2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前沖刺試題二

　　【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握機(jī)考模擬試題特準(zhǔn)備了考試試題“2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前沖刺試題二”本文為涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的試題，希望大家認(rèn)真對(duì)待考前模擬試題，掌握必考知識(shí)點(diǎn)，更多資料及試題敬請關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、稅務(wù)師對(duì)一般納稅人的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬進(jìn)行審核時(shí)，企業(yè)的以下處理中，正確的有(　)。

　　A、企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)貨退回業(yè)務(wù)，應(yīng)該減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶

　　B、企業(yè)職工餐廳領(lǐng)用了上月購進(jìn)的面粉一批，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶

　　C、企業(yè)因地震造成自產(chǎn)面粉發(fā)生損失，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶

　　D、商業(yè)企業(yè)用外購汽車對(duì)外捐贈(zèng)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶

　　E、企業(yè)用上月外購的牛奶發(fā)放給職工，作為國慶節(jié)的福利，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶

　　【正確答案】BE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，應(yīng)該是紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”賬戶;選項(xiàng)C，按現(xiàn)行規(guī)定只有因管理不善造成的非正常損失才作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，地震等自然災(zāi)害造成的損失不作轉(zhuǎn)出處理;選項(xiàng)D，應(yīng)該是視同銷售業(yè)務(wù)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”賬戶。

　　2、稅務(wù)師在對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人的納稅審核時(shí)，下列觀點(diǎn)正確的有(　)。

　　A、對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人的審核，主要應(yīng)針對(duì)銷售收入不入賬或者少計(jì)收入，隱瞞應(yīng)稅銷售額的問題，采取“成本倒擠”、銷售毛利率等方法加以核查

　　B、審核納稅人期初存貨、本期進(jìn)貨和期末存貨的情況，根據(jù)納稅人貨物的購、銷、存情況，查找隱瞞應(yīng)稅銷售額的問題

　　C、審核納稅人經(jīng)營資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，重點(diǎn)審査納稅人的銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，從納稅人的貨幣資金收、支情況中發(fā)現(xiàn)問題

　　D、通過側(cè)面調(diào)查的方法，從納稅人主要供貨渠道中了解納稅人的進(jìn)貨情況，再結(jié)合納稅人銷售渠道的市場營銷情況，核實(shí)會(huì)計(jì)期間內(nèi)納稅人的銷售收入

　　E、增值稅應(yīng)納稅額是否正確，重點(diǎn)是當(dāng)期銷項(xiàng)稅額和當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額兩個(gè)部分的審核

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項(xiàng)E是針對(duì)增值稅一般納稅人的納稅審核問題。

　　3、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的繳納，表述正確的有(　)。

　　A、自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價(jià)值，超過原投資成本部分，無需繳納個(gè)人所得稅

　　B、退休人員再任職取得的收入需要繳納個(gè)人所得稅

　　C、編劇從其任職單位取得的劇本使用費(fèi)，應(yīng)按照“工資薪金所得”征收個(gè)人所得稅

　　D、企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個(gè)人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費(fèi)，無需繳納個(gè)人所得稅

　　E、員工為公司內(nèi)部培訓(xùn)，取得的講課費(fèi)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價(jià)值，超過原投資成本部分，需要繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)E，員工為公司內(nèi)部培訓(xùn)，取得的講課費(fèi)，應(yīng)按“工資薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　4、納稅人及其他當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的(　)不合法，對(duì)具體行政行為申請行政復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請。

　　A、國務(wù)院各部委的部門規(guī)章

　　B、其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

　　C、國家稅務(wù)總局的規(guī)定

　　D、地方各級(jí)人民政府的規(guī)定

　　E、地方人民政府工作部門的規(guī)定

　　【正確答案】BCDE

　　【答案解析】可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出審查申請的規(guī)定有：(1)國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定;(2)其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定;(3)地方各級(jí)人民政府的規(guī)定;(4)地方人民政府工作部門的規(guī)定。前款規(guī)定中不含規(guī)章。

