2017年稅務師《稅法一》考前45天沖刺試卷二

　　【摘要】2017年稅務師考試時間于11月11日至12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握機考模擬試題特準備了考試試題“2017年稅務師《稅法一》考前45天沖刺試卷二”本文為稅法一的試題，本文模擬真實機考形式，是時候為廣大考生上點沖刺試卷來幫助大家檢驗一下自己的學習效果，以便查漏補缺，完善自己的薄弱點，提升成績。希望大家認真對待考前模擬試題，更多資料及試題敬請關注環(huán)球網(wǎng)校稅務師考試頻道!

　　多項選擇題

　　1、下列委托加工行為中，受托方(非個體工商戶)應代收代繳消費稅的有(　)。

　　A.汽車制造廠委托加工一批摩托車收回后全部用于繼續(xù)生產(chǎn)摩托車

　　B.某企業(yè)將外購汽車底盤及配件委托加工成小貨車自用

　　C.某企業(yè)委托加工一批高檔化妝品收回后作為福利發(fā)給職工

　　D.某商場委托加工普通護發(fā)品用于直接銷售

　　E.某企業(yè)將煙葉委托加工成煙絲收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】小貨車.普通護發(fā)品都不屬于消費稅的征稅范圍，不征收消費稅。

　　2、某啤酒廠(增值稅一般納稅人)銷售其生產(chǎn)的啤酒，每噸不含稅價格為2850元，同時規(guī)定每噸另單獨收取優(yōu)質服務費100元.手續(xù)費40元，單獨核算包裝物押金50元(押金期限3個月)，則下列說法正確的有(　)。

　　A.每噸啤酒的增值稅計稅銷售額為3012.39元

　　B.每噸啤酒的增值稅計稅銷售額為2969.66元

　　C.每噸啤酒的增值稅計稅銷售額為2435.90元

　　D.每噸啤酒的消費稅稅額為250元

　　E.每噸啤酒的消費稅稅額為220元

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】計算銷售啤酒的增值稅時，單獨核算包裝物押金未到期的不并入銷售額，則每噸啤酒的增值稅計稅銷售額=2850+(100+40)/(1+17%)=2969.66(元);確定啤酒的消費稅適用稅額時，要將其包裝物押金價稅分離并入銷售額確定稅率級次，每噸出廠價格(含包裝物及包裝物押金)=2850+(100+40+50)/(1+17%)=3012.39(元)>3000元，則適用250元/噸的稅率。

　　3、根據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定，下列說法正確的有(　)。

　　A.納稅人既有對外銷售應稅產(chǎn)品，又有將應稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應稅產(chǎn)品，按納稅人對外銷售應稅產(chǎn)品的最高價格計算銷售額征收資源稅

　　B.納稅人同時以自采未稅原煤和外購已稅原煤加工洗選煤的，應當分別核算

　　C.納稅人將其開采的應稅產(chǎn)品直接出口的，按其離岸價格(不含增值稅)計算銷售額征收資源稅

　　D.納稅人將開采的原煤加工為洗選煤自用的，視同銷售洗選煤，按規(guī)定確定銷售額計算繳納資源稅

　　E.納稅人開采應稅產(chǎn)品由其關聯(lián)單位對外銷售的，按其關聯(lián)單位的銷售額征收資源稅

　　【正確答案】BCDE

　　【答案解析】選項A，納稅人既有對外銷售應稅產(chǎn)品，又有將應稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應稅產(chǎn)品，按納稅人對外銷售應稅產(chǎn)品的平均價格計算銷售額征收資源稅。

　　4、下列關于車輛購置稅特點的說法中，正確的有(　)。

　　A.車輛購置稅以特定的車輛為課稅對象，是一種特種的行為稅

　　B.車輛購置稅為中央稅，取之于應稅車輛，用之于交通建設，是具有特定目的的稅收

　　C.征收車輛購置稅的商品價格中不含車輛購置稅稅額，車輛購置稅是價外稅

　　D.車輛購置稅實行一次性課征制

　　E.車輛購置稅征收環(huán)節(jié)多樣化

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項A，車輛購置稅以特定的車輛為課稅對象，是一種特種財產(chǎn)稅;選項E，車輛購置稅征收環(huán)節(jié)單一，實行一次性課征制。

　　5、下列關于車輛購置稅的規(guī)定，表述正確的有(　)。

　　A.免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格按每滿半年扣減10%

　　B.公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記注冊的車輛，納稅人申請退稅時，主管稅務機關應退還全部已繳稅款

