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2016年初級職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》課后練習(xí)題:第四章增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅法律制度

更新時間:2016-02-16 14:05:40 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽2230收藏223

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  一、單項(xiàng)選擇題

  1、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列行為中不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是(  )。

  A、進(jìn)口游艇

  B、生產(chǎn)銷售小汽車

  C、零售化妝品

  D、批發(fā)卷煙

  【正確答案】C

  【答案解析】化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅,零售環(huán)節(jié)不征收。

  2、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列業(yè)務(wù)中,屬于營業(yè)稅征稅范圍的是(  )。

  A、汽修廠修理汽車

  B、百貨商店銷售日用品

  C、建材商店銷售裝修材料

  D、電信公司提供電信服務(wù)

  【正確答案】D

  【答案解析】銷售貨物,提供加工修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物為增值稅的征稅范圍,本題選項(xiàng)A為提供修理修配勞務(wù),選項(xiàng)BC為銷售貨物,均屬于增值稅的征稅范圍,選項(xiàng)D為營業(yè)稅的征稅范圍,按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅。

  3、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是(  )。

  A、旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運(yùn)輸業(yè)務(wù)

  B、金融企業(yè)從事貸款業(yè)務(wù)

  C、電信局提供的電傳業(yè)務(wù)

  D、文化公司組織的文藝表演

  【正確答案】A

  【答案解析】選項(xiàng)B按照“金融保險業(yè)”納稅;選項(xiàng)C按照“電信業(yè)”納稅;選項(xiàng)D按照“文化體育業(yè)”納稅。

  4、某公司2010年8月,以500萬元購入一幢辦公樓 (不考慮其他稅費(fèi)),2013年6月因公司遷移,遂將該辦公樓出售,收入為650萬,則該公司應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅為(  )萬元。

  A、7.5

  B、15

  C、25

  D、32.5

  【正確答案】A

  【答案解析】單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn),以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額。此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅 =(650-500)×5%=7.5 (萬元)。

  5、酒廠2013年10月生產(chǎn)銷售乙類啤酒400噸,每噸售價2800元。另外,該廠生產(chǎn)一種新研制的糧食白酒,廣告樣品使用0.2噸,已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價,生產(chǎn)成本每噸不含稅35000元,成本利潤率為10%,該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為(  )元。

  A、90175

  B、86166.60

  C、2175

  D、88000.00

  【正確答案】A

  【答案解析】乙類啤酒每噸稅額為220元,所以銷售乙類啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅為:400×220=88000(元)。自產(chǎn)白酒用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的,視同銷售征收消費(fèi)稅,無同類產(chǎn)品銷售價格,則按組成計(jì)稅價格計(jì)算消費(fèi)稅,所以廣告樣品使用應(yīng)納消費(fèi)稅為:組成計(jì)稅價格=[35000×0.2×(1+10%)+(0.2×2000×0.5)]÷(1-20%)=9875(元);白酒應(yīng)納消費(fèi)稅額=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175(元);應(yīng)納稅額=88000+2175=90175(元)。

  6、我國消費(fèi)稅對不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是(  )。

  A、糧食白酒

  B、酒精

  C、成品油

  D、摩托車

  【正確答案】A

  【答案解析】我國現(xiàn)行消費(fèi)稅中對白酒和卷煙實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法。

  7、某建筑公司承包一項(xiàng)建筑工程,竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費(fèi)8萬元、提前竣工獎5萬元;當(dāng)月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為(  )萬元。

  A、120×30%=3.6

  B、(120+8)×3%=3.84

  C、(120+8+5)×3%=3.99

  D、(120+8+5-49-28)×3%=1.77

  【正確答案】C

  【答案解析】根據(jù)規(guī)定,建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入額,即建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及價外費(fèi)用。本題中,計(jì)稅依據(jù)為工程結(jié)算款、搶工費(fèi)和提前竣工獎,不能扣除其他的支出。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99(萬元)。

