2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》章節(jié)練習(xí)題：第五章風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理

　　【摘要】2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考中，環(huán)球網(wǎng)校為方便廣大考生掌握每章試題特整理“2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》章節(jié)練習(xí)題：第五章風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理”，希望考生在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)有針對(duì)性的練習(xí)，把知識(shí)點(diǎn)與練習(xí)題結(jié)合在一起學(xué)習(xí)，下面是環(huán)球網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻道注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》第五章風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理練習(xí)題，廣大考生能夠打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，在考試的時(shí)候遇到類似的問題大家可以得分。

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理概念的說法中，不正確的是( )。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)偏好是企業(yè)希望承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍

　　B.風(fēng)險(xiǎn)承受度是指企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的邊界

　　C.風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度概念的提出是基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的變化

　　D.分析風(fēng)險(xiǎn)偏好要回答的問題是公司希望承擔(dān)什么風(fēng)險(xiǎn)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理概念。分析風(fēng)險(xiǎn)偏好要回答的問題是公司希望承擔(dān)什么風(fēng)險(xiǎn)和承擔(dān)多少風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)D不全。

　　2.2001年9月11日，美國(guó)4架民航飛機(jī)遭恐怖分子劫持，其中兩架撞擊了紐約世界貿(mào)易中心，兩座塔樓相繼坍塌，一架飛機(jī)撞擊了華盛頓附近的五角大樓，另一架墜毀在賓夕法尼亞州的匹茲堡附近，共造成3000多人死亡或失蹤。由此對(duì)美國(guó)企業(yè)造成的風(fēng)險(xiǎn)為( )。

　　A.宏觀政治風(fēng)險(xiǎn)

　　B.微觀政治風(fēng)險(xiǎn)

　　C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

　　D.自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)的種類。宏觀政治風(fēng)險(xiǎn)對(duì)一國(guó)之內(nèi)的所有企業(yè)都有潛在影響。“恐怖活動(dòng)”、“內(nèi)戰(zhàn)”或“軍事政變”等劇烈變化的事件都可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生威脅。

　　3.可以將企業(yè)面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)兩大類，下列屬于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的是( )。

　　A.法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.信用風(fēng)險(xiǎn)

　　D.操作風(fēng)險(xiǎn)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)的種類。綜合各種分類，可以將企業(yè)面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)分為兩大類：外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)主要包括政治風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)文化風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要包括：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。

　　4.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)使命不包括( )。

　　A.損失最小化管理

　　B.不確定性管理

　　C.績(jī)效最優(yōu)化管理

　　D.企業(yè)價(jià)值最大化管理

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核全面風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)使命。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)使命在于：①損失最小化管理;②不確定性管理;③績(jī)效最優(yōu)化管理。

　　5.下列不屬于全面風(fēng)險(xiǎn)管理特征的是( )。

　　A.戰(zhàn)略性

　　B.全員化

　　C.一貫性

　　D.專業(yè)性

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核全面風(fēng)險(xiǎn)管理特征。分析全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，我們可以看出全面風(fēng)險(xiǎn)管理具有以下特征：戰(zhàn)略性、全員化、專業(yè)性、二重性、系統(tǒng)性。

　　6.甲公司今年非常重視企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部王經(jīng)理指出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指那些影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的不確定性。下列說法中，不正確的是( )。

　　A.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)

　　B.風(fēng)險(xiǎn)是最有可能的結(jié)果

　　C.風(fēng)險(xiǎn)既具有客觀性，又具有主觀性

　　D.風(fēng)險(xiǎn)總是與機(jī)遇并存

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)的概念。風(fēng)險(xiǎn)是一系列可能發(fā)生的結(jié)果，不能簡(jiǎn)單理解為最有可能的結(jié)果。由于風(fēng)險(xiǎn)的可能結(jié)果不是單一的，而是一系列的，所以理解和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，“范圍”這個(gè)概念對(duì)應(yīng)了眾多的不確定性。

　　7.下列有關(guān)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的說法中，不正確的是( )。

　　A.傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理主要涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管和內(nèi)部審計(jì)等部門負(fù)責(zé)人，就單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)個(gè)體實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理

　　B.全面風(fēng)險(xiǎn)管理在高層的參與下，每個(gè)成員都承擔(dān)與自己行為相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任