　　C.車輛購置稅的價外費用和增值稅的價外費用是不一致的

　　D.車輛購置稅一次課征，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅

　　E.車輛購置稅是在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收

　　【正確答案】BDE

　　【答案解析】選項A，對免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格按每滿1年扣減10%，超過10年的，計稅依據(jù)為零;選項C，車輛購置稅中的“價外費用”是指銷售方價外向購買方收取的基金.集資費.返還利潤.補貼.違約金(延期付款利息)和手續(xù)費.包裝費.儲存費.優(yōu)質費.運輸裝卸費.保管費.代收款項.代墊款項以及其他各種性質的價外收費，與增值稅一致。

　　6、下列關于關稅完稅價格的說法，錯誤的有(　)。

　　A.進口貨物關稅的完稅價格包含關稅

　　B.經(jīng)海關批準的暫時進境貨物，應當按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定進口貨物完稅價格

　　C.進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的1%計算保險費

　　D.運往境外修理的機械器具.運輸工具或其他貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，應當以海關審定的境外修理費和料件費為基礎確定完稅價格

　　E.出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸及其相關費用.保險費

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】選項A，進口貨物關稅的完稅價格不包含關稅;選項C，進口貨物的保險費無法確定時，海關應當按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。

　　7、下列各項中，不符合城市維護建設稅相關規(guī)定的有(　)。

　　A.納稅人只要繳納增值稅.消費稅，就必須同時繳納城市維護建設稅

　　B.因減免稅而需進行增值稅.消費稅退庫的，可同時退還城市維護建設稅

　　C.海關對進口產(chǎn)品代征增值稅.消費稅的，也應代征城市維護建設稅

　　D.對出口產(chǎn)品退還增值稅.消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅

　　E.納稅人繳納了增值稅.消費稅之后，卻不按規(guī)定繳納城市維護建設稅的，不可以對其單獨加收滯納金

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】選項A，納稅人繳納增值稅.消費稅的，并不一定需要同時繳納城市維護建設稅，比如對于進口環(huán)節(jié)海關代征的增值稅.消費稅，不征收城市維護建設稅;選項C，城市維護建設稅“進口不征，出口不退”;選項E，如果納稅人繳納了增值稅.消費稅以后，卻不按規(guī)定繳納城市維護建設稅，可以對其單獨加收滯納金，也可以單獨進行處罰。

　　8、下列有關稅法概念的說法正確的有(　)。

　　A.稅法是指有權的國家機關制定的有關調整稅收分配過程中形成的權利義務關系的法律規(guī)范總和

　　B.所謂有權的國家機關是指國家最高權力機關，在我國即全國人大及其常委會

　　C.獲得授權的行政機關也是制定稅法的主體的構成者

　　D.稅法調整的對象是稅收分配中形成的權利義務關系

　　E.從形式特征來看，稅法具有強制性.無償性.固定性的特點

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，從形式特征來看，稅收具有強制性.無償性.固定性的特點，稅法的特點可以概括為：(1)從立法過程來看，稅法屬于制定法;(2)從法律性質看，稅法屬于義務性法規(guī);(3)從內(nèi)容看，稅法具有綜合性。

　　9、下列各項中，屬于土地增值稅免稅或不征的有(　)。

　　A.國家依法征用.收回的房地產(chǎn)

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品轉為自用，且產(chǎn)權未發(fā)生轉移

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品對外投資

　　D.合作建房建成后分房自用的

　　E.企業(yè)出租給個人用于經(jīng)營的房屋

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利.獎勵.對外投資.分配給股東或投資人.抵償債務.換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權轉移時應視同銷售房地產(chǎn)。

　　10、計算土地增值稅額時，不得扣除的項目有(　)。

　　A.取得土地使用權所支付的金額

　　B.土地征用及拆遷補償費

　　C.超過國家的有關規(guī)定上浮幅度的利息

　　D.超過貸款期限的利息部分

　　E.加罰的利息

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】計算土地增值稅時，選項C.D.E不允許扣除。

　　11、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建的商品房，在計算土地增值稅的過程中，允許單獨計算扣除的項目有(　)。

　　A.取得土地使用權所支付的契稅

　　B.銷售商品房繳納的增值稅

　　C.轉讓環(huán)節(jié)發(fā)生的教育費附加

　　D.直接組織.管理開發(fā)項目發(fā)生的費用

　　E.可按取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除費用

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】選項B，增值稅是價外稅，不得在計算土地增值稅的時候扣除;選項D，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本中的開發(fā)間接費用，可據(jù)實扣除。

　　12、下列車輛中，納稅人出具有效證明后，即以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格為車輛購置稅計稅依據(jù)的有(　)。

　　A.進口舊車

　　B.因不可抗力因素導致受損的車輛

　　C.庫存超過2年的車輛

　　D.行使8萬公里以上的試驗車輛

　　E.減稅條件消失的車輛

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】進口舊車，因不可抗力因素導致受損的車輛.庫存超過3年的車輛.行駛8萬公里以上的試驗車輛.國家稅務總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格。

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　　13、境外旅客申請退稅，應當同時符合的條件包括(　)。

