2019年高級經(jīng)濟(jì)師論文素材之財政資金安全管理現(xiàn)狀及應(yīng)對

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加強(qiáng)財政資金的安全使用與管理，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和構(gòu)建和諧社會的重要保證，也是政府履行社會管理和公共服務(wù)職能的前提條件。隨著財政收支規(guī)模日趨增大，確保財政資金安全的任務(wù)也越來越重，如何加強(qiáng)財政資金的使用、監(jiān)管，確保資金安全、高效、有序，不僅是財政管理重要的生命線，也是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展的根本保證。本文旨在通過對婁星區(qū)財政資金安全管理現(xiàn)狀的分析，對規(guī)范財政資金管理方式，堵塞財政資金管理中存在的漏洞提出一些切實的應(yīng)對措施。

一、財政資金安全管理的現(xiàn)狀

(一)推行國庫集中支付改革。

婁星區(qū)自2012年開始推行國庫集中支付改革，將區(qū)直所有預(yù)算單位全部納入集中支付，實現(xiàn)財政資金和部門的全覆蓋，逐步推進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算制度。啟動資金監(jiān)控系統(tǒng)基礎(chǔ)監(jiān)控規(guī)則，嚴(yán)控支付比例以及公務(wù)卡消費所占比例，當(dāng)公務(wù)卡刷卡比例未達(dá)到授權(quán)支付總金額的25%時，單位的授權(quán)支付將被自動凍結(jié)。2016年，區(qū)財政國庫支付中心直接支付占總支付資金的95%，公務(wù)卡支付占授權(quán)支付比例為31%。同時，按照“五權(quán)不變”的原則，推進(jìn)了鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中收付制度改革，鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理權(quán)不變、資金所有權(quán)不變、資金使用權(quán)不變、資金審批權(quán)不變、債權(quán)債務(wù)管理權(quán)不變，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政性資金的收付都按規(guī)范程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運行，實現(xiàn)區(qū)財政對鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦各類財政性資金收付活動全過程監(jiān)管。通過實行國庫單一賬戶管理，減少資金申請和撥付環(huán)節(jié)，加快資金運行速度，提高了財政資金使用效率和預(yù)算執(zhí)行的透明度。

(二)規(guī)范財政帳戶管理。按照財政部、省財政廳的要求，認(rèn)真組織開展了財政專戶清理整頓工作，對財政專戶進(jìn)行全面梳理，對不符合要求的財政專戶進(jìn)行撤并，使財政專戶管理的精簡、統(tǒng)一、規(guī)范、高效。制定了《婁星區(qū)直預(yù)算單位帳戶設(shè)立審批制度》，規(guī)范單位銀行帳戶開設(shè)程序，嚴(yán)控帳戶開設(shè)，嚴(yán)格管理存量帳戶，實行動態(tài)監(jiān)控，實時抽查，全過程監(jiān)管。國庫集中支付改革后，區(qū)直各預(yù)算單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)，原則上一個單位只開設(shè)了一個與財政結(jié)算的零余額帳戶，無特殊原因，無領(lǐng)導(dǎo)審批意見，單位不得開設(shè)其他帳戶。

(三)嚴(yán)格資金拔付程序。嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審核批準(zhǔn)制度，做到一級對一級負(fù)責(zé)，層層監(jiān)控，通過對單位用款計劃、用款申請的逐級審核，對資金流向從嚴(yán)把關(guān)，使預(yù)算單位資金使用更為安全有效。同時，加強(qiáng)制度建設(shè)，把“權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子”。制定《婁星區(qū)財政專項資金管理辦法》、《婁星區(qū)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)涉農(nóng)資金安全管理辦法》、《婁星區(qū)小型農(nóng)田水利重點縣建設(shè)專項資金管理辦法》、《婁星區(qū)關(guān)于加強(qiáng)對專項資金管理的若干規(guī)定》等一系列有關(guān)資金安全管理的文件，對專項資金實行?？顚Ｓ?、專人專賬管理，為財政資金的安全運行，筑建了安全的防火墻。

