會計行業(yè)：IPO打假應(yīng)建立嚴格的復(fù)查機制
瀏覽
收藏
就目前IPO打假正在如火如荼進行，按規(guī)定3月31日之前先由在審企業(yè)自查，然后證監(jiān)會再復(fù)核及抽查，若仍發(fā)現(xiàn)造假行為則要嚴厲追究責任。認為，要打消發(fā)行人和中介機構(gòu)蒙混過關(guān)念頭，關(guān)鍵是要為此建立嚴格的復(fù)查機制。
2012年12月28日證監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于做好首次公開發(fā)行股票公司2012年度財務(wù)報告專項檢查工作的通知》，其中規(guī)定了“證監(jiān)會將在發(fā)行人補充2012年度財務(wù)資料后，嚴格審核中介機構(gòu)自查報告;與此同時，證監(jiān)會將組成專門小組對保薦機構(gòu)和會計師事務(wù)所的自查工作進行重點抽查”等復(fù)查機制，不過這個規(guī)定還不夠詳細具體。根據(jù)媒體報道，證監(jiān)會將從北京等地證監(jiān)局抽調(diào)百余人，組成不少于15個小組進行現(xiàn)場抽查，抽查內(nèi)容甚至包括中介機構(gòu)在自查過程中須有的機票記錄、高鐵記錄、住宿記錄。
但就算證監(jiān)會抽調(diào)百余人參與抽查，相對于800多家IPO排隊企業(yè)，仍然是杯水車薪，能夠被抽查到的擬上市企業(yè)可能是少數(shù)，即使抽查也可能并不太深入，畢竟企業(yè)申請上市材料涉及的內(nèi)容異常廣泛，但抽調(diào)人員仍然太少、且其中有些人員未必具有會計等專業(yè)知識，靠查中介機構(gòu)的機票記錄、高鐵記錄來判斷其是否盡職盡責，有點過于粗淺，恐怕難以真正發(fā)現(xiàn)IPO排隊企業(yè)造假問題。為此，如下建議。
首先，證監(jiān)會要重視利用會計師事務(wù)所等社會中介機構(gòu)的力量來參與抽查。2013年1月29日，證監(jiān)會公布了《關(guān)于首次公開發(fā)行股票(IPO)公司2012年度財務(wù)報告專項檢查工作相關(guān)問題的答復(fù)》，規(guī)定保薦機構(gòu)和會計師應(yīng)分別出具自查報告，等于明確會計師在上市材料中也應(yīng)負相應(yīng)責任，這無疑是正確的。
事實上，對企業(yè)財務(wù)報表真假的判斷、以及對企業(yè)真正風(fēng)險判斷，或許會計師比保薦人更為專業(yè)。注冊會計師是財務(wù)報表判斷的最終責任人和承擔者，也是財務(wù)報表審計的載體，它不但能把握企業(yè)個別報表項目的風(fēng)險，而且能把握整體層面的風(fēng)險。當前IPO發(fā)審體制把確保企業(yè)質(zhì)量的責任更多壓在保薦人身上，會計師的責任和地位反而微不足道，這不太正常。因此，不僅要注意發(fā)揮保薦人作用，更應(yīng)重視發(fā)揮會計師在新股發(fā)行中的作用，強化他們在新股發(fā)行中的責任和地位。
同樣，在IPO打假的抽查過程中，只要機制設(shè)計合理，會計師同樣可以發(fā)揮重要作用。建議IPO打假抽查工作可以由證監(jiān)會來組織協(xié)調(diào)，但具體工作可以聘請一批會計師事務(wù)所(含一定比例尚無證券從業(yè)資格的)幫助完成;另外要為此建立長效機制，每年報審企業(yè)在進入發(fā)審流程前，都要對IPO材料真實性進行一次集中專項抽查;同時對會計師事務(wù)所，無論是檢查方還是被查方，其執(zhí)業(yè)效果都要打分。同理，每年聘請會計師事務(wù)所(含一定比例沒有證券從業(yè)資格的)，對證券從業(yè)資格會計師事務(wù)所的上市公司年報審計質(zhì)量進行檢查打分。將以上打分結(jié)果分門別類綜合排序，擁有證券從業(yè)資格的會計師事務(wù)所若得分居于倒數(shù)20%的，將被剝奪證券從業(yè)資格，由得分高、尚無資格的會計師事務(wù)所替補。只有以夷制夷、實行末位淘汰制，會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量才能真正提高，IPO造假和上市公司財務(wù)報表造假現(xiàn)象才能得到根治。
二是由報審企業(yè)繳納一定誠信保證金。據(jù)筆者了解，目前證監(jiān)會審核企業(yè)IPO資料不收取費用，這樣，有不少企業(yè)就可能抱著碰運氣的想法，弄一套經(jīng)過包裝或造假資料報審，消耗大量行政審核資源。建議由報審企業(yè)繳納一定誠信保證金，如果審核發(fā)現(xiàn)有造假行為，保證金予以沒收;若無造假，保證金予以退回。當然還有另外一個做法，證監(jiān)會審核企業(yè)IPO資料前，按《行政許可法》名正言順適當收取一定費用(這個費用需上繳國庫)，畢竟證監(jiān)會聘請會計師進行IPO打假復(fù)查等工作時也需支付聘請等費用。
三是落實保薦人在新股發(fā)行中的保薦責任。嚴格貫徹執(zhí)行《證券法》和《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》等規(guī)定，對復(fù)查發(fā)現(xiàn)保薦人出具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的保薦書，或者不履行其他法定職責的，予以暫?；蛘叱蜂N相關(guān)業(yè)務(wù)許可、證券從業(yè)資格等處罰;只有依法行事，才能真正發(fā)揮法規(guī)約束力。
最新資訊
- 遼寧會計網(wǎng)：遼寧省會計綜合管理服務(wù)平臺暫停中級會計相關(guān)業(yè)務(wù)辦理2024-12-06
- 財政部發(fā)布：全國會計人員統(tǒng)一服務(wù)管理平臺上線運行2024-09-26
- 湖南省會計管理專欄暫停中級會計信息采集業(yè)務(wù)2024-08-15
- 天津會計網(wǎng)發(fā)布：中級會計信息采集業(yè)務(wù)需登錄全國會計人員統(tǒng)一服務(wù)管理平臺辦理2024-08-15
- 貴州省財政會計網(wǎng)暫停中級會計信息采集業(yè)務(wù)2024-08-15
- 云南省2023年度中級會計考試省級金銀榜考生名單公布2024-05-14
- 廣西會計專業(yè)技術(shù)資格考試組織工作連續(xù)六年獲財政部通報表揚2024-01-12
- 中級會計師爛大街了嗎2023-09-21
- 中會考生注意！個人所得稅新政8月1日起實施！2023-07-24
- 河北2023年中級會計考生須知，石家莊市財政局會計業(yè)務(wù)咨詢電話變更2023-07-14
打卡人數(shù)
