2013年證券從業(yè)資格考試(投資基金)講義：基金銷售機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制

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　　一、內(nèi)部控制概念、目標(biāo)、原則

　　1.概念

　　根據(jù)2008年施行的《證券投資基金銷售機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)意見(jiàn)》，基金銷售機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是指基金銷售機(jī)構(gòu)在辦理基金銷售相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)為有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過(guò)建立組織機(jī)制、運(yùn)用管理方法、實(shí)施操作程序與監(jiān)控措施而形成的系統(tǒng)。

　　2.目標(biāo)：3點(diǎn)。遵守法律法規(guī)、防范風(fēng)險(xiǎn)、查錯(cuò)防弊。

　　3.原則：4點(diǎn)。健全性原則、有效性原則、獨(dú)立性原則、審慎性原則。

　　二、內(nèi)部控制環(huán)境

　　三、銷售決策流程控制

　　四、銷售業(yè)務(wù)流程控制

　　5.加強(qiáng)對(duì)宣傳推介材料制作和發(fā)放的控制。宣傳推介材料應(yīng)事先經(jīng)基金管理人的督察長(zhǎng)檢查，

　　出具合規(guī)意見(jiàn)書(shū)，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。

　　7.建立完備的客戶投訴處理體系。

　　五、會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制

　　六、信息技術(shù)內(nèi)部控制

　　系統(tǒng)運(yùn)行數(shù)據(jù)中涉及基金投資人信息和交易記錄的備份應(yīng)當(dāng)在不可修改的介質(zhì)上保存15 年。

　　七、監(jiān)察稽核控制

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