中級會計職稱《中級經濟法》第四章練習題：證券交易

　　【例題?多選題】甲上市公司在2010年有關信息披露的做法，符合法律規(guī)定的有( )。

　　A.上年度的年度報告應當在每一會計年度結束之日起4個月內編制完成并披露

　　B.由公司董事、監(jiān)事和高級管理人員對公司定期報告簽署書面確認意見

　　C.公司董事長張某2010年6月因涉嫌挪用公款，被司法機關逮捕，公司在該事件發(fā)生后使用臨時報告的方式予以披露

　　D.乙公司持有甲公司的股份6%，2010年5月乙公司兼并了持有甲公司股份的丙公司，其持有甲公司的股份達到18%，對該情形甲公司未予披露

　　【答案】AC

　　【解析】A選項是關于定期報告披露的時間要求，正確。C選項屬于上市公司臨時報告的重大事項，正確。根據規(guī)定，上市公司董事、高級管理人員應當對公司定期報告簽署書面確認意見，不包括監(jiān)事;B選項錯誤。上市公司持有公司5%以上股份的股東或實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的，上市公司應以臨時報告的方式及時披露該信息，D選項錯誤。

　　【例題?多選題】根據證券法律制度的規(guī)定，下列屬于證券上市的種類是( )。

　　A.首次發(fā)行上市

　　B.授權上市

　　C.股票上市

　　D.債券上市

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上表述均正確。

　　【例題?多選題】根據《證券法》的規(guī)定，下列選項中，屬于股份有限公司申請股票上市應當符合的條件有( )。

　　A.公司股本總額不少于人民幣5000萬元

　　B.公司股本總額超過人民幣2億元，公開發(fā)行股份的比例為10%以上

　　C.公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載

　　D.股票經國務院證券監(jiān)督管理機構核準已公開發(fā)行

　　【答案】CD

　　【解析】根據規(guī)定，股份公司申請股票上市的，公司股本總額不少于人民幣3000萬元，A選項錯誤;公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上，B選項錯誤;CD選項正確。

　　【例題?多選題】根據有關規(guī)定，上市公司發(fā)生下列事項時，有關部門可以終止其股票上市的有( )。

　　A.最近3年連續(xù)虧損，在限定期限內未能扭虧為盈

　　B.收購人通過收購行為，持有上市公司的股份數(shù)額達到該公司已發(fā)行股份總數(shù)的70%

　　C.有重大違法行為

　　D.財務會計報告存在虛假記載且拒絕糾正

　　【答案】AD

　　【解析】根據規(guī)定，公司最近3年連續(xù)虧損，在其后一個年度內未能恢復盈利的，應當終止其股票上市交易，A選項應當終止交易。收購人持有上市公司股份總數(shù)的70%，社會公眾持有的股份不低于25%，股權分布符合上市交易條件，B選項不屬于終止上市交易情形。上市公司有重大違法行為屬于暫停上市交易的情形，所以C選項不屬于終止上市交易情形。如果公司不按照規(guī)定公開其財務狀況或者對財務會計報告作虛假記載，且拒絕糾正的，應終止其股票上市交易， D選項應當終止。

　　【例題?判斷題】上市公司最近3年連續(xù)虧損，在其后1個年度內未能恢復盈利的，由證券交易所決定終止其股票上市交易。(　)

　　【答案】√

　　【解析】股份有限公司股票上市終止的情形。

　　【例題?多選題】根據 《證券法》的規(guī)定，下列各項中，符合公司債券上市交易的有 ( )。

　　A.有限責任公司將公司有關上市文件置備于公司辦公場所

　　B.公司債券的實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元

　　C.公司債券的期限為1年以上

　　D.公司最近兩年連續(xù)虧損

　　【答案】BC

　　【解析】根據規(guī)定，公司債券上市交易申請經證券交易所審核同意后，簽訂上市協(xié)議的公司應當在規(guī)定的期限內公告公司債券上市文件及有關文件，并將其申請文件置備于指定場所供公眾查閱，A選項錯誤。公司最近兩年連續(xù)虧損，應暫停公司債權上市交易，D選項錯誤。

　　【例題?多選題】根據有關規(guī)定，下列選項中，屬于封閉式基金申請上市必須符合的條件有( )。

　　A.基金的最低募集數(shù)不少于2億元

　　B.基金管理人持有的基金份額不少于2000萬元

　　C.基金存續(xù)期不少于5年

　　D.基金管理人為經國務院證券監(jiān)督管理機構批準設立的基金管理公司

　　【答案】ACD

　　【解析】該題考查封閉式基金的上市條件。法律、法規(guī)對基金管理人持有的基金份額沒有規(guī)定，B選項錯誤，其余三項都屬于上市條件。

　　【例題?多選題】根據《證券法》的規(guī)定，上市公司發(fā)生可能對上市公司股票交易價格產生較大影響而投資者尚未得知的重大事件時，應當立即將有關該重大事件的情況向國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所報送臨時報告，并予以公告。下列各項中，屬于重大事件的有( )。

　　A.公司董事因涉嫌職務犯罪被公安機關刑事拘留

　　B.公司1/3以上監(jiān)事辭職

　　C.公司董事會的決議被依法撤銷

　　D.公司經理被撤換

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上四項均是屬于《證券法》規(guī)定的重大事件的范圍。

　　【例題?判斷題】A公司發(fā)行新股1億股，由B證券公司為主承銷的承銷團包銷。承銷期截止日為5月15日。認購人只認購了3000萬股，根據包銷協(xié)議，B證券公司認購了其余的7000萬股，持股數(shù)達A公司股本總額的5%以上。承銷結束后，股價開始上漲，于是B證券公司在6月15日之前將所有7000萬股股票賣出，盈利1億元。根據《證券法》規(guī)定，B證券公司的盈利應歸A公司所有。( )