　　C.傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理是事后反應(yīng)式的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，即先檢查和預(yù)防經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，然后采取應(yīng)對(duì)措施

　　D.全面風(fēng)險(xiǎn)管理不必包羅萬象，但要求能應(yīng)對(duì)商業(yè)計(jì)劃的所有方面

　　【正確答案】D

　　8.下列不屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要要素的是( )。

　　A.降低經(jīng)營(yíng)性意外和損失

　　B.識(shí)別和管理多重和跨企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

　　C.抓住關(guān)鍵

　　D.調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)偏好和戰(zhàn)略

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理要素。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括以下幾個(gè)要素：調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)偏好和戰(zhàn)略、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策、降低經(jīng)營(yíng)性意外和損失、識(shí)別和管理多重和跨企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)、抓住機(jī)遇。

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　　9.下列有關(guān)我國(guó)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》對(duì)于建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化提出的方針和措施的說法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程

　　B.企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部各個(gè)層面營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍

　　C.企業(yè)應(yīng)大力加強(qiáng)員工法律素質(zhì)教育，制定員工道德誠信準(zhǔn)則，形成人人講道德誠信.合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

　　D.風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)不能與員工薪酬及人事安排掛鉤

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理的文化。風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)與薪酬制度和人事制度相結(jié)合，有利于增強(qiáng)各級(jí)管理人員特別是高級(jí)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防止盲目擴(kuò)張、片面追求業(yè)績(jī)、忽視風(fēng)險(xiǎn)等行為的發(fā)生。

　　10.甲公司董事會(huì)確定實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，并推行了一段時(shí)間，但由于風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)涉及到方方面面，遇到了一些阻礙，于是專門召開會(huì)議研究這個(gè)問題。會(huì)上，風(fēng)險(xiǎn)管理小組組長(zhǎng)錢某列舉了以下幾點(diǎn)，其中不屬于實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理阻礙因素的是( )。

　　A.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)有時(shí)和企業(yè)目標(biāo)并不一致，在這種情況下，就會(huì)產(chǎn)生集體或個(gè)人之間的摩擦

　　B.高管的承諾并不充分

　　C.統(tǒng)計(jì)分析的決策支持.工具和系統(tǒng)不太充分

　　D.管理層不認(rèn)同

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理阻礙因素。阻礙實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的主要因素有：(1)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)有時(shí)和企業(yè)目標(biāo)并不一致;(2)高管的承諾并不充分;(3)統(tǒng)計(jì)分析的決策支持、工具和系統(tǒng)不太充分;(4)文化有時(shí)是不匹配的。

　　11.甲公司是一家遠(yuǎn)程領(lǐng)域公司，公司的業(yè)務(wù)幾乎都是從網(wǎng)上運(yùn)營(yíng)。公司規(guī)定，不準(zhǔn)員工在單位利用公司的電腦訪問公司列舉的網(wǎng)站。該公司采用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具是( )。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

　　B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

　　C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

　　D.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理工具。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指企業(yè)回避、停止或退出蘊(yùn)含某一風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)活動(dòng)或商業(yè)環(huán)境，避免成為風(fēng)險(xiǎn)的所有人，不準(zhǔn)員工訪問某些網(wǎng)站或下載某些內(nèi)容是其內(nèi)容之一。

　　12.2013年春季，H7N9在中華大地上肆虐，給廣大養(yǎng)殖戶造成嚴(yán)重沖擊。保險(xiǎn)公司適時(shí)推出H7N9保險(xiǎn)。農(nóng)樂禽養(yǎng)殖有限公司立即進(jìn)行了投保，以應(yīng)對(duì)H7N9給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。該公司采用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具是( )。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

　　B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

　　C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

　　D.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理工具。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指企業(yè)通過合同將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到第三方，企業(yè)對(duì)轉(zhuǎn)移后的風(fēng)險(xiǎn)不再擁有所有權(quán)。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)降低其可能的嚴(yán)重程度，只是從一方移除后轉(zhuǎn)移到另一方。

　　13.就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé)的是( )。

　　A.董事會(huì)

　　B.風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)

　　C.風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門

　　D.審計(jì)委員會(huì)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。董事會(huì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé)。

　　14.下列有關(guān)套期保值與投資的說法中，正確的是( )。

　　A.投機(jī)是指為沖抵風(fēng)險(xiǎn)而買賣相應(yīng)的衍生產(chǎn)品的行為

　　B.套期保值的目的是承擔(dān)額外的風(fēng)險(xiǎn)以盈利

　　C.套期保值和投資的結(jié)果都是降低了風(fēng)險(xiǎn)