  8、某公司專門從事認(rèn)證服務(wù),被認(rèn)定為增值稅一般納稅人,2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù): 10月16日,取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入106萬元,開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票,價稅合計(jì)為106萬元; 10月18日,購進(jìn)一臺經(jīng)營用設(shè)備,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明金額20萬元,稅額3.4萬元; 10月20日,接受本市其他單位設(shè)計(jì)服務(wù),取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明金額5萬元,稅額0. 3萬元;已知增值稅稅率為6%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為(  )萬元。

  A、2.3

  B、2.6

  C、2.66

  D、6

  【正確答案】A

  【答案解析】當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=106÷(1+6%) ×6%=6(萬元);當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=3.4+0.3=3.7(萬元);應(yīng)納稅額=6-3.7=2.3(萬元)

  9、某公司為增值稅一般納稅人,2013年12月從國外進(jìn)口一批高檔化妝品,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為100萬元。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為26%,消費(fèi)稅稅率為30%,增值稅稅率為17%。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額為(  )。

  A、17

  B、21.42

  C、26.18

  D、30.6

  【正確答案】D

  【答案解析】進(jìn)口貨物如果繳納消費(fèi)稅,則計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時,組成的計(jì)稅價格中含有消費(fèi)稅稅款。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅稅額=100×26% =26(萬元);進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額= (100+26)÷(1-30% ) ×30%=54(萬元);組成計(jì)稅價格=(100+26+54) =180(萬元);進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=180×17% =30.6(萬元)

  10、下列各項(xiàng)中,屬于應(yīng)計(jì)入銷售額繳納增值稅的是(  )。

  A、納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)

  B、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

  C、納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的各項(xiàng)費(fèi)用

  D、納稅人銷售貨物的同時向購買方收取的手續(xù)費(fèi)

  【正確答案】D

  【答案解析】銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用。價外費(fèi)用包括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、包裝費(fèi)等。
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  【摘要】春節(jié)假期結(jié)束,考生應(yīng)回歸學(xué)習(xí),2016年初級會計(jì)職稱考試時間于5月14日-18日舉行,環(huán)球網(wǎng)校為了考生更好的進(jìn)行初級會計(jì)職稱備考,環(huán)球網(wǎng)校初級會計(jì)職稱頻道特發(fā)布“2016年初級職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》課后練習(xí)題:第四章增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅法律制度”,掌握教材內(nèi)容的同時練習(xí)第四章增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅法律制度試題,環(huán)球網(wǎng)校會提供更多資料及章節(jié)試題,以下是提供的《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題,供初級會計(jì)職稱考生練習(xí)。

  二、多項(xiàng)選擇題

  1、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中,正確的有(  )。

  A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  C、進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

  D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

  【正確答案】ABCD

  2、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是(  )。

  A、建筑工程總承包額扣除外購建材款后的余額

  B、金融機(jī)構(gòu)買賣外匯,賣出價減去買入價后的余額

  C、旅行社團(tuán)在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費(fèi)用

  D、娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用

  【正確答案】BD

  【答案解析】建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人,以工程全部承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù),而不是扣減外購建材款;旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游的,以收取的全部旅游費(fèi)用減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票等費(fèi)用后的余額計(jì)征營業(yè)稅。

  3、根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,下列勞務(wù)中,應(yīng)繳納營業(yè)稅的有(  )。

  A、納稅人單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)

  B、水利工程單位向用戶收取的水利工程水費(fèi)

  C、納稅人單獨(dú)提供按揭、代辦服務(wù),不銷售汽車

  D、汽車修理廠修理汽車

  【正確答案】ABC

  【答案解析】選項(xiàng)D提供加工、修理修配勞務(wù)是增值稅的征稅范圍。

  4、下列各項(xiàng)行為中,屬于營業(yè)稅混合銷售行為一并征收營業(yè)稅的是(  )。

  A、建筑安裝企業(yè)在提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時將外購的貨物用于該建筑工程

  B、運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)并附設(shè)獨(dú)立核算的商場銷售貨物

  C、小汽車銷售企業(yè)在銷售汽車的同時提供售后維修服務(wù)