　　5、下列關(guān)于涉稅服務(wù)關(guān)系確立的前提，表述正確的有(　)。

　　A、涉稅服務(wù)關(guān)系的確立，以雙方自愿委托和自愿受理為前提

　　B、稅務(wù)師嚴(yán)禁代理逃稅、騙稅行為

　　C、涉稅服務(wù)專業(yè)人員可以是取得稅務(wù)師職業(yè)資格證書的人員，也可以是從業(yè)經(jīng)驗(yàn)相當(dāng)豐富的人員

　　D、稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理

　　E、涉稅服務(wù)關(guān)系的確立可以書面簽訂委托代理協(xié)議書，也可以以口頭形式

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項(xiàng)C，涉稅服務(wù)專業(yè)人員必須是經(jīng)考試取得中華人民共和國稅務(wù)師職業(yè)資格證書的人員;選項(xiàng)E，涉稅服務(wù)關(guān)系的確立必須書面簽訂委托代理協(xié)議書，不得以口頭形式或其他形式。

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　　6、只能在國家稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)納稅的有(　)。

　　A、內(nèi)銷環(huán)節(jié)的增值稅

　　B、消費(fèi)稅

　　C、車輛購置稅

　　D、契稅

　　E、城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】根據(jù)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅、增值稅、車輛購置稅在國家稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào);契稅和城鎮(zhèn)土地使用稅在地方稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)。

　　7、下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記表述，不正確的有(　)。

　　A、納稅人如果變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅率、稅目變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記證之后重新申請稅種認(rèn)定登記，并附送申請報(bào)告

　　B、未換發(fā)“五證合一、一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

　　C、未換發(fā)“五證合一、一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件

　　D、領(lǐng)取“ 一照一碼” 營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式三項(xiàng)信息由企業(yè)登記機(jī)關(guān)在新設(shè)時(shí)采集

　　E、納稅人申請停業(yè)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后其未使用完的發(fā)票由納稅人自行保管

　　【正確答案】BCE

　　【答案解析】選項(xiàng)B，未換發(fā)“五證合一、一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記;選項(xiàng)C，未換發(fā)“五證合一、一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件;選項(xiàng)E，納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存。

　　8、增值稅一般納稅人在(　)情形下，不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　A、商場零售的食品

　　B、商場零售的勞保專用鞋帽

　　C、某機(jī)械廠銷售2007年1月5日購進(jìn)的、作為固定資產(chǎn)管理的機(jī)床，未放棄減稅優(yōu)惠

　　D、某機(jī)械廠銷售其生產(chǎn)的機(jī)床

　　E、某進(jìn)出口公司銷售報(bào)關(guān)出口的貨物

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】選項(xiàng)B、D是可以開具增值稅專用發(fā)票的情況。

　　9、下列關(guān)于個(gè)體工商戶的陳述，正確的有(　)。

　　A、建立簡易賬簿的個(gè)體戶，主要是控制收支兩方面的核算和反映盈虧

　　B、凡是按個(gè)體工商戶進(jìn)行稅務(wù)登記管理的，均以每個(gè)納稅年度的應(yīng)稅所得作為計(jì)算個(gè)稅的依據(jù)

　　C、個(gè)體工商戶的費(fèi)用列支范圍是銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用，不含財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　D、個(gè)體戶的家庭支出按比例進(jìn)行稅前扣除

　　E、個(gè)體戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表》

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】選項(xiàng)C，個(gè)體工商戶的費(fèi)用列支范圍和企業(yè)相同，包括銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，只是核算科目直接都在“營業(yè)費(fèi)用”科目核算;選項(xiàng)D，個(gè)體戶的家庭支出，不允許稅前扣除。

　　10、下列通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目核算的有(　)。

　　A、將自產(chǎn)的高檔化妝品出售

　　B、將委托加工收回的高檔手表加價(jià)銷售

　　C、將外購的珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)珠寶玉石，其外購時(shí)的消費(fèi)稅

　　D、委托加工收回的高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，被受托方代收代繳的消費(fèi)稅

　　E、委托加工收回的散裝白酒用于連續(xù)生產(chǎn)瓶裝白酒，被受托方代收代繳的消費(fèi)稅

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項(xiàng)E，委托加工收回的散裝白酒用于連續(xù)生產(chǎn)瓶裝白酒的，受托方代收代繳的消費(fèi)稅不得抵扣，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目核算，應(yīng)將由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，隨同應(yīng)支付的加工費(fèi)一并計(jì)入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本中，借記“委托加工物資”，貸記“銀行存款”等科目。

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