2018年中級審計(jì)理論與實(shí)務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)本業(yè)務(wù)循環(huán)性質(zhì)

第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)

第一章 銷售與收款循環(huán)審計(jì)

第一節(jié) 本業(yè)務(wù)循環(huán)性質(zhì)

考點(diǎn)一、業(yè)務(wù)循環(huán)綜述

業(yè)務(wù)循環(huán)流程(2008、2012、2013年考點(diǎn))賒銷方式下，銷售與收款業(yè)務(wù)流程：

1、處理客戶訂貨;2、批準(zhǔn)賒銷;3、發(fā)運(yùn)商品;4、向客戶開出帳單并登記銷貨業(yè)務(wù);5、定期對賬和催收帳款;6、收取貨款并記錄現(xiàn)金、銀行存款收入;7、審批銷售退回與折扣;8、注銷壞賬;9、提取壞帳準(zhǔn)備

考點(diǎn)二、業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要文件

(2004、2009-2012、2014年考點(diǎn))

銷售與收款循環(huán)審計(jì)涉及的重要憑證和記錄：

1、客戶訂貨單;2、銷售單;3、銷貨合同;4、發(fā)運(yùn)憑證;5、銷貨發(fā)票;6、貸項(xiàng)通知單;7、銷貨日記帳或明細(xì)帳;8、銷售退回及折讓日記帳或明細(xì)帳;9、匯款通知書;10、現(xiàn)金和銀行存款日記賬;11、壞帳審批表;12、應(yīng)收賬款賬齡分析表;13.應(yīng)收帳款明細(xì)帳;14、收款憑證;15、客戶對帳單;16.轉(zhuǎn)賬憑證

考點(diǎn)三、業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制

1、職責(zé)分工(略) (2009、2011、2013、2014年考點(diǎn))

2、信息傳遞程序控制

3、實(shí)物控制 (2007、2010、2012年考點(diǎn))

4、定期寄出對賬單 (2011年考點(diǎn))