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2019年證券從業(yè)資格《金融市場(chǎng)基礎(chǔ)知識(shí)》教材知識(shí)點(diǎn):優(yōu)先股票的種類

更新時(shí)間:2019-08-16 17:36:25 來(lái)源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽52收藏10

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《金融市場(chǎng)基礎(chǔ)知識(shí)》教材知識(shí)點(diǎn):優(yōu)先股票的種類

(1)累積優(yōu)先股票和非累積優(yōu)先股票。這種分類的依據(jù)是優(yōu)先股票股息在當(dāng)年未能足額分派時(shí),能否在以后年度補(bǔ)發(fā)。

累積優(yōu)先股票是指歷年股息累積發(fā)放的優(yōu)先股票。股份公司發(fā)行累積優(yōu)先股票的目的主要是保障優(yōu)先股票股東的收益不因公司營(yíng)利狀況的波動(dòng)而減少。由于規(guī)定未發(fā)放的股息可以累積起來(lái),待以后年度一起支付,這就有利于保護(hù)優(yōu)先股票投資者的利益。

非累積優(yōu)先股票是指股息當(dāng)年結(jié)清、不能累積發(fā)放的優(yōu)先股票。非累積優(yōu)先股票的特點(diǎn)是股息分派以每個(gè)營(yíng)業(yè)年度為界,當(dāng)年結(jié)清。如果本年度公司的營(yíng)利不足以支付全部?jī)?yōu)先股股息,對(duì)其所欠部分,公司將不予累積計(jì)算,優(yōu)先股票股東也不得要求公司在以后的營(yíng)業(yè)年度中予以補(bǔ)發(fā)。

(2)參與優(yōu)先股票和非參與優(yōu)先股票。這種分類的依據(jù)是在公司營(yíng)利較多的年份里,優(yōu)先股票除了獲得固定的股息以外,能否參與或部分參與本期剩余營(yíng)利的分配。

參與優(yōu)先股票是指優(yōu)先股票股東除了按規(guī)定分得本期固定股息外,還有權(quán)與普通股票股東一起參與本期剩余營(yíng)利分配的優(yōu)先股票。

非參與優(yōu)先股票是指除了按規(guī)定分得本期固定股息外,無(wú)權(quán)再參與對(duì)本期剩余營(yíng)利分配的優(yōu)先股票。非參與優(yōu)先股票是一般意義上的優(yōu)先股票,其優(yōu)先權(quán)不是體現(xiàn)在股息多少上,而是在分配順序上。

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(3)可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股票和不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股票。這種分類的依據(jù)是優(yōu)先股票在一定的條件下能否轉(zhuǎn)換成其他品種。

可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股票是指發(fā)行后在一定條件下允許持有者將它轉(zhuǎn)換成其他種類股票的優(yōu)先股票。在大多數(shù)情況下,股份公司的轉(zhuǎn)換股票是由優(yōu)先股票轉(zhuǎn)換成普通股票,或者由一種優(yōu)先股票轉(zhuǎn)換成另一種優(yōu)先股票。

不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股票是指發(fā)行后不允許其持有者將它轉(zhuǎn)換成其他種類股票的優(yōu)先股票。不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股票與轉(zhuǎn)換優(yōu)先股票不同,它沒(méi)有給投資者提供改變股票種類的機(jī)會(huì)。

(4)可贖回優(yōu)先股票和不可贖回優(yōu)先股票。這種分類的依據(jù)是在一定條件下,該優(yōu)先股票能否由原發(fā)行的股份公司出價(jià)贖回。

可贖回優(yōu)先股票是指在發(fā)行后一定時(shí)期,可按特定的贖買價(jià)格由發(fā)行公司收回的優(yōu)先股票。一般的股票從某種意義上說(shuō)是永久的,因?yàn)樗挠行谙奘桥c股份公司的存續(xù)期并存的。

而可贖回優(yōu)先股票卻不具有這種性質(zhì),它可以依照該股票發(fā)行時(shí)所附的贖回條款,由公司出價(jià)贖回。股份公司一旦贖回自己的股票,必須在短期內(nèi)予以注銷。

不可贖回優(yōu)先股票是指發(fā)行后根據(jù)規(guī)定不能贖回的優(yōu)先股票。這種股票一經(jīng)投資者認(rèn)購(gòu),在任何條件下都不能由股份公司贖回。由于股票投資者不能再?gòu)墓境榛毓杀?,這就保證了公司資本的長(zhǎng)期穩(wěn)定。

(5)股息率可調(diào)整優(yōu)先股票和股息率固定優(yōu)先股票。這種分類的依據(jù)是股息率是否允許變動(dòng)。

股息率可調(diào)整優(yōu)先股票是指股票發(fā)行后,股息率可以根據(jù)情況按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整的優(yōu)先股票。這種股票與一般優(yōu)先股票股息率事先固定的特點(diǎn)不同,它的特性在于股息率是可變動(dòng)的。

但是,股息率的變化一般又與公司經(jīng)營(yíng)狀況無(wú)關(guān),而主要是隨市場(chǎng)上其他證券價(jià)格或者銀行存款利率的變化作調(diào)整。股息率可調(diào)整優(yōu)先股票的產(chǎn)生,主要是為了適應(yīng)國(guó)際金融市場(chǎng)不穩(wěn)定、各種有價(jià)證券價(jià)格和銀行存款利率經(jīng)常波動(dòng)以及通貨膨脹的情況。發(fā)行這種股票,可以保護(hù)股票持有者的利益,同時(shí)對(duì)股份公司來(lái)說(shuō),有利于擴(kuò)大股票發(fā)行量。

股息率固定優(yōu)先股票是指發(fā)行后股息率不再變動(dòng)的優(yōu)先股票。大多數(shù)優(yōu)先股票的股息率是固定的,一般意義上的優(yōu)先股票就是指股息率固定優(yōu)先股票。

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