2017年度稅務師《涉稅服務實務》模擬試題：第二章稅務管理概述

　　一、單項選擇題

　　1、下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是(　　)。

　　A.當期未發(fā)生納稅義務的納稅人

　　B.當期開始享受免稅待遇的納稅人

　　C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人

　　D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人

　　【正確答案】C

　　2、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到(　　)。

　　A.五年

　　B.七年

　　C.十年

　　D.無限期

　　【正確答案】A

　　3、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，(　　)，不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。

　　A.當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后

　　B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后

　　C.當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后

　　D.當期貨幣資金在扣除應付職工工資和應計提的公益金、公積金以后

　　【正確答案】B

　　4、納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的，情節(jié)嚴重的，處以(　　)的罰款。

　　A.2000元以上5000元以下

　　B.1000元以上10000元以下

　　C.2000元以上10000元以下

　　D.1000元以上5000元以下

　　【正確答案】C

　　5、關于稅款追征與退還的說法，正確的是(　　)。

　　A.納稅人多繳的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還

　　B.納稅人多繳的稅款，自結算稅款之日起5年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還

　　C.納稅人多繳的稅款退回時，應加算銀行同期貸款利息

　　D.由于稅務機關適用法規(guī)錯誤導致納稅人少繳稅款，稅務機關可以在3年內補征稅款和加收滯納金

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項B：納稅人多繳的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還，納稅人自結算稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息;選項C：納稅人多繳的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)的，稅款退回時，應加算銀行同期存款利息，而不是貸款利息;選項D：因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

　　6、當需要采取稅收保全措施時，下列資產(chǎn)中，不能納入稅收保全范圍的是(　　)。

　　A.被執(zhí)行人擁有的唯一一輛機動車

　　B.被執(zhí)行人自有的金銀首飾

　　C.被執(zhí)行人新購入的價值4000元家具

　　D.被執(zhí)行人名下的別墅

　　【正確答案】C

　　【答案解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

　　7、納稅人超過應納稅額多繳納的稅款，自結算稅款之日起(　　)年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.4

　　【正確答案】C

　　【答案解析】《稅收征管法》第51條規(guī)定：納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起三年可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。

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　　8、下列關于停業(yè)的稅務管理，表述正確的是(　　)。

　　A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年

　　B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款

　　C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本

　　D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務機關予以收存

　　【正確答案】D

　　【答案解析】定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年;停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，需要申報繳納稅款;納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其稅務登記證正本、副本、發(fā)票領購本、未使用完的發(fā)票等。

　　9、甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場將其持有甲廠的全部股權轉讓給乙公司，并簽訂轉讓協(xié)議，于2008年4月18日向產(chǎn)權轉移中心和工商行政管理部門辦理了相關的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關各方的稅務登記，正確的做法是(　　)。

　　A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記

　　B.甲廠應辦理變更稅務登記：乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續(xù)

　　C.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記：乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記

　　D.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記：乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手

　　【正確答案】B

　　【答案解析】這是考核稅務登記變更的內容，股東發(fā)生改變，涉及稅務登記內容變更。

　　10、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起(　　)日內將財務、會計制度和會計核算軟件等有關資料報送稅務機關備案。

　　A.10

　　B.15

　　C.30

　　D.45

　　【正確答案】B

　　11、根據(jù)國家稅務總局關于企業(yè)合并分立情況的稅收規(guī)定，納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔(　　)。

　　A.共同責任

　　B.民事責任

　　C.連帶責任

　　D.刑事責任

　　【正確答案】C

　　12、納稅人有合并、分立情形的應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的應當由(　　)。

　　A.合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務

　　B.合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務

　　C.合并后的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任

　　D.合并前的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任

　　【正確答案】A

　　13、按照《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應當向稅務機關報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在 (　　)萬元以上。

　　A.3

　　B.5

　　C.10

　　D.15

　　【正確答案】B

　　14、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依照《合同法》第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使(　　)、撤銷權。

　　A.處理權

　　B.留置權

　　C.處分權

　　D.代位權

　　【正確答案】D

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　　二、多項選擇題

　　1、下列主管稅務機關對欠稅的納稅人作出的行為中，符合《稅收征收管理法》及有關政策規(guī)定的有(　　)。

　　A.在報紙上定期公告其欠稅情況

　　B.通知出入境管理機關阻止其辦稅人員出境

　　C.不允許其領購發(fā)票

　　D.應抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關的欠稅情況

　　E.向人民法院申請以稅務機關名義代其行使債權抵繳稅款

　　【正確答案】ADE

　　2、以下稅種屬國家稅務局系統(tǒng)征收范圍的有(　　)。

　　A.境內外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的企業(yè)所得稅

　　B.集貿市場和個體戶繳納的增值稅、消費稅

　　C.保險總公司集中繳納的營業(yè)稅

　　D.中央企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅

　　E.除央企外其他企業(yè)的資源稅

　　【正確答案】ABC

　　3、下列有關對于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，正確的有(　　)。

　　A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關就采取強制執(zhí)行措施

　　B.稅務機構采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳納滯納金

　　C.個人惟一住房不在強制執(zhí)行范圍內

　　D.稅務機關采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　E.納稅強制執(zhí)行措施只能由公安機關做出

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】選項A，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施;選項B，稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行;選項E，強制執(zhí)行措施由稅務機關執(zhí)行。

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