2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)練習(xí)題：企業(yè)所得稅所得來源地

　　【摘要】2017年注冊稅務(wù)師考試于11月11日、12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校為考生整理“2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)練習(xí)題：企業(yè)所得稅所得來源地”，希望大家認(rèn)真對待每天堅(jiān)持，終有收獲。同學(xué)們現(xiàn)在就要跟緊復(fù)習(xí)步伐，要高效的把教材復(fù)習(xí)一遍，復(fù)習(xí)教材相應(yīng)知識點(diǎn)最好配合習(xí)題進(jìn)行鞏固加強(qiáng)，這樣才能把基礎(chǔ)打牢固，環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師頻道每天都會給出干貨習(xí)題，請大家及時關(guān)注。稅務(wù)師備考路上，我們共勉!

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是( )。(環(huán)球網(wǎng)校提供企業(yè)所得稅所得來源地試題)

　　A.銷售貨物所得

　　B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)A：按照銷售活動的交易發(fā)生地確定所得來源地;選項(xiàng)B：按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地;選項(xiàng)C：按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地。

　　2、下列關(guān)于印花稅征收的表述，正確的是( )。

　　A.源泉扣繳是印花稅的征稅方法之一

　　B.總承包單位將部分項(xiàng)目分包給其他公司，因分包部分在總承包合同中已繳納印花稅，故不必再次貼花

　　C.印花稅的稅率有三種形式，即比例稅率，定額稅率和累進(jìn)稅率

　　D.印花稅的納稅人是指書立合同的當(dāng)事人，不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人

　　【答案】D

　　3、下列合同中，不屬于印花稅征收范圍的是( )。

　　A.融資租賃合同

　　B.家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險合同

　　C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同

　　D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

　　【答案】C

　　4、某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價值30萬元，學(xué)校另支付加工費(fèi)3萬元，下列各項(xiàng)關(guān)于計(jì)算印花稅的表述中，正確的是( )。

　　A.學(xué)校應(yīng)以30萬元為計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同稅率計(jì)算印花稅

　　B.服裝廠應(yīng)以30萬元為計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同稅率計(jì)算印花稅

　　C.服裝廠和學(xué)校均應(yīng)以3萬元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅

　　D.服裝廠和學(xué)校均以33萬元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅

　　【答案】C

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　　多項(xiàng)選擇題

　　1、下列有關(guān)所得來源地的確定原則的表述中，正確的有( )。

　　A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報(bào)酬支付地確定

　　C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

　　D.股息所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定

　　E.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)B：提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定所得來源地;選項(xiàng)D：股息所得按分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地;選項(xiàng)E：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)的所在地確定所得來源地。

　　2、下列情形中，納稅人應(yīng)按照“購銷合同”適用稅率計(jì)算繳納印花稅的有( )。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂商品房銷售合同

　　B.發(fā)電廠與電網(wǎng)的購售電合同

　　C.書店與出版社的購書協(xié)議

　　D.由受托方提供材料的加工合同中原材料金額部分

　　E.財(cái)產(chǎn)抵押后將抵押的房產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款銀行而簽訂的房產(chǎn)抵債協(xié)議

　　【答案】BCD

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