　　D.套期保值的結(jié)果是降低了風(fēng)險(xiǎn)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施。套期保值是指為沖抵風(fēng)險(xiǎn)而買賣相應(yīng)的衍生產(chǎn)品的行為;與套期保值相反的便是投機(jī)行為，選項(xiàng)A不正確;套期保值的目的是降低風(fēng)險(xiǎn);投機(jī)的目的是承擔(dān)額外的風(fēng)險(xiǎn)以盈利，選項(xiàng)B不正確;套期保值的結(jié)果是降低了風(fēng)險(xiǎn);投機(jī)的結(jié)果是增加了風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)C不正確。

　　15.華陽股份有限公司是一家大型客運(yùn)公司，其業(yè)務(wù)涉及全國(guó)20多家大中型城市。2012年，公司在客運(yùn)過程中發(fā)生事故5起。根據(jù)老師建議，公司欲對(duì)事故發(fā)生以后，采取各種應(yīng)對(duì)措施以減輕事故嚴(yán)重性的影響，對(duì)多種可能后果進(jìn)行定性和定量分析。則華陽股份有限公司適用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法是( )。

　　A.敏感性分析法

　　B.事件樹分析法

　　C.統(tǒng)計(jì)推論法

　　D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖法

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法。事件樹是一種表示初始事件發(fā)生之后互斥性后果的圖解技術(shù)，其根據(jù)是為減輕其后果而設(shè)計(jì)的各種系統(tǒng)是否起作用，它可以定性地和定量地應(yīng)用。適用于對(duì)故障發(fā)生以后，在各種減輕事件嚴(yán)重性的影響下，對(duì)多種可能后果的定性和定量分析。

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列屬于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的有( )。

　　A.拒絕與信用不好的交易對(duì)手進(jìn)行交易

　　B.禁止各業(yè)務(wù)單位在金融市場(chǎng)進(jìn)行投機(jī)

　　C.企業(yè)向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保

　　D.利用期貨進(jìn)行套期保值

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理工具。選項(xiàng)C是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，選項(xiàng)D是風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖。

　　2.下列屬于客觀實(shí)體派的風(fēng)險(xiǎn)理論觀點(diǎn)的有( )。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)不是測(cè)度的問題，它是構(gòu)建過程的問題

　　B.風(fēng)險(xiǎn)是客觀的不確定性，是客觀存在的實(shí)體

　　C.風(fēng)險(xiǎn)是不可以預(yù)測(cè)的

　　D.風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)性的認(rèn)定，則以數(shù)值的高低作為認(rèn)定基礎(chǔ)

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)的概念。根據(jù)研究角度的不同可歸納總結(jié)為兩類風(fēng)險(xiǎn)理論學(xué)派：一是客觀實(shí)體派的風(fēng)險(xiǎn)理論，該學(xué)派主要依據(jù)保險(xiǎn)精算、工程學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)與財(cái)務(wù)理論進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)理論研究，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是客觀的不確定性，是客觀存在的實(shí)體，是可以預(yù)測(cè)的，一般以客觀概率的概念規(guī)范與測(cè)度不確定性。一切不利后果，均以貨幣觀點(diǎn)觀察與計(jì)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)性的認(rèn)定，則以數(shù)值的高低作為認(rèn)定基礎(chǔ)。二是主觀構(gòu)建派的風(fēng)險(xiǎn)理論，該學(xué)派主要依據(jù)心理學(xué)、社會(huì)學(xué)、人類學(xué)與哲學(xué)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)理論研究，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)不是測(cè)度的問題，它是構(gòu)建過程的問題。

　　3.近年來，風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理越來越受到廣泛的重視。甲企業(yè)欲對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，派A.B.C.D參加全面風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)班，以便隨后開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。四人培訓(xùn)完畢，向總經(jīng)理匯報(bào)時(shí)，各自談了以下幾點(diǎn)，您認(rèn)為不正確的有( )。

　　A.A認(rèn)為，全面風(fēng)險(xiǎn)管理要由企業(yè)治理層.管理層參與

　　B.B認(rèn)為，全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才實(shí)施專業(yè)化管理

