2009年4月全國(guó)自學(xué)考試中國(guó)稅制試題

　　全國(guó)2009年4月高等教育自學(xué)考試

　　中國(guó)稅制試題

　　課程代碼：00146

　　一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

　　在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。

　　1.在稅收的形式特征中，體現(xiàn)了財(cái)政分配本質(zhì)的是( )

　　A.有償性 B.無(wú)償性

　　C.強(qiáng)制性 D.固定性

　　2.在兩個(gè)級(jí)距的臨界點(diǎn)附近會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)增加超過(guò)應(yīng)稅所得額增加的稅率是( )

　　A.比例稅率 B.全額累進(jìn)稅率

　　C.超額累進(jìn)稅率 D.定額稅率

　　3.提出平等、便利、節(jié)約和確實(shí)四項(xiàng)稅收原則的是( )

　　A.馬歇爾 B.威廉?配第

　　C.李嘉圖 D.亞當(dāng)?斯密

　　4.稅法規(guī)定在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國(guó)庫(kù)繳納的義務(wù)的單位或個(gè)人是( )

　　A.負(fù)稅人 B.納稅人

　　C.扣繳義務(wù)人 D.繳稅人

　　5.1973年工商稅制改革的主要內(nèi)容是試行( )

　　A.商品流通稅 B.工商統(tǒng)一稅

　　C.工商稅 D.增值稅

　　6.1984年我國(guó)全面實(shí)施第二步利改稅后，對(duì)國(guó)營(yíng)大中型企業(yè)征收的所得稅稅率是( )

　　A.15% B.25%

　　C.33% D.55%

　　7.一般納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，且未分別核算銷售額的，應(yīng)該采取( )

　　A.從低適用稅率 B.從高適用稅率

　　C.適用5%的稅率 D.分別適用不同的稅率

　　8.我國(guó)現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定，對(duì)出口貨物適用的增值稅稅率為( )

　　A.零稅率 B.3%

　　C.10% D.17%

　　9.下列項(xiàng)目中，允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )

　　A.商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的已取得增值稅專用發(fā)票的貨物

　　B.工業(yè)企業(yè)估價(jià)入庫(kù)的原材料

　　C.一般納稅人購(gòu)進(jìn)工程用物資

　　D.工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的非應(yīng)稅勞務(wù)

　　10.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是( )

　　A.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)月 B.應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)完工當(dāng)天

　　C.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天 D.收訖銷售款當(dāng)天

　　11.所得稅屬于( )

　　A.直接稅 B.間接稅

　　C.流轉(zhuǎn)稅 D.財(cái)產(chǎn)稅

　　12.下列屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”的是( )

　　A.財(cái)政撥款 B.財(cái)產(chǎn)租賃收入

　　C.利息收入 D.營(yíng)業(yè)外收入

　　13.小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是( )

　　A.15% B.20%

　　C.25% D.33%

　　14.下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合辦法扣除費(fèi)用的是( )

　　A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C.工資薪金所得 D.偶然所得

　　15.下列事項(xiàng)中，有關(guān)耕地占用稅的表述正確的是( )

　　A.外商投資企業(yè)不是耕地占用稅的納稅人

　　B.耕地占用稅實(shí)行從價(jià)征收

　　C.耕地占用稅適用的稅率為定額稅率

　　D.耕地占用稅征收的目的是為了調(diào)整土地的級(jí)差收入

　　16.土地增值稅的稅率形式是( )

　　A.全額累進(jìn)稅率 B.超額累進(jìn)稅率

　　C.全率累進(jìn)稅率 D.超率累進(jìn)稅率

　　17.下列屬于房產(chǎn)稅納稅人的是( )

　　A.房屋的出典人 B.房屋的承典人

　　C.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民 D.房屋的承租人

　　18.車船稅的納稅地點(diǎn)為( )

　　A.車船登記地 B.車船行駛地

　　C.納稅人經(jīng)營(yíng)所在地 D.車船所在地

　　19.下列屬于印花稅納稅人的是( )

　　A.合同擔(dān)保人 B.合同鑒定人

　　C.合同證人 D.合同當(dāng)事人

　　20.煙葉稅屬于( )

　　A.流轉(zhuǎn)稅 B.財(cái)產(chǎn)稅

　　C.行為稅 D.所得稅

　　二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

　　在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有二至五個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。

　　21.我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)主要包括( )

　　A.多征稅款立即返還 B.在稅收保全中的義務(wù)

　　C.依法辦理稅務(wù)登記 D.依法開(kāi)具完稅憑證

　　E.解決稅務(wù)爭(zhēng)議過(guò)程中應(yīng)履行的義務(wù)

　　22.我國(guó)現(xiàn)行稅率的主要形式有( )

