中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》第八章知識點：外匯管理法律制度

　　第二節(jié) 外匯管理法律制度

　　一、外匯及種類

　　外匯，是指以外幣表示的可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)，包括：

　　1、外幣現(xiàn)鈔，包括紙幣、鑄幣;

　　2、外幣支付憑證或者支付工具，包括票據(jù)、銀行存款憑證、銀行卡等;

　　3、外幣有價證券，包括債券、股票等;

　　4、特別提款權;

　　5、其他外匯資產(chǎn)。

　　二、我國外匯管理制度的基本框架

　　(一)外匯管理體制

　　我國外匯管理的機關是國家外匯管理局及其分局、支局。

　　外匯管理的對象是境內(nèi)機構、境內(nèi)個人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，以及境外機構、境外個人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動。

　　(二)經(jīng)常項目外匯管理制度

　　1、經(jīng)常項目的概念

　　是指國際收支中涉及貨物、服務、收益及經(jīng)常轉移的交易項目等。經(jīng)常項目外匯收支包括貿(mào)易收支、勞務收支和單方面轉移等。

　　2、經(jīng)常項目外匯收支管理制度

　　(1)經(jīng)常性國際支付和轉移不予限制

　　我國對經(jīng)常性國際支付和轉移不予限制，即經(jīng)常項目可兌換。

　　經(jīng)常項目外匯收入，可以(并非必須)按照國家有關規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的金融機構。但經(jīng)常項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的金融機構購匯支付。

　　(2)外匯收支真實合法性審查制度

　　為了對外匯資金流入流出實施均衡管理，《外匯管理條例》要求經(jīng)常項目外匯收支應當具有真實、合法的交易基礎。經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的金融機構應當按照國務院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查。外匯管理機關有權對上述事項進行監(jiān)督檢查。

　　(三)資本項目外匯管理制度

　　1、資本項目的概念

　　是指國際收支中引起對外資產(chǎn)和負債水平發(fā)生變化的交易項目，包括資本轉移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。(管理制度嚴格)

　　2、資本項目外匯收支管理制度

　　(1)跨境投資登記、許可制度

　?、倬惩鈾C構、境外個人在境內(nèi)直接投資，經(jīng)有關主管部門批準后，應當?shù)酵鈪R管理機關辦理登記。境外機構、境外個人在境內(nèi)從事有價證券或者衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易，應當遵守國家關于市場準入的規(guī)定，并按照國務院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。

　　②境內(nèi)機構、境內(nèi)個人向境外直接投資或者從事境外有價證券、衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易，應當按照國務院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。國家規(guī)定需要事先經(jīng)有關主管部門批準或者備案的，應當在外匯登記前辦理批準或者備案手續(xù)。

　　(2)外債規(guī)模管理制度

　　國家對外債實行規(guī)模管理。借用外債應當按照國家有關規(guī)定辦理，并到外匯管理機關辦理外債登記。國務院外匯管理部門負責全國的外債統(tǒng)計與監(jiān)測，并定期公布外債情況。

　　(3)對外擔保許可制度

　　提供對外擔保，應當向外匯管理機關提出申請，由外匯管理機關根據(jù)申請人的資產(chǎn)負債等情況作出批準或者不批準的決定;國家規(guī)定其經(jīng)營范圍需經(jīng)有關主管部門批準的，應當在向外匯管理機關提出申請前辦理批準手續(xù)。申請人簽訂對外擔保合同后，應當?shù)酵鈪R管理機關辦理對外擔保登記。但是，經(jīng)國務院批準為使用外國政府或者國際金融組織貸款進行轉貸提供對外擔保的，不適用上述規(guī)定。

　　(4)向境外提供商業(yè)貸款登記制度

　　銀行業(yè)金融機構在經(jīng)批準的經(jīng)營范圍內(nèi)可以直接向境外提供商業(yè)貸款。其他境內(nèi)機構向境外提供商業(yè)貸款，應當向外匯管理機關提出申請，外匯管理機關根據(jù)申請人的資產(chǎn)負債等情況作出批準或者不批準的決定;國家規(guī)定其經(jīng)營范圍需經(jīng)有關主管部門批準的，應當在向外匯管理機關提出申請前辦理批準手續(xù)。

　　向境外提供商業(yè)貸款，應當按照國務院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。

　　(5)資本項目外匯收支結售匯制度

　　資本項目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的金融機構，應當經(jīng)外匯管理機關批準，但國家規(guī)定無需批準的除外。

　　資本項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的金融機構購匯支付。國家規(guī)定應當經(jīng)外匯管理機關批準的，應當在外匯支付前辦理批準手續(xù)。

　　依法終止的外商投資企業(yè)，按照國家有關規(guī)定進行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的金融機構購匯匯出。

