會(huì)計(jì)職稱考試《中級財(cái)務(wù)管理》知識(shí)結(jié)構(gòu)：現(xiàn)金管理

　　一、現(xiàn)金管理概述

　　含義現(xiàn)金有廣義、狹義之分。廣義的現(xiàn)金是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣形態(tài)存在的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。狹義的現(xiàn)金僅指庫存現(xiàn)金。

　　特點(diǎn)變現(xiàn)能力最強(qiáng)、盈利能力最差。

　　二、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

　　三、目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

　　(一)成本模型：

　　(二)隨機(jī)模型(米勒-奧爾模型)

　　應(yīng)用前提企業(yè)現(xiàn)金流量具有不確定性，即企業(yè)的現(xiàn)金未來需求總量和收支不可預(yù)測。

　　隨機(jī)模型的內(nèi)容確定現(xiàn)金持有量的上限(H)和下限(L)以及最優(yōu)現(xiàn)金返回線(R)。

　　【注】

　　(1)當(dāng)現(xiàn)金持有量在上限和下限之間波動(dòng)時(shí)，表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理的水平，無需進(jìn)行調(diào)整。

　　(2)當(dāng)現(xiàn)金余額達(dá)到上限時(shí)，則將部分現(xiàn)金(H-R)轉(zhuǎn)換為有價(jià)證券;

　　當(dāng)現(xiàn)金余額下降到下限時(shí)，則賣出部分證券(R-L)換取現(xiàn)金。

　　特點(diǎn)適用于所有企業(yè)現(xiàn)金最佳持有量的測算，建立在企業(yè)現(xiàn)金收支不可測的前提下，計(jì)算出來的現(xiàn)金持有量比較保守。

　　四、現(xiàn)金管理模式

　　(一)收支兩條線的管理模式

　　“收支兩條線”是政府為了加強(qiáng)財(cái)政管理和整頓財(cái)政秩序?qū)ω?cái)政資金采取的一種管理模式。當(dāng)前，大型集團(tuán)企業(yè)也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式。

　　企業(yè)在構(gòu)建收支兩條線模式時(shí)，一定要注意與自己的實(shí)際相結(jié)合，以管理有效性為導(dǎo)向。

　　(二)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式

　　資金集中管理，也稱司庫制度，指集團(tuán)企業(yè)將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)―調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。一般都包括以下內(nèi)容：資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中資金集中是基礎(chǔ)，其他各方面均建立在此基礎(chǔ)上。

　　資金集中管理的具體模式包括：

　　1、統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　2、撥付備用金模式

　　3、結(jié)算中心模式

　　4、內(nèi)部銀行模式

　　5、財(cái)務(wù)公司模式

　　五、現(xiàn)金收支管理

　　(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　(二)收款管理

　　(三)付款管理

　　主要包括：

　　1、使用現(xiàn)金浮游量;

　　現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

　　2、推遲應(yīng)付款的支付;

　　3、匯票代替支票;

　　4、改進(jìn)員工工資支付模式;

　　5、透支;

　　企業(yè)開支支票的金額大于活期存款余額。它實(shí)際是銀行向企業(yè)提供的信用。

　　6、爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;

　　7、使用零余額賬戶。

　　企業(yè)與銀行合作，保持一個(gè)主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定安全儲(chǔ)備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲(chǔ)備。