　　A.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到500元人民幣

　　B.退稅物品尚未啟用或消費

　　C.離境日距退稅物品購買日不超過90天

　　D.所購退稅物品由境外旅客本人隨身攜帶或隨行托運出境

　　E.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到1000元人民幣

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】境外旅客申請退稅，應當同時符合以下條件：

　　(1)同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到500元人民幣;

　　(2)退稅物品尚未啟用或消費;

　　(3)離境日距退稅物品購買日不超過90天;

　　(4)所購退稅物品由境外旅客本人隨身攜帶或隨行托運出境。

　　14、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律.稅收法規(guī).稅務規(guī)章。下列屬于全國人大及其常委會制定的有( )。

　　A.《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》

　　B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

　　C.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》

　　D.《中華人民共和國車船稅法》

　　E.《中華人民共和國個人所得稅法》

　　【正確答案】BDE

　　【答案解析】選項A是國務院制定的，選項C是國家稅務總局制定的。

　　15、下列不符合不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務的增值稅政策的有(　)。

　　A.其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn)，取得的租金收入可在租金對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策

　　B.公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，減按5%的征收率計算應納稅額

　　C.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的.與機構所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)，應按照3%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報

　　D.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)(不含個人出租住房)，應按照5%的征收率計算應納稅額

　　E.個人出租住房，應按照3%的征收率減按1.5%計算應納稅額

　　【正確答案】BE

　　【答案解析】公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，減按3%的征收率計算應納稅額;個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

　　16、下列具有最高法律效力的是(　)。

　　A.《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》

　　B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

　　C.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》

　　D.《中華人民共和國車船稅法》

　　【正確答案】D

　　【答案解析】稅收法規(guī)的效力低于憲法.稅收法律，而高于稅務規(guī)章。選項A.B屬于稅收行政法規(guī);選項C屬于稅務規(guī)章;選項D是全國人大常委會通過的稅收法律，效力最高。

　　17、若有暫定稅率，應當從低適用稅率的有(　)。

　　A.最惠國稅率

　　B.特惠稅率

　　C.普通稅率

　　D.協(xié)定稅率

　　E.關稅配額稅率

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】適用協(xié)定稅率.特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從低適用稅率。

　　18、下列項目中，準予計入到銷售額計算資源稅的有(　)。

　　A.包裝物租金

　　B.優(yōu)質費

　　C.收取的增值稅的銷項稅額

　　D.符合條件的代為收取的政府性基金

　　E.滯納金

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】收取的增值稅銷項稅額和同時符合一定條件的代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費不得作為銷售額計算繳納資源稅。

　　19、下列屬于城市維護建設稅的立法原則的有(　)。

　　A.補充城市維護建設資金的不足

　　B.限制對企業(yè)的亂攤派

　　C.調動地方政府進行城市建設和維護的積極性

　　D.為推行分稅制創(chuàng)造條件

　　E.盡可能多的增加政府稅收

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】城市維護建設稅的立法原則包括補充城市維護建設資金的不足;限制對企業(yè)的亂攤派;調動地方政府進行城市建設和維護的積極性，為推行分稅制創(chuàng)造條件。

　　20、以下關于資源稅的優(yōu)惠政策，描述正確的有(　)。

　　A.對實際開采年限在15年(含)以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%

　　B.對依法在建筑物下.鐵路下.水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%

　　C.對鼓勵利用的低品位礦.廢石.尾礦.廢渣.廢水.廢氣等提取的礦產(chǎn)品，由省級人民政府根據(jù)實際情況確定是否給予減稅或免稅

　　D.對充填開采置換出來的煤炭減征50%

　　E.對取用污水處理回用水.再生水等非常規(guī)水源，資源稅減征50%

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，對取用污水處理回用水.再生水等非常規(guī)水源，免征水資源稅。

　　21、以下關于跨境電子商務零售進口稅收政策的描述，正確的有(　)。

　　A.以購買跨境電子商務零售進口商品的個人為納稅人

　　B.其完稅價格為實際交易價格，但不包括貨物零售價格.運費和保險費

　　C.超過單次限值.累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿(mào)易方式全額征稅

　　D.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應調整個人年度交易總額

　　E.跨境電子商務零售進口商品購買人(訂購人)的身份信息應進行認證;未進行認證的，購買人(訂購人)身份信息應與付款人一致

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】選項B，其完稅價格為實際交易價格，且包括貨物零售價格.運費和保險費。

　　22、下列項目中，不得將其進項稅額從銷項稅額中抵扣的有(　)。

　　A.購進的貨物用于簡易計稅方法計稅項目

　　B.非正常損失的購進貨物

　　C.購進的旅客運輸服務

　　D.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物

　　E.因自然災害導致毀損的購進貨物

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】因自然災害導致毀損的購進貨物可以抵扣進項稅。

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