  D、娛樂城提供娛樂服務(wù)的同時銷售小食品

  【正確答案】AD

  【答案解析】選項(xiàng)BC為增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。

  5、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,正確的有(  )。

  A、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

  B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為移送使用的當(dāng)天

  C、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為納稅人提貨的當(dāng)天

  D、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

  【正確答案】ABCD

  【答案解析】消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間:(1)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,按不同的銷售結(jié)算方式確定,分別為:①采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。②采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。③采取托收承付和委托銀行收款方式的,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。④采取其他結(jié)算方式的,為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。(2)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為移送使用的當(dāng)天。(3)納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為納稅人提貨的當(dāng)天。(4)納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

  6、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,納稅人外購和委托加工的特定應(yīng)稅消費(fèi)品,用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣,下列各項(xiàng)中,可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有(  )。

  A、外購的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品

  B、委托加工收回的煙絲用于生產(chǎn)卷煙

  C、外購的已稅汽車用于改裝成小貨車

  D、外購的已稅潤滑油用于生產(chǎn)潤滑油

  【正確答案】ABD

  【答案解析】外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除范圍包括:(1)外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;(2)外購已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品;(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石;(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火;(5)外購已稅汽車輪胎(內(nèi)胎和外胎)原料生產(chǎn)的汽車輪胎;(6)外購已稅摩托車零件生產(chǎn)的摩托車(如用外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車);(7)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿;(8)外購己稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子;(9)外購已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板;(10)外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品;(11)外購已稅潤滑油原料生產(chǎn)的潤滑油。

  7、下列消費(fèi)品中,征收消費(fèi)稅的有(  )。

  A、實(shí)木復(fù)合地板

  B、電動汽車

  C、高爾夫球桿

  D、農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎

  【正確答案】AC

  【答案解析】電動汽車和拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅,實(shí)木復(fù)合地板和高爾夫球桿屬于消費(fèi)稅征收范圍。

  8、根據(jù)營改增的規(guī)定,下列項(xiàng)目免征增值稅的有(  )。

  A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

  B、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)

  C、航空公司提供飛機(jī)播薩農(nóng)藥服務(wù)

  D、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

  【正確答案】ABCD

  【答案解析】下列項(xiàng)目免征增值稅:(一)個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。(二)殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)。(三)航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)。(四)試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

  9、下列運(yùn)輸業(yè)務(wù)中,屬于營改增征稅范圍的有(  )。

  A、公路運(yùn)輸服務(wù)

  B、水路運(yùn)輸服務(wù)

  C、鐵路運(yùn)輸服務(wù)

  D、航空運(yùn)輸服務(wù)

  【正確答案】ABCD

  10、下列各項(xiàng)中,屬于免征營業(yè)稅的有(  )。

  A、養(yǎng)老院提供的育養(yǎng)服務(wù)

  B、殘疾人員個人提供的勞務(wù)

  C、境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品

  D、宗教場所舉辦宗教活動的門票收入

  【正確答案】ABCD
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2016年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》課后練習(xí)題:第三章支付結(jié)算法律制度

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  【摘要】春節(jié)假期結(jié)束,考生應(yīng)回歸學(xué)習(xí),2016年初級會計(jì)職稱考試時間于5月14日-18日舉行,環(huán)球網(wǎng)校為了考生更好的進(jìn)行初級會計(jì)職稱備考,環(huán)球網(wǎng)校初級會計(jì)職稱頻道特發(fā)布“2016年初級職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》課后練習(xí)題:第四章增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅法律制度”,掌握教材內(nèi)容的同時練習(xí)第四章增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅法律制度試題,環(huán)球網(wǎng)校會提供更多資料及章節(jié)試題,以下是提供的《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題,供初級會計(jì)職稱考生練習(xí)。

  三、判斷題

  1、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。(  )

  【正確答案】對

  2、我國現(xiàn)行營業(yè)稅也是按不同的行業(yè)設(shè)置相應(yīng)的稅目和稅率,即對同一個行業(yè)實(shí)行統(tǒng)一稅率,對不同行業(yè)實(shí)行差別稅率。(  )

  【正確答案】對

  3、納稅人以無形資產(chǎn)投資入股,參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險,應(yīng)繳納營業(yè)稅。(  )

