2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練(6月21日)

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　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練【答案附第二頁】

　　單項選擇題

　　1、年應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，未按規(guī)定申請辦理增值稅一般納稅人認定手續(xù)的，應(yīng)( )。

　　A.按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票

　　B.按銷售額依照增值稅征收率計算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票

　　C.按銷售額依照增值稅稅率計算增值稅銷項稅額，可以抵扣進項稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票

　　D.按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進項稅額，但允許使用增值稅專用發(fā)票

　　2、某超市系小規(guī)模納稅人，2015年取得收入90萬元，但未申請一般納稅人登記。購進商品取得增值稅專用發(fā)票注明的稅款11.08萬元。則企業(yè)當(dāng)年應(yīng)當(dāng)申報繳納的增值稅為( )萬元。

　　A.2

　　B.13.08

　　C.15.3

　　D.2.62

　　3、關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人認定的說法，錯誤的是( )。

　　A.銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　B.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商業(yè)戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　D.提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個人屬于小規(guī)模納稅人

　　4、某企業(yè)總機構(gòu)在北京，分支機構(gòu)在上海，其增值稅一般納稅人登記手續(xù)應(yīng)在( )主管稅務(wù)機關(guān)辦理。

　　A.北京

　　B.上海

　　C.各自機構(gòu)所在地

　　D.總機構(gòu)的上級主管部門所在地

　　5、設(shè)計并生產(chǎn)家具的企業(yè)，最近12個月累計不含稅的設(shè)計收入與家具銷售收入達到如下金額時，不應(yīng)進行增值稅一般納稅人認定的有( )。

　　A.設(shè)計收入100萬元，銷售收入70萬元

　　B.設(shè)計收入400萬元，銷售收入40萬元

　　C.設(shè)計收入480萬元，銷售收入60萬元

　　D.設(shè)計收入520萬元，銷售收入50萬元

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　　單項選擇題答案

　　1、【答案】A

　　2、【答案】B

　　【解析】應(yīng)納增值稅=90÷(1+17%)×17%=13.08(萬元)。

　　3、【答案】B

　　【解析】選項AC：非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅;選項B：提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)認定為一般納稅人，不能選擇按小規(guī)模納稅人納稅;選項D：年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人，按小規(guī)模納稅人納稅。

　　4、【答案】C

　　5、【答案】B

　　【解析】從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為50萬元;提供營改增應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元。只要符合其一，即應(yīng)進行增值稅一般納稅人登記。

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