2011年財(cái)務(wù)成本管理 輔導(dǎo)：第十五章節(jié)(4)

　　第四節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

　　現(xiàn)金流量預(yù)算的編制

　　本節(jié)知識(shí)體系： 利潤(rùn)預(yù)算的編制

　　財(cái)務(wù)狀況預(yù)算的編制

　　本節(jié)具體內(nèi)容：

　　一、現(xiàn)金流量預(yù)算的編制

　　現(xiàn)金流量預(yù)算又稱(chēng)為現(xiàn)金預(yù)算，是企業(yè)預(yù)算期現(xiàn)金流轉(zhuǎn)時(shí)間及金額數(shù)量的預(yù)算，是企業(yè)的一種綜合性預(yù)算。

　　營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的測(cè)算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。

　　可供使用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金余額+銷(xiāo)貨現(xiàn)金收入

　　現(xiàn)金余缺=可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出

　　期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余缺+資金籌措及使用

　　(資金籌措及使用如為資金籌措就是正數(shù)，如為資金使用就是負(fù)數(shù)。)

　　二、利潤(rùn)表預(yù)算的編制

　　利潤(rùn)預(yù)算是企業(yè)的一種綜合性預(yù)算，是在銷(xiāo)售預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等基礎(chǔ)上匯總編制的。

　　所得稅費(fèi)用項(xiàng)目是在利潤(rùn)規(guī)劃時(shí)估計(jì)的，并已列入現(xiàn)金流量預(yù)算。它通常不是根據(jù)利潤(rùn)總額和所得稅稅率計(jì)算出來(lái)的。

　　三、財(cái)務(wù)狀況預(yù)算編制

　　財(cái)務(wù)狀況預(yù)算又稱(chēng)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，是企業(yè)預(yù)算期資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的規(guī)模及分布的預(yù)算。

　　財(cái)務(wù)狀況預(yù)算是企業(yè)最為綜合的預(yù)算，是在上期實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債表的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算期營(yíng)業(yè)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算的有關(guān)資料匯總調(diào)整編制而成。

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