(四)加強(qiáng)資金全過程監(jiān)管。充分發(fā)揮財政監(jiān)督職能，建立資金安全監(jiān)管的長效機(jī)制，對內(nèi)進(jìn)行經(jīng)常性的自查自糾和內(nèi)部監(jiān)督檢查，對外定期安排資金檢查項目，對經(jīng)建、農(nóng)業(yè)、社保等項目和資金量比較多的部門，主動申請紀(jì)委介入監(jiān)督，建立廉政風(fēng)險防控崗。強(qiáng)化財政投資評審職能，對財政資金實施的項目，做到項目動工前有評審，項目竣工后有審計，項目實施過程有跟蹤，全程監(jiān)督，及時排查風(fēng)險、堵塞漏洞、處理問題。

(五)完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。科學(xué)合理設(shè)置崗位，區(qū)直各預(yù)算單位必須嚴(yán)格按照不相容職務(wù)，相分離原則配備財務(wù)崗位，明確崗位職責(zé)分工并建立崗位責(zé)任制度，財務(wù)人員必須持證上崗，報相關(guān)業(yè)務(wù)股室備案。財政國庫部門嚴(yán)格按規(guī)定分工足額配備崗位，所有工作人員全部持證上崗，日常工作中，按照工作任務(wù)明確規(guī)定各崗位的職責(zé)權(quán)限，明確規(guī)定撥款人員不得同時負(fù)責(zé)稽核、帳務(wù)或檔案管理工作。在合理設(shè)置會計崗位的基礎(chǔ)上，建立內(nèi)部約束機(jī)制。建立了相關(guān)崗位考評制度、獎懲制度、輪崗制度、相關(guān)行為回避制度。

(六)加強(qiáng)會計核算管理。嚴(yán)格印鑒、票據(jù)、對賬管理。專用印章、公章、私章等采取必要的安全措施，實行人、印分離，專人、專柜保管，做到人走章鎖。資金收付相關(guān)票據(jù)、憑證安排專人、專柜負(fù)責(zé)保管，并建立了嚴(yán)格規(guī)范的票據(jù)領(lǐng)用和核銷制度。財政國庫部門通過“橫聯(lián)系統(tǒng)”與人民銀行對接對財政資金實行動態(tài)監(jiān)控，按月、按季與銀行、業(yè)務(wù)股室、預(yù)算單位對賬，做到銀行存款余額帳實相符。按照專項資金管理的有關(guān)規(guī)定，分類建賬，嚴(yán)格執(zhí)行會計基礎(chǔ)規(guī)范，確保會計資料真實、完整，加強(qiáng)財政對賬制度，做到賬證、賬賬、賬表、賬實一致。

二、存在的問題

(一)財政國庫部門專戶設(shè)置過多。財政國庫部門在6家銀行開設(shè)帳戶29個，其中：非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶4個，預(yù)算外資金2個，其他專戶23個。而財政部核準(zhǔn)可開設(shè)的帳戶數(shù)是7個，其中：非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶4個，社保資金帳戶3個，其他帳戶一律未核準(zhǔn)，劃入待定。銀行帳戶開設(shè)過多，造成資金監(jiān)管困難，資金調(diào)度有阻力，銀行壓庫不付款的現(xiàn)象時有發(fā)生。各銀行間與地方政府關(guān)系錯綜復(fù)雜，關(guān)系難以協(xié)調(diào)平衡，帳戶撤并工作進(jìn)展不順，難以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

(二)帳戶開設(shè)不夠嚴(yán)格規(guī)范。各大銀行對存款總量都有嚴(yán)格的考核指標(biāo)，為了爭取存款任務(wù)，各銀行公關(guān)手段層出不窮，找領(lǐng)導(dǎo)、拉關(guān)系、搞回扣的事情屢見不鮮，讓財政部門疲于應(yīng)對。有時為了平衡各方利益和關(guān)系，財政部門往往只能妥協(xié)，在不同的銀行或是同一銀行不同的分理處開設(shè)帳戶，為帳戶的后續(xù)管理和資金的監(jiān)管帶來了不少的困難，急需整頓和規(guī)范。完全按照財政部的要求進(jìn)行撤戶，在實際工作中存在困難。尤其是一些街道民政室?guī)艨偸浅蜂N不到位，繼續(xù)保留單獨帳戶，和財政分開核算，雙線運行，資金游離在財政監(jiān)管。

