中級會計職稱《中級財務管理》第二章練習：資金需要量預測

　　第五節(jié) 資金需要量預測

　　一、 單選題

　　1.下列項目占用的資金屬于變動資金的是( )。

　　A.原材料的保險儲備

　　B.廠房、設備占用的資金

　　C.必要的成品儲備

　　D.直接構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料占用的資金

　　【答案】D

　　【解析】不變資金是指在一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷量變動影響而保持固定不變的那部分資金，包括為維持營業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金，原材料的保險儲備，必要的成品儲備，廠房、機器設備等固定資產(chǎn)占用的資金;直接構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料，必要成品儲備以外的產(chǎn)成品屬于變動資金。

　　2.甲企業(yè)上年度資金平均占用額為2500萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分為500萬元，預計本年度銷售增長10%，資金周轉(zhuǎn)下降2%。則根據(jù)因素分析法計算預測年度資金需要量是( )。

　　A 2000 B 2200 C 2156 D 2244

　　答案：D

　　解析：資金需要量

　　=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預測期銷售增減率)×(1±預測期資金周轉(zhuǎn)速度變動率)

　　=(2500-500)×(1+10%)×(1+2%)=2058(萬元)

　　二、 多選題

　　1 .經(jīng)營性負債項目通常包括( )。

　　A應付票據(jù) B 短期借款 C 長期負債 D 應付賬款

　　答案：AD

　　解析： 經(jīng)營性負債項目包括應付票據(jù)、應付賬款等項目，不包括短期借款、短期融資券、長期負債等籌資性負債。經(jīng)營性資產(chǎn)項目包括庫存現(xiàn)金、應收賬款、存貨等項目。

　　三、 判斷題

　　1.企業(yè)按照銷售百分比法預測出來的資金需要量，是企業(yè)在未來一定時期資金需要量的增量。( )

　　【答案】√

　　【解析】銷售百分比法是根據(jù)銷售增長與資產(chǎn)增長之間的關系預測未來資金需要量的方法，預測的結(jié)果是未來一定時期內(nèi)由于銷售收入變化而引起的資金需要量的增量。

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