　　C.C認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理要運(yùn)用于企業(yè)的日常管理當(dāng)中

　　D.D認(rèn)為，全面風(fēng)險(xiǎn)管理既要管理純粹的風(fēng)險(xiǎn)，也要管理機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】本題考核全面風(fēng)險(xiǎn)管理特征。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與的，對(duì)企業(yè)所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，旨在把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)，增進(jìn)企業(yè)價(jià)值的過程，A的觀點(diǎn)不正確;盡管風(fēng)險(xiǎn)管理滲透到現(xiàn)代企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)中，存在于現(xiàn)代企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)的日常管理當(dāng)中，但它主要運(yùn)用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，站在戰(zhàn)略層面整合和管理企業(yè)層面風(fēng)險(xiǎn)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值所在，C的觀點(diǎn)不正確。

　　4.近年來，風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理越來越受到廣泛的重視。甲企業(yè)董事會(huì)提出，為了企業(yè)的健康發(fā)展，要對(duì)本企業(yè)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理?？偨?jīng)理趙某要求剛成立的風(fēng)險(xiǎn)管理小組組長(zhǎng)劉某制訂風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，關(guān)于劉某制訂的下列目標(biāo)中，不正確的有( )。

　　A.確保遵守有關(guān)法律法規(guī)

　　B.確保企業(yè)建立針對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受損失

　　C.確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司總體目標(biāo)相適應(yīng)的范圍內(nèi)

　　D.確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí).可靠的信息溝通，包括編制和提供真實(shí).可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。選項(xiàng)B的正確說法是“確保企業(yè)建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失”;選項(xiàng)C的正確說法是“確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)”。

　　5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵的有( )。

　　A.能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理層和董事會(huì)提供保證

　　B.受到企業(yè)各個(gè)層次人員的影響

　　C.識(shí)別能夠影響企業(yè)及其風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在事項(xiàng)

　　D.一個(gè)正在進(jìn)行并貫穿整個(gè)企業(yè)的過程

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵。整體來說，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵包括：(1)一個(gè)正在進(jìn)行并貫穿整個(gè)企業(yè)的過程;(2)受到企業(yè)各個(gè)層次人員的影響;(3)戰(zhàn)略制定時(shí)得到應(yīng)用;(4)適用于各個(gè)級(jí)別和單位的企業(yè)，包括考慮風(fēng)險(xiǎn)組合;(5)識(shí)別能夠影響企業(yè)及其風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在事項(xiàng);(6)能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理層和董事會(huì)提供合理保證;(7)致力于實(shí)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)單獨(dú)但是類別相互重疊的目標(biāo)。選項(xiàng)A缺少“合理”二字，所以不正確。

　　6.下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理成本與效益的說法中，正確的有( )。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)是控制風(fēng)險(xiǎn)，以適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)謀求最大的收益

　　B.風(fēng)險(xiǎn)損失與收益的對(duì)稱性要求風(fēng)險(xiǎn)管理在建立利益機(jī)制的同時(shí)也要考慮風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，使兩者相互制約平衡

　　C.以風(fēng)險(xiǎn)管理為基點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理成本包括預(yù)防成本.糾正成本.評(píng)估成本和處置成本

　　D.風(fēng)險(xiǎn)管理在成本效益分析中要尋找以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)的平衡點(diǎn)

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理的成本與效益。正確地估計(jì)和計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)，在對(duì)各種可能結(jié)果進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，趨利防弊，以求以最小的風(fēng)險(xiǎn)謀求最大的收益，就成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)所在，選項(xiàng)A不正確。以風(fēng)險(xiǎn)管理為基點(diǎn)的分類包括進(jìn)入成本、維持成本、評(píng)估成本和處置成本，選項(xiàng)C不正確。

　　7.下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中發(fā)生的成本的有關(guān)說法中，不正確的有( )。

　　A.糾正成本是指發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)苗頭而對(duì)其實(shí)施追究.處置所花費(fèi)的成本費(fèi)用

　　B.損失成本是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)企業(yè)帶來的直接的.有形的.經(jīng)濟(jì)的.短期的.長(zhǎng)遠(yuǎn)的.現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)損失

　　C.進(jìn)入成本是為建立風(fēng)險(xiǎn)管理能力而付出的代價(jià)

　　D.維持成本是為了有效維持組織風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，保持風(fēng)險(xiǎn)程序在最新狀態(tài)而發(fā)生的成本

