2017年稅務(wù)師《稅法二》每日一練(9月26日)

　　【摘要】2017年稅務(wù)師考試時間于11月11日至12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握模擬試題特準(zhǔn)備了考試試題“2017年稅務(wù)師《稅法二》每日一練(9月26日)”相關(guān)試題，希望大家認真對待試題，掌握必考知識點，更多資料及試題敬請關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

　　《稅法二》每日一練答案在第二頁

　　多項選擇題

　　1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于長期待攤費用的表述，正確的有(　　)。

　　A.外購房屋發(fā)生的裝修費用不得作為長期待攤費用計算攤銷在稅前扣除

　　B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)作為長期待攤費用計算攤銷在稅前扣除

　　C.租入固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)作為長期待攤費用計算攤銷在稅前扣除

　　D.固定資產(chǎn)的大修理支出應(yīng)作為長期待攤費用計算攤銷在稅前扣除

　　E.企業(yè)的籌辦費用支出只能作為長期待攤費用計算攤銷在稅前扣除

　　2、依照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)虧損彌補的說法正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年

　　B.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利來彌補

　　C.企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度遞延抵扣

　　D.企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度，企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度

　　E.企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的籌辦費用可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變

　　3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列(　　)條件的支出。

　　A.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上

　　B.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)15%以上

　　C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

　　D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上

　　E.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長3年以上

　　4、關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

　　A.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，指定專門用途并按規(guī)定進行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進行企業(yè)所得稅處理

　　B.企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，合同、協(xié)議約定作為資本金且在會計上已做實際處理的，不計入企業(yè)的收入總額

　　C.企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊低于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，應(yīng)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

　　D.企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低年限，其折舊應(yīng)按會計折舊年限扣除，稅法另有規(guī)定的除外

　　E.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得稅前扣除，其折舊仍按稅法確定的固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計算扣除

　　5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在(　　)中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

　　A.先進先出法

　　B.后進先出法

　　C.加權(quán)平均法

　　D.個別計價法

　　E.成本加成法

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　　多項選擇題答案

　　1、【答案】ABCD

　　【解析】選項E：企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。

　　2、【答案】ACDE

　　【解析】選項B：企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。

　　3、【答案】AC

　　【解析】固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：(1)修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上;(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。

　　4、【答案】ABE

　　【解析】選項C：企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低年限，其折舊應(yīng)按會計折舊年限扣除，稅法另有規(guī)定的除外;選項D：企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，應(yīng)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

　　5、【答案】ACD

　　【解析】企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

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