2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練(7月27日)

　　【摘要】2017年稅務(wù)師正在基礎(chǔ)階段學(xué)習(xí)中，環(huán)球網(wǎng)校小編給大家整理“2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練(7月27日)”希望大家認(rèn)真對待每天堅(jiān)持，終有收獲。同學(xué)們現(xiàn)在就要跟緊復(fù)習(xí)步伐，要高效的把教材復(fù)習(xí)一遍，復(fù)習(xí)教材相應(yīng)知識點(diǎn)最好配合習(xí)題進(jìn)行鞏固加強(qiáng)，這樣才能把基礎(chǔ)打牢固，環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師頻道每天都會給出干貨習(xí)題，請大家及時(shí)關(guān)注。稅務(wù)師備考路上，我們共勉!

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練【答案附第二頁】

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、某稅務(wù)師于2015年12月31日審查企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，2014年6月銷售黃酒收取的包裝物押金11700元，于2015年3月逾期，但仍在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是(　　)。

　　A.借：其他應(yīng)付款 　 11700

　　貸：利潤分配——未分配利潤 11700

　　B.借：其他應(yīng)付款 11700

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1700

　　C.借：其他應(yīng)付款 11700

　　貸：以前年度損益調(diào)整 11700

　　D.借：其他應(yīng)付款 11700

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 11700

　　2、個(gè)人取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是(　　)。

　　A.企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金

　　B.退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得4000元工資

　　C.王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬元總裁特別獎(jiǎng)金

　　D.徐某任職單位發(fā)放的交通補(bǔ)助

　　3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是(　　)。

　　A.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

　　B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)

　　C.國債利息收入

　　D.奧運(yùn)冠軍取得當(dāng)?shù)乜h政府的獎(jiǎng)勵(lì)

　　4、下列選項(xiàng)中，不屬于納稅審查基本方法的是(　　)。

　　A.順查法和逆查法

　　B.檢查法和監(jiān)盤法

　　C.比較分析法和控制計(jì)算法

　　D.核對法和查詢法

　　5、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，一般納稅人支付的下列項(xiàng)目可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是(　　)。

　　A.支付的旅客運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)用

　　B.支付的出差住宿費(fèi)用

　　C.支付銀行的貸款費(fèi)用

　　D.支付的餐飲服務(wù)費(fèi)用

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　　單項(xiàng)選擇題答案

　　1、【答案】B

　　【解析】銷售黃酒收取的包裝物押金逾期需要繳納增值稅，由于黃酒消費(fèi)稅是從量計(jì)征，所以逾期包裝物押金不需要繳納消費(fèi)稅，并且這一錯(cuò)誤項(xiàng)是在決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的。因此，涉及的調(diào)整會計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)付款 11700

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1700

　　2、【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A：個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，免予征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)BCD：應(yīng)照章征收個(gè)人所得稅。

　　3、【答案】D

　　【解析】省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，享受免稅。D選項(xiàng)應(yīng)納個(gè)人所得稅。

　　4、【答案】B

　　【解析】納稅審查的基本方法，主要分為順查法和逆查法、比較分析法和控制計(jì)算法、核對法和查詢法、詳查法和抽查法。

　　5、【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)ACD：均不可以抵扣支付的增值稅

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