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理的成本與效益。糾正成本是指發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)苗頭而對(duì)其實(shí)施檢查、追究、處置、復(fù)原所花費(fèi)的成本費(fèi)用，選項(xiàng)A不正確;損失成本是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)企業(yè)帶來的直接的、間接的、有形的、無形的、經(jīng)濟(jì)的、社會(huì)的、短期的、長(zhǎng)遠(yuǎn)的、現(xiàn)實(shí)的和潛在的經(jīng)濟(jì)損失，選項(xiàng)B不正確。

　　8.風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的一方面是將風(fēng)險(xiǎn)融合到( )。

　　A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面

　　B.籌資活動(dòng)

　　C.價(jià)值觀

　　D.企業(yè)文化

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理的文化。風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的一方面是將風(fēng)險(xiǎn)融合到企業(yè)文化和價(jià)值觀中。

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　　9.下列各項(xiàng)中，不屬于實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵問題有( )。

　　A.董事長(zhǎng)的支持

　　B.與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系

　　C.管理人員的認(rèn)同

　　D.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】本題考核實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵問題。A選項(xiàng)應(yīng)該是“董事會(huì)的支持”，C選項(xiàng)應(yīng)該是“管理層的認(rèn)同”。

　　10.興華股份有限公司今年推行風(fēng)險(xiǎn)管理，成立了風(fēng)險(xiǎn)管理小組，其中小五在風(fēng)險(xiǎn)管理小組中負(fù)責(zé)分析市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，下列屬于其應(yīng)該收集的信息的有( )。

　　A.質(zhì)量.安全.環(huán)保.信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)

　　B.該企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同

　　C.能源.原材料.配件等物資供應(yīng)的充足性.穩(wěn)定性和價(jià)格變化

　　D.主要客戶.主要供應(yīng)商的信用情況

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息。A屬于分析運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該收集的信息;B屬于分析法律風(fēng)險(xiǎn)方面應(yīng)該收集的信息。

　　11.完成了風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集之后，企業(yè)要對(duì)收集的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息和企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟包括( )。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)

　　B.風(fēng)險(xiǎn)分析

　　C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

　　D.風(fēng)險(xiǎn)處理

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。完成了風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集之后，企業(yè)要對(duì)收集的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息和企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟。

　　12.根據(jù) 《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，企業(yè)制定內(nèi)控措施，應(yīng)包括的內(nèi)容有( )。

　　A.建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度

　　B.建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度

　　C.建立聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)檢查制度

　　D.建立重要崗位權(quán)力制衡制度

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。C項(xiàng)應(yīng)該為“建立內(nèi)控審計(jì)檢査制度”。

　　13.A公司今年將控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)放在突出的位置，經(jīng)常開會(huì)討論對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)問題。下列關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有關(guān)說法中，正確的有( )。

　　A.公司經(jīng)營(yíng)中戰(zhàn)略目標(biāo)不同，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也就不同

　　B.風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不能由企業(yè)管理人員的主觀判斷來決定選擇

　　C.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)來講是壞事，因此企業(yè)需要嚴(yán)格控制

　　D.風(fēng)險(xiǎn)總是與機(jī)遇并存

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)的概念。風(fēng)險(xiǎn)既具有客觀性，又具有主觀性。風(fēng)險(xiǎn)是事件本身的不確定性，但卻是在一定具體情況下的風(fēng)險(xiǎn)，可以由人的主觀判斷來決定選擇不同的風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)B的說法不正確：“風(fēng)險(xiǎn)本身并不是壞事。對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言，風(fēng)險(xiǎn)是必需的，失敗是我們學(xué)習(xí)過程的一個(gè)重要部分。我們必須學(xué)會(huì)平衡風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的相反結(jié)果所帶來的機(jī)遇”。有風(fēng)險(xiǎn)才有機(jī)會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)是機(jī)會(huì)存在的基礎(chǔ)，一味地害怕風(fēng)險(xiǎn)并不能解決問題，反而會(huì)因未能利用機(jī)遇或競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)而導(dǎo)致更大的風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)C的說法不正確。

　　14.現(xiàn)在認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)在很多情況下超出了公司財(cái)務(wù)管理的范疇。具體表現(xiàn)在( )。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)注重風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)現(xiàn)金流的影響

