注冊會計師《財務(wù)成本管理》知識點：財務(wù)預(yù)測

更新時間：2013-01-31 15:21:16 來源：|0

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摘要狹義的財務(wù)預(yù)測僅指估計企業(yè)未來的融資需求(本章第三節(jié))，廣義的財務(wù)預(yù)測包括編制全部的預(yù)計財務(wù)報表

　　一、財務(wù)預(yù)測的意義和目的

　　狹義的財務(wù)預(yù)測僅指估計企業(yè)未來的融資需求(本章第三節(jié))，廣義的財務(wù)預(yù)測包括編制全部的預(yù)計財務(wù)報表。

　　二、財務(wù)預(yù)測的步驟

　　財務(wù)預(yù)測的基本步驟

　　1.、銷售預(yù)測 2.、估價經(jīng)營資產(chǎn)和經(jīng)營負(fù)債 3、估計各項費用和保留盈余 4、估計所需融資。

　　三、銷售百分比法

含義

假設(shè)資產(chǎn)、負(fù)債和費用與銷售收入存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，根據(jù)預(yù)計銷售收入和相應(yīng)的百分比預(yù)計資產(chǎn)、負(fù)債，然后確定融資需求的一種財務(wù)預(yù)測方法。

假設(shè)各項經(jīng)營資產(chǎn)和經(jīng)營負(fù)債與銷售額保持穩(wěn)定的百分比;假設(shè)計劃銷售凈利率可以涵蓋借款利息的增加，需要的資金總額就是經(jīng)經(jīng)營資產(chǎn)的增加額。

籌資順序

如何籌集該資金取決于它的籌資政策。通常，籌資的優(yōu)先順序如下：（1）動用現(xiàn)存的金融資產(chǎn)；（2）增加留存收益；（3）增加金融負(fù)債；（4）增加股本。

　　四財務(wù)預(yù)測的其他方法

　　除了銷售百分比法以外，財務(wù)預(yù)測還有其他方法如：

　　1、使用回歸分析技術(shù)

　　2、使用計算機進行財務(wù)預(yù)測

　　①最簡單的計算機財務(wù)預(yù)測，是使用“電子表軟件”

　　②比較復(fù)雜的預(yù)測是使用交互式財務(wù)規(guī)劃模型

　　③最復(fù)雜的預(yù)測是使用綜合數(shù)據(jù)庫財務(wù)計劃系統(tǒng)。

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