(三)國庫核算軟件不能滿足工作需要。財政專戶財務(wù)核算軟件運行多年，有些功能模塊已明顯不能滿足新時期財政工作的需求，給日常工作運行和管理帶來諸多不便。如記帳憑證需手工逐筆錄入，系統(tǒng)提供的各專項資金收支明細(xì)，報表格式不能滿足現(xiàn)實生活的要求，需每月手工匯總處理。社保資金專戶到現(xiàn)在還是采取手工開票的方式核算，未引入撥款書流程。

(四)會計基礎(chǔ)工作薄弱。少數(shù)單位財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，難以勝任會計工作，財務(wù)管理混亂，崗位監(jiān)督、資金監(jiān)管流于形式，會計工作長期得不到改善，難有起色。尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計從業(yè)人員有相當(dāng)一部分人未取得會計從業(yè)資格證。通過抽查一部分帳目，發(fā)現(xiàn)會計基礎(chǔ)比較薄弱，原始憑證要素不齊，自制白條列收列支現(xiàn)象普遍存在;會計科目、賬簿設(shè)置、會計處理方法不規(guī)范，對同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)前后年度會計賬目運用、會計核算方法不一致;記賬，對帳不及時，有些村(居)一年、半年做帳一次的現(xiàn)象是常態(tài);憑證審批，傳遞方式不規(guī)范，庫存現(xiàn)金余額過大，白條抵庫普遍存在;會計檔案裝訂、管理、查詢，出借手續(xù)不健全，比較混亂。

三、建議及對策

(一)進(jìn)一步完善國庫集中支付管理制度。繼續(xù)深入推廣公務(wù)卡改革，減少公務(wù)活動中的現(xiàn)金支出、提高公務(wù)開支透明度。進(jìn)一步完善和優(yōu)化國庫集中支付系統(tǒng)，對在日常操作中存在的一些不足進(jìn)行改進(jìn)和完善，使3.0系統(tǒng)使用更加準(zhǔn)確方便。進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，逐步規(guī)范預(yù)算單位支付行為。提高直接支付比例，公務(wù)卡刷卡結(jié)算比例，促進(jìn)支出規(guī)范、合理。

(二)逐步取消資金過渡戶、代管戶?，F(xiàn)時期，區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長速度明顯放緩，財政收入增長乏力，進(jìn)入結(jié)構(gòu)性調(diào)整期。收入滯漲，改革性剛性支出逐年加大，隨著車改、鄉(xiāng)鎮(zhèn)補(bǔ)貼等一系列政策的落實，財政支出已入不敷出，舉步為艱。為保運轉(zhuǎn)，財政部門只能加強(qiáng)與省、市兩級財政部門的協(xié)調(diào)與溝通，爭取資金調(diào)度，應(yīng)對日趨嚴(yán)峻的財政收支矛盾。各種類型的過渡帳戶，將有限的財政資金，分散于各銀行各帳戶之間，造成資金沉睡和浪費，有些甚至淪為單位和部門“小金庫”資金的來源，成為滋生腐敗的溫床。在新形式、新常態(tài)下，取消過度戶、代管戶，整合財政資金勢在必行。只有打破常規(guī)，整合各方資源，打破部門利益鏈條，加速資金流動，減少資金調(diào)度壓力，才能渡過難關(guān)，渙發(fā)新的生機(jī)。

(三)加強(qiáng)政府購買金融服務(wù)的管理。金融是地方經(jīng)濟(jì)騰飛的基石，在新形式下，應(yīng)在有限的資源內(nèi)，加強(qiáng)對現(xiàn)有財政存量資金的利用和管理，注重發(fā)揮財政資金“四兩撥千金”的作用。對社保資金、代管資金、專戶資金組織相關(guān)部門認(rèn)真研討，成立相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，建立財政存量資金數(shù)據(jù)模型，計算出在一定時間周期內(nèi)，沉淀及流動資金量，面向所有商業(yè)銀行公開招標(biāo)。中標(biāo)銀行在面向中小企業(yè)貸款、政府重大項目融資、政府PPP項目建設(shè)等方面給予傾斜，為企業(yè)、政府、銀行、社會各方建立一個互利互惠的共贏模式。“公開、透明”的運作機(jī)制，各銀行可公平參入財政存款的競爭，減少腐敗滋生的土壤，加快婁星區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促進(jìn)“陽光財政，陽光政府”建設(shè)。