　　A.浮動(dòng)稅率 B.累進(jìn)稅率

　　C.定額稅率 D.基本稅率

　　E.比例稅率

　　23.按照計(jì)稅依據(jù)分類，我國(guó)稅收可分為( )

　　A.中央稅 B.直接稅

　　C.從價(jià)稅 D.間接稅

　　E.從量稅

　　24.瓦格納提出的稅收原則包括( )

　　A.財(cái)政政策原則 B.國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則

　　C.社會(huì)公平原則 D.稅務(wù)行政原則

　　E.透明原則

　　25.1994年我國(guó)稅制改革的指導(dǎo)思想是( )

　　A.統(tǒng)一稅法 B.公平稅負(fù)

　　C.簡(jiǎn)化稅制 D.合理分權(quán)

　　E.保障財(cái)政收入

　　26.下列事項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有( )

　　A.酒廠銷售自產(chǎn)白酒 B.卷煙廠銷售自產(chǎn)卷煙

　　C.商場(chǎng)銷售外購(gòu)白酒 D.化妝品廠銷售自產(chǎn)化妝品

　　E.輪胎廠銷售自產(chǎn)汽車輪胎

　　27.下列各項(xiàng)所得中，按“次”征收個(gè)人所得稅的是( )

　　A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

　　C.個(gè)人的稿酬所得 D.個(gè)人的工資薪金所得

　　E.個(gè)人的財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　28.我國(guó)資源稅制包括的稅種有( )

　　A.資源稅 B.土地增值稅

　　C.增值稅 D.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E.耕地占用稅

　　29.下列行為中應(yīng)計(jì)征契稅的有( )

　　A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓 B.房屋買賣

　　C.房屋贈(zèng)與 D.房屋交換

　　E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　30.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述正確的是( )

　　A.城市維護(hù)建設(shè)稅是一種以增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)的附加稅

　　B.開(kāi)征城市維護(hù)建設(shè)稅的目的是為城市維護(hù)和建設(shè)提供穩(wěn)定的資金來(lái)源

　　C.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅同樣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　E.納稅人在繳納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　三、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

　　31.簡(jiǎn)述稅收的本質(zhì)。

　　32.簡(jiǎn)述西方稅收效率原則的內(nèi)涵。

　　33.簡(jiǎn)述制定《煙葉稅暫行條例》的基本原則。

　　34.簡(jiǎn)述所得稅中分類征稅制的優(yōu)缺點(diǎn)。

　　四、計(jì)算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

　　35.某中國(guó)進(jìn)出口公司2008年10月進(jìn)口120輛小轎車，每輛小轎車的成交價(jià)格折合人民幣7萬(wàn)元，支付運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)4萬(wàn)元。已知小轎車的關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為12%，增值稅稅率為17%。

　　要求：計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅額。

　　(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)

　　36.某綜合服務(wù)公司2008年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)代售火車票，取得票款收入100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)收入2萬(wàn)元;

　　(2)下設(shè)卡拉OK歌舞廳取得門票收入35萬(wàn)元，點(diǎn)歌收入12萬(wàn)元，出售煙酒飲料收入28萬(wàn)元;

　　(3)公司出租辦公室，取得房租收入30萬(wàn)元。

　　要求：分別計(jì)算上述三項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額。

　　37.中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者，2008年收入情況如下：

　　(1)出版中篇小說(shuō)一部，取得稿酬50 000元，后因小說(shuō)加印取得出版社稿酬10 000元;

　　(2)受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元;

　　(3)臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯，取得收入3000元。

　　要求：分別計(jì)算孫某2008年各項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　38.某機(jī)械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入3 000萬(wàn)元，銷售成本1 500萬(wàn)元，銷售稅金及附加12萬(wàn)元，銷售費(fèi)用200萬(wàn)元(含廣告費(fèi)100萬(wàn)元)，管理費(fèi)用492萬(wàn)元，取得國(guó)債利息6萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10.5萬(wàn)元，系違反購(gòu)銷合同被供貨方處以的違約罰款。

　　要求：

　　(1)計(jì)算該企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額;

　　(2)計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用;

　　(3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額;

　　(4)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

　　(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)

　　39.某油田占用的應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅的土地面積為10 000平方米，已知該油田所屬工礦區(qū)適用的城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額為5元/平方米。2008年12月該油田開(kāi)采原油8 000噸，與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣50 000立方米，均已全部銷售。已知該油田的原油適用的稅額為15元/噸，天然氣適用的稅額為12元/千立方米。

　　要求根據(jù)以上資料計(jì)算：

　　(1)該油田2008年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅：

　　(2)該油田2008年12月份應(yīng)納的資源稅。

　　五、論述題(本題10分)

　　40.論述我國(guó)目前進(jìn)行費(fèi)改稅的必要性、改革思路及具體措施。

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