　　資本項目外匯及結匯資金，應當按照有關主管部門及外匯管理機關批準的用途使用。外匯管理機關有權對資本項目外匯及結匯資金使用和賬戶變動情況進行監(jiān)督檢查。

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　　(四)金融機構外匯業(yè)務管理制度

　　1、金融機構外匯經(jīng)營許可制度

　　金融機構經(jīng)營或者終止經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務，應當經(jīng)外匯管理機關批準;經(jīng)營或者終止經(jīng)營其他外匯業(yè)務，應當按照職責分工經(jīng)外匯管理機關或者金融業(yè)監(jiān)督管理機構批準。

　　2、外匯綜合頭寸管理制度

　　外匯管理機關對金融機構外匯業(yè)務實行綜合頭寸管理，具體辦法由國務院外匯管理部門制定。

　　3、金融機構外匯利潤結匯許可制度

　　金融機構的資本金、利潤以及因本外幣資產(chǎn)不匹配需要進行人民幣與外幣間轉換的，應當經(jīng)外匯管理機關批準。

　　(五)人民幣匯率和外匯市場管理

　　1、匯率管理制度

　　人民幣匯率實行以市場供求為基礎的、有管理的浮動匯率制度。

　　2、外匯市場管理制度

　　經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的金融機構和符合國務院外匯管理部門規(guī)定條件的其他機構，可以按照國務院外匯管理部門的規(guī)定在銀行間外匯市場進行外匯交易。

　　外匯市場交易應當遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則。

　　外匯市場交易的幣種和形式由國務院外匯管理部門規(guī)定。

　　國務院外匯管理部門依法監(jiān)督管理全國的外匯市場。

　　國務院外匯管理部門可以根據(jù)外匯市場的變化和貨幣政策的要求，依法對外匯市場進行調(diào)節(jié)。

　　(六)外匯監(jiān)督檢查制度

　　1、外匯監(jiān)督檢查權限

　　外匯管理機關依法履行職責，有權采取下列措施：

　　(1)對經(jīng)營外匯業(yè)務的金融機構進行現(xiàn)場檢查;

　　(2)進入涉嫌外匯違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證;

　　(3)詢問有外匯收支或者外匯經(jīng)營活動的機構和個人，要求其對與被調(diào)查外匯違法事件直接有關的事項作出說明;

　　(4)查閱、復制與被調(diào)查外匯違法事件直接有關的交易單證等資料;

　　(5)查閱、復制被調(diào)查外匯違法事件的當事人和直接有關的單位、個人的財務會計資料及相關文件，對可能被轉移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存;

　　(6)經(jīng)國務院外匯管理部門或者省級外匯管理機關負責人批準，查詢被調(diào)查外匯違法事件的當事人和直接有關的單位、個人的賬戶，但個人儲蓄存款賬戶除外;

　　(7)對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉移、隱匿違法資金等涉案財產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，可以申請人民法院凍結或者查封。有關單位和個人應當配合外匯管理機關的監(jiān)督檢查，如實說明有關情況并提供有關文件、資料，不得拒絕、阻礙和隱瞞。

　　2、外匯監(jiān)督檢查程序

　　外匯管理機關依法進行監(jiān)督檢查或者調(diào)查，監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得少于2人，并應當出示證件。監(jiān)督檢查、調(diào)查的人員少于2人或者未出示證件的，被監(jiān)督檢查、調(diào)查的單位和個人有權拒絕。

　　3、外匯信息報告制度

　　(1)財會報告與統(tǒng)計報表制度

　　有外匯經(jīng)營活動的境內(nèi)機構，應當按照國務院外匯管理部門的規(guī)定報送財務會計報告、統(tǒng)計報表等資料。

　　(2)違法行為報告制度

　　經(jīng)營外匯業(yè)務的金融機構發(fā)現(xiàn)客戶有或涉嫌外匯違法行為的，應當及時向外匯管理機關報告。

　　(3)信息共享制度

　　國務院外匯管理部門為履行外匯管理職責，可以從國務院有關部門、機構獲取所必需的信息，國務院有關部門、機構應當提供。

　　國務院外匯管理部門應當向國務院有關部門、機構通報外匯管理工作情況。

　　(4)外匯違法行為舉報制度

　　任何單位和個人都有權舉報外匯違法行為。

　　外匯管理機關應當為舉報人保密，并按照規(guī)定對舉報人或者協(xié)助查處外匯違法行為有功的單位和個人給予獎勵。

　　三、違反《外匯管理條例》的法律責任

　　(一)逃匯、套匯的法律責任

　　違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉移境外等逃匯行為的，由外匯管理機關責令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　違反規(guī)定以外匯收付應當以人民幣收付的款項，或者以虛假、無效的交易單證等向經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的金融機構騙購外匯等非法套匯行為的，由外匯管理機關責令對非法套匯資金予以回兌，處非法套匯金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處非法套匯金額30%以上等值以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　(二)擾亂外匯出入境管理秩序的法律責任

　　1、非法匯匯、結匯、攜匯的法律責任

　　2、違反外債管理的法律責任

　　3、違反流入資本用途的法律責任

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