(四)健全資金控管的制度體系。權(quán)力必須在制度的籠子里運行，要建立起完整的制度體系，做到“有制可依、執(zhí)制必嚴(yán)、違制必究”，為“人、財、物”運行筑起堤壩，規(guī)范程序，明確法度，才能堵塞漏洞，防止腐敗。制度設(shè)計要從實際出發(fā)、要進(jìn)行科學(xué)論證、要針對性、可操作性強(qiáng)。制度既要適應(yīng)現(xiàn)實需求，又要有一定的前瞻性，還要與時俱進(jìn)，不斷、及時地對制度進(jìn)行修正、補(bǔ)充和完善。制度出臺后，一切按規(guī)章制度辦事，一旦有違規(guī)行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅查處，絕不姑息。

(五)構(gòu)建資金安全監(jiān)督長效機(jī)制。加強(qiáng)財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察部門，財政內(nèi)部各職能部門之間的協(xié)同配合，特別是財政監(jiān)督部門與各業(yè)務(wù)股室之間緊密協(xié)作，做到信息互通、資料共享、人員共用，結(jié)果互認(rèn)。創(chuàng)新工作方法，在監(jiān)督內(nèi)容與方式上力求創(chuàng)新，利用預(yù)算系統(tǒng)、支付系統(tǒng)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)電腦生成數(shù)據(jù)的分析，改變單一的事后檢查型的監(jiān)督方式，實行事前審核調(diào)研、事中跟蹤監(jiān)控和事后檢查總結(jié)相結(jié)合的方式，突出事前、事中監(jiān)督，建立健全及時預(yù)警糾錯機(jī)制，實現(xiàn)對財政資金使用管理全過程科學(xué)、有效的動態(tài)監(jiān)控，全面提升財政監(jiān)督能力，構(gòu)建財政資金安全監(jiān)督長效機(jī)制。

(六)加強(qiáng)財務(wù)“精細(xì)化”管理。以提高單位資金安全管理為重點，以規(guī)范單位財務(wù)管理為目的，著重從“四個方面”入手規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)管理。

一是制度建設(shè)。檢查單位是否按照有關(guān)要求設(shè)置財務(wù)崗位，是否按照職責(zé)明確、相互制約、監(jiān)督的要求建立了資金安全管理體系。

二是賬戶管理。資金帳戶是否納入單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理，賬戶開設(shè)是否有審批手續(xù)，是否有“小金庫”。

三是財務(wù)管理。會計核算、帳務(wù)處理是否真實、及時、有效，對帳是否按時、規(guī)范。印鑒管理是否實行人、印分離。四是支出管理。是否按規(guī)定發(fā)放各項津補(bǔ)貼，有無亂發(fā)補(bǔ)貼補(bǔ)助、公款送禮、公費旅游現(xiàn)象，檢查專項資金是否及時撥付使用，有無擠占挪用專項資金用于“三公經(jīng)費”開支的行為。

(七)構(gòu)建高素質(zhì)財務(wù)人才隊伍。應(yīng)深化人才體制改革，樹立正確的用人導(dǎo)向，唯才是舉，才盡其用，為財務(wù)人才的成長，營造合適的土壤，使高端財務(wù)人才能流進(jìn)來，扎下根，好創(chuàng)業(yè)。構(gòu)建良好的法制環(huán)境，解決財務(wù)人員后顧之憂，促使財務(wù)人員堅持原則、大膽工作。創(chuàng)造良好的人才成長環(huán)境，完善人才管理機(jī)制，善于發(fā)現(xiàn)人才，使用人才。加大對本土高端財務(wù)人才的培養(yǎng)，創(chuàng)新人才培養(yǎng)機(jī)制，借助大中專院校，各培訓(xùn)中心的師資力量為人才培養(yǎng)助力。

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