  【正確答案】錯

  【答案解析】根據(jù)規(guī)定,以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為,不征收營業(yè)稅。

  4、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅。(  )

  【正確答案】對

  5、根據(jù)營改增的規(guī)定,單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),視同提供應(yīng)稅服務(wù),征收增值稅;但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。(  )

  【正確答案】對

  6、增值稅納稅人以15日、1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。(  )

  【正確答案】錯

  【答案解析】納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅,不包括15日的納稅期。

  7、納稅人營業(yè)額未達(dá)到國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的營業(yè)稅起征點(diǎn)的,免征營業(yè)稅;達(dá)到起征點(diǎn)的,依照《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定全額計(jì)算繳納營業(yè)稅。(  )

  【正確答案】對

  8、增值稅納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定免稅、減稅額。(  )

  【正確答案】錯

  【答案解析】納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的,不得免稅、減稅。

  9、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn),采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為土地或不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。(  )

  【正確答案】錯

  【答案解析】納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn),采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
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  四、不定項(xiàng)選擇題

  甲建筑工程公司2013年經(jīng)營情況如下:

  (1)1月份承建一項(xiàng)住宅工程,全部工程于2013年8月份竣工并通過驗(yàn)收,取得工程總價款9000萬元。另外,由于工程保質(zhì)保量提前完工,獲得建設(shè)單位額外獎勵10萬 元。承建住宅工程期間,支付工程原料價款4000萬元,建筑儲料場、員工宿舍、食堂等臨時設(shè)施支出30萬元,發(fā)放優(yōu)秀員工獎金5萬元,支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元,支出 水、電、暖和施工現(xiàn)場管理費(fèi)60萬元。

  (2)上述住宅工程在施工期間,甲公司將建筑工程的部分勞務(wù)分包給乙公司來完成,按合同支付給乙公司1800萬元的工程款。

  (3)為某酒店提供裝飾勞務(wù),向酒店收取人工費(fèi)、管理費(fèi)收入800萬元,酒店自行采購的材料價款為2600萬元。

  已知:建筑業(yè)稅率為3%。

  要求:根據(jù)上述資料,分析回答第小題。

  <1> 、下列說法正確的是(  )。

  A、甲公司承建住宅工程獲得建設(shè)單位額外獎勵10萬元,應(yīng)計(jì)入營業(yè)額繳稅

  B、甲公司承建住宅工程期間,支付工程原料價款等項(xiàng)目,可以從營業(yè)額中扣減

  C、甲公司支付給乙公司的工程款可以在其計(jì)算營業(yè)稅的營業(yè)額中扣減

  D、甲公司為某酒店提供裝飾勞務(wù),酒店自行采購的材料價款要計(jì)入甲公司的營業(yè)額繳稅

  【正確答案】AC

  【答案解析】甲公司承建住宅工程期間,支付工程原料價款等項(xiàng)目,不可以從營業(yè)額中扣減;納稅人提供裝飾勞務(wù)的,按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料 費(fèi)等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設(shè)備價款)確認(rèn)營業(yè)額。所以甲公司為某酒店提供裝飾勞務(wù),酒店自行采購的材料價款不計(jì)入甲公司的營業(yè)額繳稅。

  <2> 、甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(  )萬元。

  A、146.55

  B、216.3

  C、300

  D、360.5

  【正確答案】B

  【答案解析】根據(jù)規(guī)定,建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人的,以工程的全部承包額減去付給分包人的價款后的余額為營業(yè)額。甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅=( 9000+10-1800)×3%=216.3(萬元)。

  <3> 、乙公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(  )萬元。

  A、54

  B、80

  C、90

  D、100

  【正確答案】A

  【答案解析】乙公司以分包的裝飾裝修工程款為營業(yè)額。乙公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅=1800×3%=54(萬元)。

  <4> 、甲公司為酒店提供裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(  )萬元。

  A、12

  B、24

  C、84

  D、108

  【正確答案】B

  【答案解析】甲公司裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=800×3%=24(萬元)
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分享到: 編輯:趙靜

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