，經(jīng)營(yíng)性罰款可以扣除。

　　5、年度利潤(rùn)總額12%以外的公益性捐贈(zèng)支出;

　　6、贊助支出;

　　是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。

　　7、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

　　是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。

　　除財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局核準(zhǔn)計(jì)提的準(zhǔn)備金可以稅前扣除外，其他行業(yè)、企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金均不得稅前扣除。

　　8、與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

　　企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

    【合格標(biāo)準(zhǔn)】

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