2013年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》第五章知識(shí)點(diǎn)匯總

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　　環(huán)球網(wǎng)校為方便各位同學(xué)2013年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試學(xué)習(xí)階段已經(jīng)開始，小編特此整理搜集了關(guān)于中級(jí)財(cái)務(wù)管理第五章營運(yùn)資金管理知識(shí)點(diǎn)，希望廣大考生通過考前的日積月累，以此來幫助大家鞏固知識(shí)點(diǎn)，成功獲得中級(jí)會(huì)計(jì)職稱。

　　本章小結(jié)：

　　1、營運(yùn)資金管理概述【營運(yùn)資金含義、管理原則4和管理戰(zhàn)略(投資戰(zhàn)略2+籌資戰(zhàn)略3)】

　　營運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

　　營運(yùn)資金的管理原則：保證合理的資金需求、提高資金使用效率、節(jié)約資金使用成本、保持足夠的短期償債能力

　　流動(dòng)資產(chǎn)的投資戰(zhàn)略：緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略、寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略

　　流動(dòng)資產(chǎn)的融資戰(zhàn)略：期限匹配融資戰(zhàn)略、保守融資戰(zhàn)略、激進(jìn)融資戰(zhàn)略

　　2、現(xiàn)金的管理【現(xiàn)金持有動(dòng)機(jī)3+1、存貨模型(成本3+1)、隨機(jī)模型(L、Z、R、H)】

　　現(xiàn)金持有動(dòng)機(jī)：交易性需求、預(yù)防性需求、投機(jī)性需求

　　成本模型：機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本

　　隨機(jī)模型：確定最低控制線：短缺現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)程度、公司借款能力、公司日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補(bǔ)償性余額

　　3、應(yīng)收賬款管理【信用決策步驟：3步，第二步中機(jī)會(huì)成本和現(xiàn)金折扣成本是關(guān)鍵】

　　4、存貨的管理【存貨成本3、經(jīng)濟(jì)批量基本模型、訂貨點(diǎn)、保險(xiǎn)儲(chǔ)備、ABC法】

　　存貨成本包括取得成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本

　　EOQ=(2KD/Kc)1/2

　　保險(xiǎn)儲(chǔ)備下的再訂貨點(diǎn)=預(yù)計(jì)交貨期內(nèi)的需求+保險(xiǎn)儲(chǔ)備

　　5、流動(dòng)負(fù)債的管理【信用條件及成本4、放棄現(xiàn)金折扣成本】

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