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2018年自學(xué)考試《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》預(yù)測(cè)考點(diǎn)(3)

更新時(shí)間:2018-06-15 10:10:47 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽63收藏12

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摘要 一個(gè)人至少擁有一個(gè)夢(mèng)想,有一個(gè)理由去堅(jiān)持,才能成功。2018年自學(xué)考試報(bào)名在即,你復(fù)習(xí)的如何了?今日小編為大家分享:2018年自學(xué)考試《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》預(yù)測(cè)考點(diǎn)(3),努力一點(diǎn),現(xiàn)在想要的未來都會(huì)有。

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11、繳存財(cái)政性存款和一般性存款的范圍、基本規(guī)定、意義與核算手續(xù)

范圍:

1>繳存財(cái)政性存款的范圍:各商業(yè)銀行吸收的財(cái)政性存款、部隊(duì)存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款、財(cái)政發(fā)行期票款減應(yīng)收期票款、財(cái)政發(fā)行的國(guó)庫券和各項(xiàng)債券款項(xiàng)減已兌付國(guó)庫券和各項(xiàng)債券款項(xiàng)等,都是中央人民銀行委托商業(yè)銀行辦理的存款,必須全額劃繳中國(guó)人民銀行。

2>一般性存款的繳存范圍:各商業(yè)銀行吸收的企業(yè)存款、城鄉(xiāng)儲(chǔ)蓄存款、農(nóng)村存款、基建單位存款、委托存款減委托貸款和委托投資后的結(jié)余等存款,雖然屬于商業(yè)銀行的信貸資金,但必須按中國(guó)人民銀行規(guī)定比例繳存中國(guó)人民銀行,由中國(guó)人民銀行集中掌握使用。

繳存意義:反作用貨幣乘數(shù),調(diào)節(jié)派生存款,調(diào)節(jié)和控制信用規(guī)模;提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備,增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力;起到社會(huì)宣誓效果。

核算手續(xù):分首次和調(diào)整

基本規(guī)定:

1>繳存比例,財(cái)政存款100%上繳;一般存款按比例上繳

2>關(guān)于調(diào)整繳存存款的時(shí)間按旬來調(diào)整(10天)

3>計(jì)算方法a一般性存款,應(yīng)繳額=存款余額X存款比例;若應(yīng)繳數(shù)>已繳數(shù),調(diào)增;若應(yīng)繳數(shù)<已繳數(shù),調(diào)減 4繳存方法:財(cái)政性存款按旬向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行繳存;一般性存款按旬逐級(jí)上劃到上級(jí)行,由商行總行向央行繳存

12、比較商業(yè)銀行之間跨系統(tǒng)相互轉(zhuǎn)匯三種做法的不同,其核算程序如何?

(一)匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的轉(zhuǎn)匯采取“先橫后直”的方式辦理

匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)是指同一地區(qū)設(shè)有跨系統(tǒng)的匯入行系統(tǒng)的銀行機(jī)構(gòu)。在這種情況下,必須采取“先橫后直”的方式辦理轉(zhuǎn)匯。即由匯出行根據(jù)客戶提交的匯款憑證,按照不同系統(tǒng)的匯入行逐筆填制轉(zhuǎn)匯清單,并根據(jù)轉(zhuǎn)匯清單匯總編制劃款憑證,通過同城票據(jù)交換劃轉(zhuǎn)匯入行在當(dāng)?shù)氐霓D(zhuǎn)匯行,轉(zhuǎn)匯行再通過系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行或電子匯劃清算系統(tǒng)將款項(xiàng)劃入收款人開戶行。

1. 匯出行的處理 2. 轉(zhuǎn)匯行的處理 3. 匯入行的處理

(二)匯出地為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的轉(zhuǎn)匯采取“先直后橫”的方式

匯出地為單設(shè)機(jī)構(gòu)是指同一地區(qū)沒有跨系統(tǒng)的匯入行系統(tǒng)的銀行機(jī)構(gòu)。在這種情況下,必須采取“先直后橫”的方式在匯入地辦理轉(zhuǎn)匯。即由匯出行將款項(xiàng)通過本系統(tǒng)聯(lián)行或電子匯劃清算系統(tǒng)辦理劃轉(zhuǎn)。匯入地聯(lián)行機(jī)構(gòu)(轉(zhuǎn)匯行)收到有關(guān)憑證后通過同城票據(jù)交換提交匯入行。

1. 匯出行的處理 2. 轉(zhuǎn)匯行的處理 3. 匯入行的處理

(三)匯出地、匯入地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的轉(zhuǎn)匯采取“先直后橫再直”的方式

匯出地、匯入地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)的地區(qū),必須采取“先直后橫再直”的方式辦理轉(zhuǎn)匯。即要選擇就近設(shè)有雙系統(tǒng)銀行機(jī)構(gòu)的地區(qū)作為轉(zhuǎn)匯地,首先通過本系統(tǒng)聯(lián)行或電子匯劃清算系統(tǒng)將款項(xiàng)劃至轉(zhuǎn)匯地的本系統(tǒng)聯(lián)行機(jī)構(gòu)(代轉(zhuǎn)行)由其通過同城票據(jù)交換將匯劃款項(xiàng)轉(zhuǎn)至當(dāng)?shù)氐目缦到y(tǒng)轉(zhuǎn)匯行,再由其通過系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行或電子匯劃清算系統(tǒng)將款項(xiàng)匯至跨系統(tǒng)的匯入行。

1.匯出行的處理 2.代轉(zhuǎn)行的處理 3.轉(zhuǎn)匯行的處理4.匯入行的處理

13、商業(yè)銀行與中央銀行的往來的主要內(nèi)容

1>業(yè)銀行向中國(guó)人民銀行借、還款項(xiàng)

2>行向人民銀行領(lǐng)取、解存現(xiàn)金

3>行向人民銀行按比例繳存準(zhǔn)備金

4>通過人民銀行辦理系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥和清算

5>行通過人民銀行接受股東投入資本金和商行向財(cái)政上繳利稅

6>過人民銀行清算商業(yè)銀行各系統(tǒng)往來資金。

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