2017年稅務(wù)師《稅法二》每日一練(8月14日)
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《稅法二》每日一練【答案附第二頁】
單項(xiàng)選擇題
1、2012年甲公司在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu),該分支機(jī)構(gòu)2013年產(chǎn)生利潤200萬元,下列關(guān)于該境外利潤確認(rèn)收入時(shí)間的說法中,正確的是()。
A.按照利潤所屬年度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.按照利潤實(shí)際匯回的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.按照雙方約定匯回的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.按照境外分支機(jī)構(gòu)做出利潤匯回決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
2、依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定,下列納稅人,適用核定征收企業(yè)所得稅的是()。
A.停牌的上市公司
B.跨省界匯總納稅企業(yè)
C.擅自銷毀賬簿的汽車修理廠
D.經(jīng)營規(guī)模較小的稅務(wù)師事務(wù)所
3、某企業(yè)2016年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元,在全年已預(yù)繳稅款25萬元,來源于境外某國稅前所得100萬元,境外實(shí)納稅款20萬元,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()萬元。
A.10
B.12
C.30
D.79
多項(xiàng)選擇題
1、非居民企業(yè)因會計(jì)賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取()其應(yīng)納稅所得額。
A.按收入總額核定
B.按成本費(fèi)用核定
C.按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定
D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定
E.按照同類同規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額核定
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單項(xiàng)選擇題答案
1、【答案】A
【解析】居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得,無論是否匯回中國境內(nèi),均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額。所以按照利潤所屬年度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
2、【答案】C
【解析】匯總納稅企業(yè)、上市公司、稅務(wù)師事務(wù)所屬于特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人,不適用核定征收企業(yè)所得稅規(guī)定。所以,選項(xiàng)C符合題意。
3、【答案】C
【解析】該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=(200+100)×25%=75(萬元),境外已納稅款扣除限額=75×100÷(200+100)=25(萬元),境外實(shí)納稅額20萬元,可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳25萬元,則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=75-20-25=30(萬元)。
多項(xiàng)選擇題答案
1、【答案】ABC
【解析】非居民企業(yè)因會計(jì)賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的方法有三種:按收入總額核定應(yīng)納稅所得額、按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額、按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額。
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