2019年證券從業(yè)資格《金融市場(chǎng)基礎(chǔ)知識(shí)》要點(diǎn)：國(guó)際開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)人民幣債券發(fā)行與承銷(xiāo)

國(guó)際開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)：進(jìn)行開(kāi)發(fā)性貸款和投資的多邊、雙邊及地區(qū)國(guó)際開(kāi)發(fā)性金融機(jī)構(gòu)。國(guó)際開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)人民幣債券：國(guó)際開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)依法在中國(guó)境內(nèi)發(fā)行的、約定在一定期限內(nèi)還本付息的、以人民幣計(jì)價(jià)的債券。

(一)審批體制

向財(cái)政部等窗口單位遞交債券發(fā)行申請(qǐng)，由窗口單位會(huì)同中國(guó)人民銀行、國(guó)家發(fā)改委、中國(guó)證監(jiān)會(huì)等部門(mén)審核后，報(bào)國(guó)務(wù)院同意。國(guó)家發(fā)改委會(huì)同財(cái)政部，根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、外資外債情況、宏觀經(jīng)濟(jì)和國(guó)際收支狀況，對(duì)人民幣債券的發(fā)行規(guī)模及所籌資金用途進(jìn)行審核。

(二)發(fā)債機(jī)構(gòu)應(yīng)具備的基本條件(只留重點(diǎn))

1.經(jīng)兩家以上(含兩家)評(píng)級(jí)公司評(píng)級(jí)，其中至少應(yīng)有一家評(píng)級(jí)公司在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)且具備人民幣債券評(píng)級(jí)能力，人民幣債券信用級(jí)別為 AA 級(jí)(或相當(dāng)于 AA 級(jí))以上;

2.已為中國(guó)境內(nèi)項(xiàng)目或企業(yè)提供的貸款和股本資金在 10 億美元以上，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)予　以豁免的除外;

3.所募集資金用于向中國(guó)境內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目提供中長(zhǎng)期固定資產(chǎn)貸款或提供股本資金，投資項(xiàng)目符合中國(guó)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、利用外資政策和固定資產(chǎn)投資管理規(guī)定。主權(quán)外債項(xiàng)目應(yīng)列入相關(guān)國(guó)外貸款規(guī)劃。

(三)申請(qǐng)發(fā)行人民幣債券應(yīng)提交的材料

發(fā)行申請(qǐng)報(bào)告;募集說(shuō)明書(shū);近 3 年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及附注;信用評(píng)級(jí)報(bào)告及跟蹤評(píng)級(jí)安排的說(shuō)明;為中國(guó)境內(nèi)項(xiàng)目或企業(yè)提供貸款和投資情況;擬提供貸款和股本資金的項(xiàng)目清單及相關(guān)證明文件和法律文件;法律意見(jiàn)書(shū)。

(四)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與法律要求

1.應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)告,除非該國(guó)際開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)所采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則經(jīng)中國(guó)財(cái)政部認(rèn)定已與中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)現(xiàn)了等效。

2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國(guó)具有證券、期貨資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，除非該國(guó)際開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)所在國(guó)家或地區(qū)與中國(guó)財(cái)政部簽署了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)公共監(jiān)管等效協(xié)議。

3.須由按照《中華人民共和國(guó)律師法》執(zhí)業(yè)的律師進(jìn)行法律認(rèn)證，并出具法律意見(jiàn)書(shū)。

(五)債券的承銷(xiāo)

應(yīng)組成承銷(xiāo)團(tuán)，承銷(xiāo)商應(yīng)為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的具備債券承銷(xiāo)資格的金融機(jī)構(gòu)。

(六)利率的確定

由發(fā)行人參照同期國(guó)債收益率水平確定，并由中國(guó)人民銀行核定。

(七)其他相關(guān)事項(xiàng)

人民幣債券發(fā)行結(jié)束后，經(jīng)相關(guān)市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)批準(zhǔn)，可以交易流通。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行信息披露義務(wù)。發(fā)行人將發(fā)債所籌集的人民幣資金直接匯出境外使用的，

應(yīng)遵守中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定。經(jīng)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)，國(guó)際開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)發(fā)行人民幣債券所籌集的資金可以購(gòu)匯匯出境外使用。