　　B.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)影響公司資本結(jié)構(gòu)，注意以最低成本獲得現(xiàn)金流

　　C.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)成為公司戰(zhàn)略的有機(jī)部分，其風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的結(jié)果直接影響公司整體價(jià)值的提升

　　D.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)需要判斷風(fēng)險(xiǎn)的定價(jià)，因此量化的標(biāo)準(zhǔn)較高

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施。選項(xiàng)D是風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)奶攸c(diǎn)。

　　15.下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法適用性的說法中，正確的有( )。

　　A.頭腦風(fēng)暴法適用于充分發(fā)揮老師意見，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段進(jìn)行定量分折

　　B.德爾菲法適用于在老師一致性意見基礎(chǔ)上，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段進(jìn)行定性分析

　　C.馬爾科夫分析法適用于對(duì)復(fù)雜系統(tǒng)中不確定性事件及其狀態(tài)改變的定性分析

　　D.蒙特卡洛隨機(jī)模擬法適用于較為復(fù)雜的大中型項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法。頭腦風(fēng)暴法適用于充分發(fā)揮老師意見，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段進(jìn)行定性分折，選項(xiàng)A不正確;馬爾科夫分析法適用于對(duì)復(fù)雜系統(tǒng)中不確定性事件及其狀態(tài)改變的定量分析，C不正確。

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　　環(huán)球網(wǎng)校友情提示：如果您在注冊(cè)會(huì)計(jì)師學(xué)習(xí)過程中遇到任何疑問，請(qǐng)登錄環(huán)球網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試頻道或登陸注冊(cè)會(huì)計(jì)師論壇，隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為考生提供“2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》章節(jié)練習(xí)題：第五章風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理”，希望注冊(cè)會(huì)計(jì)師考生在平時(shí)做題中把易錯(cuò)題記錄下來，復(fù)習(xí)中可以拿出來看看，合理安排學(xué)習(xí)時(shí)間。

　　【摘要】2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考中，環(huán)球網(wǎng)校為方便廣大考生掌握每章試題特整理“2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》章節(jié)練習(xí)題：第五章風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理”，希望考生在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)有針對(duì)性的練習(xí)，把知識(shí)點(diǎn)與練習(xí)題結(jié)合在一起學(xué)習(xí)，下面是環(huán)球網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻道注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》第五章風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理練習(xí)題，廣大考生能夠打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，在考試的時(shí)候遇到類似的問題大家可以得分。

　　三.簡(jiǎn)答題

　　1、津城文化有限公司計(jì)劃在吳橋縣興建一座雜技主題公園，在進(jìn)行可行性分析時(shí)，老師王某認(rèn)為，這個(gè)項(xiàng)目的不確定性因素非常多，他列舉了以下幾項(xiàng)：一是項(xiàng)目總投資具有不確定性，主要是工程設(shè)計(jì)變更.材料價(jià)格上漲，從而會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目投資的增加。二是興建公園的投資較大，貸款利率也在一定范圍內(nèi)變化，尤其是吳橋縣是雜技之鄉(xiāng)，對(duì)發(fā)展技術(shù)事業(yè)可以提供優(yōu)惠貸款，但條件非?？量?，能否取得優(yōu)惠貸款，對(duì)資金的影響成本很大，從而對(duì)工程經(jīng)濟(jì)指標(biāo)產(chǎn)生影響。另外，雜技主題公園建成后，和其他旅游景點(diǎn)一樣，按國(guó)家物價(jià)局的文件規(guī)定，每滿三年才可以進(jìn)行調(diào)價(jià)，會(huì)導(dǎo)致公園收入的變化。由于這些因素公司不能控制，因此，王某建議公司將這三個(gè)因素作為分析對(duì)象，分析每一個(gè)因素的變化對(duì)此次投資內(nèi)部收益率的影響。

　　(1)指出該公司對(duì)本項(xiàng)目采用的是哪種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法。

　　【正確答案】該公司對(duì)本項(xiàng)目采用的是敏感性分析法。敏感性分析是針對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)性，研究項(xiàng)目的各種不確定因素變化至一定幅度時(shí)，計(jì)算其主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變化率及敏感程度的一種方法。

　　(2)這種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法的適用范圍和實(shí)施步驟如何?