　　【答案】×

　　【解析】根據規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內賣出，或者在賣出后6個月內又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應當收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個月時間限制。

　　【例題?多選題】下列股票交易行為中，屬于國家證券法律、法規(guī)禁止的有( )。

　　A.甲上市公司的董事張某，在任職期間，買賣丙上市公司的股票，董事張某與丙上市公司無任何關聯(lián)關系

　　B.S證券公司的從業(yè)人員王某，在任職期間，買賣甲上市公司股票，王某與甲上市公司無任何關聯(lián)關系

　　C.某上市公司的收購人，在收購行為完成后的第4個月，轉讓其所收購股票的1/3

　　D.為股份有限公司首次發(fā)行股票出具審計報告的會計師事務所的注冊會計師李某，在該公司股票承銷期滿后的第11個月，買賣該公司的股票

　　【答案】BC

　　【解析】根據規(guī)定，上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間內，買賣本公司的股票受到一定限制，A選項甲公司的董事張某買賣的是丙公司的股票，不屬于法律限制的情形。證券交易所、證券公司和證券登記結算機構的從業(yè)人員、證券監(jiān)督管理機構的工作人員以及法律、行政法規(guī)禁止參與股票交易的其他人員，在任期或者法定限期內，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票.也不得收受他人贈送的股票。任何人在成為前款所列人員時，其原已持有的股票，必須依法轉讓;B選項屬于法律所禁止。在上市公司收購中，收購人對所持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內不得轉讓，C選項收購人的轉讓不符合法律規(guī)定。為股票發(fā)行出具審計報告的專業(yè)機構和人員，在該股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票，D選項不為法律禁止。

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　　【例題?單選題】根據《證券法》的規(guī)定，某上市公司的下列事項中，不屬于證券交易內幕信息的是(　)。

　　A.增加注冊資本的計劃

　　B.股權結構的重大變化

　　C.財務總監(jiān)發(fā)生變動

　　D.監(jiān)事會共5名監(jiān)事，其中2名發(fā)生變動

　　【答案】C

　　【解析】公司的董事、1/3以上監(jiān)事或經理發(fā)生變動，是內幕信息。財務總監(jiān)發(fā)生變動，不是內幕信息。

　　【例題?單選題】下列人員中，不屬于《證券法》規(guī)定的證券交易內幕信息的知情人員的是(　)。

　　A.上市公司的總會計師

　　B.持有上市公司3%股份的股東

　　C.上市公司控股的公司的董事

　　D.上市公司的監(jiān)事

　　【答案】B

　　【解析】持有上市公司5%股份的股東為證券交易內幕信息的知情人員。

　　【例題?判斷題】甲、乙、丙、丁合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢聯(lián)合買賣或者連續(xù)買賣證券，影響證券交易價格，從中牟取利益的行為是欺詐客戶的行為。( )

　　【答案】×

　　【解析】根據規(guī)定，通過單獨或合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或連續(xù)買賣證券，影響證券交易價格屬于操縱市場行為。

　　【例題?判斷題】證券公司不在規(guī)定的時間內向客戶提供交易的書面文件，屬于欺詐客戶行為。( )

　　【答案】√

　　【解析】本題考核點為《證券法》規(guī)定的禁止的交易行為之一：欺詐客戶行為。

　　【例題?單選題】某證券公司利用資金優(yōu)勢在3個交易日內連續(xù)對某一上市公司的股票進行買賣，使該股票從每股10元上升至13元，然后在此價位大量賣出獲利。根據《證券法》的規(guī)定，下列關于該證券公司行為效力的表述中，正確的是(　)。

　　A.合法，因該行為不違反平等自愿、等價有償?shù)脑瓌t

　　B.合法，因該行為不違反交易自由、風險自擔的原則

　　C.不合法，因該行為屬于操縱市場的行為

　　D.不合法，因該行為屬于欺詐客戶的行為

　　【答案】C

　　【解析】考查操縱市場行為。禁止任何人以下列手段操縱證券市場，包括：單獨或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣，操縱證券交易價格或者證券交易量;……。

　　【例題?單選題】根據《證券法》的規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計報告的注冊會計師在一定期限內不得購買該公司的股票。該期限為( )。

　　A.該股票的承銷期內和期滿后1年內

　　B.該股票的承銷期內和期滿后6個月內

　　C.出具審計報告后6個月內

　　D.出具審計報告后1年內

　　【答案】B

　　【解析】根據規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)人員，在該股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票。

　　【例題?判斷題】A公司發(fā)行新股1億股，由B證券公司為主承銷的承銷團包銷。承銷期截止日為5月15日。認購人只認購了3000萬股，根據包銷協(xié)議，B認購了其余的7000萬股，持股數(shù)達A公司股本總額的5%以上。承銷結束后，股價開始上漲，于是B在6月15日之前將所有7000萬股股票賣出，盈利1億元。根據《證券法》規(guī)定，B公司的盈利應歸A公司所有。( )

　　【答案】×

　　【解析】根據規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內賣出，或者在賣出后6個月內又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應當收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個月時間限制。

　　【例題?多選題】根據《證券法》的規(guī)定，下列選項中，屬于知悉證券交易內幕信息的知情人員有( )。

　　A.發(fā)行股票公司的控股股東的高級管理人員

　　B.持有公司5%以上股份的股東

　　C.國務院證券監(jiān)督管理機構工作人員

　　D.參與證券上市交易有關業(yè)務活動的中介機構工作人員

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上四項均屬于內幕信息的知情人員。

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