中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》第二章知識(shí)點(diǎn)：股份有限公司股份的發(fā)行和轉(zhuǎn)讓

　　第六節(jié) 股份有限公司股份的發(fā)行和轉(zhuǎn)讓

　　一、股份發(fā)行

　　(一)股份與股票

　　股份是指將股份有限公司的注冊(cè)資本按相同的金額或比例劃分為相等的份額。股份作為代表公司資本的一部分，是公司資本的最小劃分單位。

　　股票是指公司簽發(fā)的證明股東所持股份的憑證，是股份的表現(xiàn)形式。

　　(二)股票的種類

　　1、普通股與優(yōu)先股

　　普通股是指享有普通權(quán)利、承擔(dān)普通義務(wù)的股份，是股份的最基本形式。依照規(guī)定，普通股股東享有決策參與權(quán)、利潤(rùn)分配權(quán)、優(yōu)先認(rèn)股權(quán)和剩余資產(chǎn)分配權(quán)。

　　優(yōu)先股是指享有優(yōu)先權(quán)的股份。公司對(duì)優(yōu)先股的股利須按約定的股利率支付，不受公司盈利大小的影響，當(dāng)年可供分配股利的利潤(rùn)不足以按約定的股利率支付優(yōu)先股利的，由以后年度可供分配股利的利潤(rùn)補(bǔ)足。

　　在公司進(jìn)行清算時(shí)，優(yōu)先股股東先于普通股股東取得公司剩余財(cái)產(chǎn)。但是，優(yōu)先股股東不參與公司決策，不參與公司紅利分配。實(shí)踐中，發(fā)行優(yōu)先股的很少。

　　2、國(guó)有股、發(fā)起人股和社會(huì)公眾股

　　國(guó)有股包括國(guó)家股和國(guó)有法人股，國(guó)家股是指有權(quán)代表國(guó)家投資的政府部門或機(jī)構(gòu)以國(guó)有資產(chǎn)投入公司形成的股份或依法定程序取得的股份。國(guó)有法人股是指具有法人資格的國(guó)有企業(yè)、事業(yè)及其他單位以其依法占用的法人資產(chǎn)向獨(dú)立于自己的股份公司出資形成或依法定程序取得的股份。

　　發(fā)起人股是指股份公司的發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份。

　　社會(huì)公眾股是指?jìng)€(gè)人和機(jī)構(gòu)以合法財(cái)產(chǎn)購(gòu)買并可依法流通的股份。

　　3、記名股票和無(wú)記名股票

　　記名股票是指在票面上記載股東姓名或名稱的股票。我國(guó)《公司法》規(guī)定，公司向發(fā)起人、法人發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票，并應(yīng)當(dāng)記載該發(fā)起人、法人的名稱或者姓名，不得另立戶名或者以代表人姓名記名。

　　無(wú)記名股票是指在票面上不記載股東姓名或名稱的股票。

　　(三)股份發(fā)行的主要規(guī)則

　　1、同次發(fā)行的同種類股票，每股的發(fā)行條件和價(jià)格應(yīng)當(dāng)相同;任何單位或者個(gè)人所認(rèn)購(gòu)的股份，每股應(yīng)當(dāng)支付相同價(jià)額。

　　2、股票發(fā)行價(jià)格可以按票面金額，也可以超過(guò)票面金額，但不得低于票面金額。

　　3、公司向發(fā)起人、法人發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票。

　　二、股份轉(zhuǎn)讓

　　(一)轉(zhuǎn)讓地點(diǎn)

　　交易所或按規(guī)定進(jìn)行

　　(二)轉(zhuǎn)讓方式

　　記名股票：背書轉(zhuǎn)讓。

　　無(wú)記名股票：交付后發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力。

　　(三)轉(zhuǎn)讓限制

　　1、發(fā)起人股份的轉(zhuǎn)讓

　　(1)發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　　(2)公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　　2、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員股份的轉(zhuǎn)讓

　　(1)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%。

　　(2)所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　　(3)上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。

　　3、公司股票的回購(gòu)

　　公司不得收購(gòu)本公司股份，但有下列情形之一的除外：

　　(1)減少公司注冊(cè)資本。

　　(2)與持有本公司股份的其他公司合并。

　　(3)將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工。

　　(4)股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購(gòu)其股份的。

　　公司因上述第(1)項(xiàng)至第(3)項(xiàng)的原因收購(gòu)本公司股份的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)決議。公司依照上述規(guī)定收購(gòu)本公司股份后，屬于第(1)項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)自收購(gòu)之日起l0日內(nèi)注銷;屬于第(2)項(xiàng)、第(4)項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷。公司依照上述第(3)項(xiàng)規(guī)定收購(gòu)的本公司股份、不得超過(guò)本公司已發(fā)行股份總額的5%;用于收購(gòu)的資金應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤(rùn)中支出：所收購(gòu)的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。

　　4、公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。

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