　　【正確答案】敏感性分析法適用于對(duì)項(xiàng)目不確定性對(duì)結(jié)果產(chǎn)生的影響進(jìn)行的定量分析。其實(shí)施步驟：選定不確定因素，并設(shè)定這些因素的變動(dòng)范圍;確定分析指標(biāo);進(jìn)行敏感性分析;繪制敏感性分析圖;確定變化的臨界點(diǎn)。

　　(3)這種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法有什么優(yōu).缺點(diǎn)?

　　【正確答案】敏感性分析法主要優(yōu)點(diǎn)：為決策者提供有價(jià)值的參考信息;可以清晰地為風(fēng)險(xiǎn)分析指明方向;可以幫助企業(yè)制定緊急預(yù)案。

　　敏感性分析法主要缺點(diǎn)：主要包括分析所需要的數(shù)據(jù)經(jīng)常缺乏，無法提供可靠的參數(shù)變化;分析時(shí)借助公式計(jì)算，沒有考慮各種不確定因素在未來發(fā)生變動(dòng)的概率，無法給出各參數(shù)的變化情況，因此其分析結(jié)果可能和實(shí)際相反。

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　　2、金星有限責(zé)任公司是山東地區(qū)較大的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，近年來，其業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大，范圍已涉足北上廣。2012年，公司取得了輝煌的成績(jī)。在取得成就的同時(shí)，公司管理層沒有忘記企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中時(shí)刻存在的風(fēng)險(xiǎn)，因此，專門設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門。風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門主要負(fù)責(zé)人李某，對(duì)2012年及以前的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了分析，對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)情形進(jìn)行了歸納：

　　(1)公司在開發(fā)房地產(chǎn)的過程中，要與建筑商進(jìn)行合作。與公司正常合作的建筑商共有10家，經(jīng)查，有兩家管理較松懈，對(duì)建筑工人的操作規(guī)范要求不達(dá)標(biāo)，同時(shí)，存在偷工減料的現(xiàn)象。公司與這兩家建筑商也進(jìn)行過反復(fù)溝通，但效果不明顯。李某建議拒絕與其合作。

　　(2)公司在房地產(chǎn)開發(fā)過程中，由于工作人員時(shí)刻到施工現(xiàn)場(chǎng)，偶然有重大事故的發(fā)生，僅2012年，就有五名管理人員在施工現(xiàn)場(chǎng)受到不同程度的人身傷害。因此，李某建議為公司所有員工購買人身意外傷害險(xiǎn)。

　　(3)幾年以前，房地產(chǎn)公司采用的是開發(fā)前預(yù)售，解決了開發(fā)過程中早期的資金缺口。近年來，隨著國(guó)家調(diào)控的進(jìn)行，開發(fā)時(shí)必須取得房屋預(yù)售許可證方可銷售，因此，公司時(shí)常面臨資金不足問題，李某建議公司與銀行簽訂應(yīng)急資本協(xié)議，在資金嚴(yán)重短缺時(shí)，由銀行提供資本以保證公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

　　判斷以上各種情況下，李某的建議屬于哪種應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工具并說明理由。

　　【正確答案】

　　(1)采用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指企業(yè)回避、停止或退出蘊(yùn)含某一風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)活動(dòng)或商業(yè)環(huán)境，避免成為風(fēng)險(xiǎn)的所有人。該公司合作的兩家建筑商人員管理、建筑質(zhì)量存在問題，經(jīng)過反復(fù)溝通，但效果不明顯，將給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)，因此，應(yīng)拒絕與其合作(交易)，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

　　(2)采用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指企業(yè)通過合同將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到第三方，企業(yè)對(duì)轉(zhuǎn)移后的風(fēng)險(xiǎn)不再擁有所有權(quán)。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)降低其可能的嚴(yán)重程度，只是從一方移除后轉(zhuǎn)移到另一方。該公司的職員由于常到施工現(xiàn)場(chǎng)，經(jīng)常受到人身傷害，通過購買人身意外傷害險(xiǎn)，則將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。

　　(3)采用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具是風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償是指企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行補(bǔ)償。風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償表現(xiàn)在企業(yè)主動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施以補(bǔ)償可能的損失。該公司由于資金經(jīng)營(yíng)發(fā)生短缺，為了應(yīng)付這種事件發(fā)生給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)，公司與銀行簽訂了應(yīng)急資本協(xié)議，規(guī)定在災(zāi)害發(fā)生時(shí)，由銀行提供資本以保證公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

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