2018年中級審計專業(yè)相關知識企業(yè)財務會計貨幣資金

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2018年中級審計專業(yè)相關知識企業(yè)財務會計貨幣資金”的新聞，為考生發(fā)布審計師考試的相關考試重點，希望大家認真學習，做好復習工作，預祝各位都能順利通過考試。2018年中級審計專業(yè)相關知識企業(yè)財務會計貨幣資金的具體內容如下：

　　第三部分 企業(yè)財務會計

　　第二章 流動資產

　　第一節(jié) 貨幣資金

　　知識點一、庫存現(xiàn)金

　　建立健全現(xiàn)金賬目，設置現(xiàn)金總分類賬戶和現(xiàn)金日記賬，做到賬目日清日結，賬款相符。

　　現(xiàn)金日常收支管理主要內容：

　　1、現(xiàn)金日清日結送存銀行;

　　2、企業(yè)不得直接坐支現(xiàn)金;

　　3、從銀行提現(xiàn)要注明用途;

　　4、特殊情況必須使用現(xiàn)金的須經(jīng)銀行審核。

　　知識點二、銀行存款

　　(一)銀行存款開戶管理

　　1、基本存款戶——日常結算和現(xiàn)金支取賬戶，企業(yè)工資、獎金

　　2、一般存款戶——轉賬結算與現(xiàn)金繳存，不得支取現(xiàn)金

　　3、臨時存款戶——滿足臨時業(yè)務需要

　　4、專用存款戶——滿足特定用途

　　(二)銀行結算方式的種類

　　1、銀行匯票——用于轉賬和用于支取現(xiàn)金，提示付款期限為自出票日起1個月

　　2、商業(yè)匯票——商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，付款期限最長不超過6個月

　　3、匯兌——信匯和電匯

　　4、托收承付——委托銀行向異地付款人收取款項，付款人承認付款

　　5、委托收款——委托銀行向同城或異地付款人收取款項

　　6、支票——提示付款期限為自出票日起10日內

　　7、信用卡——不得交存和支取現(xiàn)金，不得用于10萬元以上的交易結算

　　(三)銀行存款核對

　　核對內容：“銀行存款日記賬”和“銀行存款總賬”;“銀行存款日記賬”與銀行開出的銀行存款對賬單;針對未達賬項編制“銀行存款余額調節(jié)表”，對企業(yè)和銀行各自提供的銀行存款的余額進行調整。

　　知識點三、其他貨幣資金

　　(一)核算的范圍：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。

　　(二)會計分錄

　　辦理時：借記“其他貨幣資金”，貸記“銀行存款”

　　使用時：借記“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”、“應交稅費——應交增值稅(進項稅金)”等科目，貸記“其他貨幣資金”科目

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