2019年證券從業(yè)資格《金融市場基礎知識》要點：國際開發(fā)機構人民幣債券發(fā)行與承銷

國際開發(fā)機構：進行開發(fā)性貸款和投資的多邊、雙邊及地區(qū)國際開發(fā)性金融機構。國際開發(fā)機構人民幣債券：國際開發(fā)機構依法在中國境內發(fā)行的、約定在一定期限內還本付息的、以人民幣計價的債券。

(一)審批體制

向財政部等窗口單位遞交債券發(fā)行申請，由窗口單位會同中國人民銀行、國家發(fā)改委、中國證監(jiān)會等部門審核后，報國務院同意。國家發(fā)改委會同財政部，根據(jù)國家產業(yè)政策、外資外債情況、宏觀經濟和國際收支狀況，對人民幣債券的發(fā)行規(guī)模及所籌資金用途進行審核。

(二)發(fā)債機構應具備的基本條件(只留重點)

1.經兩家以上(含兩家)評級公司評級，其中至少應有一家評級公司在中國境內注冊且具備人民幣債券評級能力，人民幣債券信用級別為 AA 級(或相當于 AA 級)以上;

2.已為中國境內項目或企業(yè)提供的貸款和股本資金在 10 億美元以上，經國務院批準予　以豁免的除外;

3.所募集資金用于向中國境內的建設項目提供中長期固定資產貸款或提供股本資金，投資項目符合中國國家產業(yè)政策、利用外資政策和固定資產投資管理規(guī)定。主權外債項目應列入相關國外貸款規(guī)劃。

(三)申請發(fā)行人民幣債券應提交的材料

發(fā)行申請報告;募集說明書;近 3 年經審計的財務報表及附注;信用評級報告及跟蹤評級安排的說明;為中國境內項目或企業(yè)提供貸款和投資情況;擬提供貸款和股本資金的項目清單及相關證明文件和法律文件;法律意見書。

(四)會計標準與法律要求

1.應當按照中國企業(yè)會計準則編制財務報告,除非該國際開發(fā)機構所采用的會計準則經中國財政部認定已與中國企業(yè)會計準則實現(xiàn)了等效。

2.財務報告應當經中國具有證券、期貨資格的會計師事務所進行審計，除非該國際開發(fā)機構所在國家或地區(qū)與中國財政部簽署了注冊會計師審計公共監(jiān)管等效協(xié)議。

3.須由按照《中華人民共和國律師法》執(zhí)業(yè)的律師進行法律認證，并出具法律意見書。

(五)債券的承銷

應組成承銷團，承銷商應為在中國境內設立的具備債券承銷資格的金融機構。

(六)利率的確定

由發(fā)行人參照同期國債收益率水平確定，并由中國人民銀行核定。

(七)其他相關事項

人民幣債券發(fā)行結束后，經相關市場監(jiān)督管理部門批準，可以交易流通。發(fā)行人應當切實履行信息披露義務。發(fā)行人將發(fā)債所籌集的人民幣資金直接匯出境外使用的，

應遵守中國人民銀行的有關規(guī)定。經國家外匯管理局批準，國際開發(fā)機構發(fā)行人民幣債券所籌集的資金可以購匯匯出境外使用。