證券發(fā)行與承銷輔導(dǎo)：公司重大資產(chǎn)重組(2)

　　(三)重大資產(chǎn)重組行為的界定$lesson$

　　1.上市公司及其控股或者控制的公司購買、出售資產(chǎn)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組：

　　(1)購買、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上;

　　(2)購買、出售的資產(chǎn)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告營業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上;

　　(3)購買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上，且超過5000萬元人民幣。

　　2.計(jì)算上述規(guī)定的比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定：

　　(1)購買的資產(chǎn)為股權(quán)的計(jì)算;

　　(2)購買的資產(chǎn)為非股權(quán)的計(jì)算。

　　二、重組程序(8步)

　　(一)初步磋商

　　(二)聘請(qǐng)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)

　　(三)盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的制定與相關(guān)資產(chǎn)的定價(jià)

　　(四)董事會(huì)決議

　　(五)股東大會(huì)決議

　　(六)中國證監(jiān)會(huì)審核

　　(七)重組的實(shí)施

　　(八)重組實(shí)施后的持續(xù)督導(dǎo)

　　2010年證券從業(yè)輔導(dǎo)通過率分析

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　　2011年證券從業(yè)資格考試時(shí)間安排

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