會計職稱考試《中級財務管理》知識結構：現金管理

　　一、現金管理概述

　　含義現金有廣義、狹義之分。廣義的現金是指在生產經營過程中以貨幣形態(tài)存在的資金，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金等。狹義的現金僅指庫存現金。

　　特點變現能力最強、盈利能力最差。

　　二、持有現金的動機

　　三、目標現金余額的確定

　　(一)成本模型：

　　(二)隨機模型(米勒-奧爾模型)

　　應用前提企業(yè)現金流量具有不確定性，即企業(yè)的現金未來需求總量和收支不可預測。

　　隨機模型的內容確定現金持有量的上限(H)和下限(L)以及最優(yōu)現金返回線(R)。

　　【注】

　　(1)當現金持有量在上限和下限之間波動時，表明企業(yè)現金持有量處于合理的水平，無需進行調整。

　　(2)當現金余額達到上限時，則將部分現金(H-R)轉換為有價證券;

　　當現金余額下降到下限時，則賣出部分證券(R-L)換取現金。

　　特點適用于所有企業(yè)現金最佳持有量的測算，建立在企業(yè)現金收支不可測的前提下，計算出來的現金持有量比較保守。

　　四、現金管理模式

　　(一)收支兩條線的管理模式

　　“收支兩條線”是政府為了加強財政管理和整頓財政秩序對財政資金采取的一種管理模式。當前，大型集團企業(yè)也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式。

　　企業(yè)在構建收支兩條線模式時，一定要注意與自己的實際相結合，以管理有效性為導向。

　　(二)集團企業(yè)資金集中管理模式

　　資金集中管理，也稱司庫制度，指集團企業(yè)將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統―調度、統一管理和統一運用。一般都包括以下內容：資金集中、內部結算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中資金集中是基礎，其他各方面均建立在此基礎上。

　　資金集中管理的具體模式包括：

　　1、統收統支模式

　　2、撥付備用金模式

　　3、結算中心模式

　　4、內部銀行模式

　　5、財務公司模式

　　五、現金收支管理

　　(一)現金周轉期

　　(二)收款管理

　　(三)付款管理

　　主要包括：

　　1、使用現金浮游量;

　　現金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產生的企業(yè)賬戶上的現金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

　　2、推遲應付款的支付;

　　3、匯票代替支票;

　　4、改進員工工資支付模式;

　　5、透支;

　　企業(yè)開支支票的金額大于活期存款余額。它實際是銀行向企業(yè)提供的信用。

　　6、爭取現金流出與現金流入同步;

　　7、使用零余額賬戶。

　　企業(yè)與銀行合作，保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備。