2017年稅務(wù)師《稅法二》每日一練(7月3日)

　　《稅法二》每日一練【答案附第二頁】

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過()年。

　　A.5

　　B.2

　　C.3

　　D.7

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列行為中，不應(yīng)視同銷售的是()。

　　A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣

　　B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

　　C.將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品

　　D.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

　　3、關(guān)于耕地占用稅的說法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.耕地占用稅以每平方米為計(jì)量單位

　　B.耕地占用稅的稅率采用地區(qū)差別定額稅率

　　C.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)適用稅額可適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的30%

　　D.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)適用稅額可適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%

　　4、下列關(guān)于收入確認(rèn)的時(shí)間表述不正確的是()。

　　A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.權(quán)益性投資收益，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.混合性投資業(yè)務(wù)中，被投資企業(yè)支付的利息，投資企業(yè)應(yīng)于收到利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　5、6日，甲公司發(fā)貨是對生非房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起( )內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報(bào)。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

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　　單項(xiàng)選擇題答案

　　1、【正確答案】A

　　【答案解析】屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過五年。

　　2、【正確答案】D

　　【答案解析】企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入：(1)用于市場推廣或銷售;(2)用于交際應(yīng)酬;(3)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利;(4)用于股息分配;(5)用于對外捐贈(zèng)。選項(xiàng)D，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售。

　　3、【正確答案】C

　　【答案解析】經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)適用稅額可適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%。

　　4、【正確答案】D

　　【答案解析】混合性投資業(yè)務(wù)中，被投資企業(yè)支付的利息，投資企業(yè)應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　5、【正確答案】A

　　【答案解析】非房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報(bào)。有效合同的履行，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。

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