2017年稅務師《涉稅服務實務》考前40天沖刺試題二

　　【摘要】2017年稅務師考試時間于11月11日至12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握機考模擬試題特準備了考試試題“2017年稅務師《涉稅服務實務》考前40天沖刺試題二”本文為涉稅服務實務的試題，模擬真實機考形式，為廣大考生檢驗一下自己的學習效果，以便查漏補缺，完善自己的薄弱點，提升成績。希望大家認真對待考前模擬試題，更多資料及試題敬請關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務師考試頻道!

　　多項選擇題

　　1、下列個體戶的情形中，應建立復式賬的有(　)。

　　A.注冊資金21萬元

　　B.從事材料加工月銷售額2萬元

　　C.從事產(chǎn)品銷售月銷售額9萬元

　　D.從事貨物生產(chǎn)月銷售額8萬元

　　E.從事餐飲服務業(yè)月營業(yè)額為4.5萬元

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】符合下列情形之一的個體工商戶，應當設(shè)置復式賬：注冊資金在20萬元以上的;提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售在80000元以上的;省級稅務機關(guān)確定應設(shè)置復式賬的其他情形。

　　2、小規(guī)模納稅人企業(yè)發(fā)生下列應稅行為，應選擇5%征收率計算繳納增值稅的有(　)。

　　A.銷售不動產(chǎn)

　　B.出租不動產(chǎn)

　　C.提供建筑服務

　　D.提供勞務派遣服務并選擇全額納稅

　　E.提供勞務派遣服務并選擇差額納稅

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】提供建筑服務的適用征收率是3%;提供勞務派遣服務并選擇全額納稅的屬于3%的征收率。

　　3、下列項目中，可免征個人所得稅的有(　)。

　　A.外籍個人按照合理標準取得的境外出差補貼

　　B.個人舉報犯罪行為獲得的獎金

　　C.退休人員再任職取得的收入

　　D.個人購買體育彩票獲得的中獎收入8000元

　　E.演員“走穴”取得的收入

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項C，退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按“工資.薪金所得”項目繳納個人所得稅;選項E，演員自己“走穴”取得的收入按照“勞務報酬所得”繳納個人所得稅。

　　4、下列關(guān)于稅務行政復議的管轄原則的表述中，正確的有(　)。

　　A.對稅務機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關(guān)申請行政復議

　　B.對計劃單列市國家稅務局的具體行政行為不服的，向省級國家稅務總局申請行政復議

　　C.對計劃單列市地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向省地方稅務局或者本級人民政府申請行政復議

　　D.對被撤銷的稅務機關(guān)，對在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請的復議，由繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務機關(guān)管轄

　　E.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】選項B，對計劃單列市國家稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議;選項D，對被撤銷的稅務機關(guān)，對在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請的復議，由繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務機關(guān)的上一級稅務機關(guān)管轄。

　　5、在業(yè)務的承接和保持階段，稅務師應進行的工作有(　)。

　　A.調(diào)查和評估

　　B.評價和決策

　　C.簽訂業(yè)務約定書

　　D.制定業(yè)務計劃

　　E.選定項目負責人

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D.E屬于業(yè)務委派階段進行的工作。

　　6、委托代理協(xié)議簽訂后，遇到(　)情形，需要由協(xié)議雙方協(xié)商修改和補充原定協(xié)議書，對涉稅服務關(guān)系進行變更。

　　A.由于客觀原因，委托代理內(nèi)容發(fā)生變化的

　　B.稅務代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務

　　C.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的

　　D.委托人員提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務會計資料，造成代理錯誤的

　　E.原代理的稅務師死亡

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】選項B，稅務代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務，委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為;選項D，委托人員提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務會計資料，造成代理錯誤的，稅務師事務所在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為。

　　7、下列關(guān)于納稅評估的陳述，正確的有(　)。

　　A.評估對象為稅務機關(guān)管轄的主要納稅人和主要稅種

　　B.對于評估中發(fā)現(xiàn)的問題，均應該立案查處

　　C.對納稅評估中發(fā)現(xiàn)需要提請納稅人進行陳述說明.補充提供舉證資料等問題，應由主管稅務機關(guān)約談納稅人

　　D.納稅評估分析報告不發(fā)給納稅人，不作為稅務行政復議依據(jù)

　　E.稅務約談的對象主要是企業(yè)財會人員，納稅人可以委托稅務代理人進行稅務約談

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】評估對象為稅務機關(guān)管轄的所有納稅人和應納所有稅種，而不是主要納稅人和主要稅種;對于評估中發(fā)現(xiàn)的一般性問題，不具有違法嫌疑的，是不需要立案查處的。

　　8、“五證合一.一照一碼”登記制度中的五證不包括(　)。

　　A.營業(yè)執(zhí)照

　　B.特許經(jīng)營許可證

　　C.統(tǒng)計登記證

　　D.社會保險登記證

　　E.銀行開戶許可證

　　【正確答案】BE

　　【答案解析】五證是指由工商行政管理部門核發(fā)的工商營業(yè)執(zhí)照.質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的組織機構(gòu)代碼證.稅務部門核發(fā)的稅務登記證，勞動保證行政部門核發(fā)的社會保險登記證和統(tǒng)計部門核發(fā)的統(tǒng)計登記證。

　　9、下列選項中符合票面邏輯推理法下的邏輯關(guān)系的有(　)。

　　A.取得發(fā)票的金額與存貨.費用增加額，貨幣資金增加額，流動負債增加額呈同步變化趨勢

　　B.填開發(fā)票的金額與存貨減少額，貨幣資金或應收債權(quán)減少額呈同步變化趨勢

　　C.取得發(fā)票的金額與存貨.費用增加額，貨幣資金減少額，流動負債增加額呈同步變化趨勢

　　D.填開發(fā)票的金額與存貨減少額，貨幣資金或應收債權(quán)增加額呈同步變化趨勢

　　E.填開發(fā)票的金額與存貨減少額，應付債權(quán)的增加額呈同步變化趨勢

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】利用發(fā)票和企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的關(guān)系進行分析審核。首先，取得發(fā)票的金額與存貨.費用增加額，貨幣資金減少額，流動負債增加額呈同步變化趨勢;其次，填開發(fā)票的金額與存貨減少額，貨幣資金或應收債權(quán)增加額呈同步變化趨勢。

　　10、某啤酒廠銷售啤酒時，采用購買者可以免費使用啤酒儲藏罐1年的優(yōu)惠政策，為了保證啤酒罐按時收回，啤酒廠在提供啤酒罐時，每個啤酒罐收取2000元的押金。2017年6月，當月銷售啤酒200噸，每噸不含稅價格2980元，共發(fā)出免費使用啤酒罐20個，但是需要按照約定交納押金。對啤酒罐押金進行審核時，發(fā)現(xiàn)以前年度發(fā)出的啤酒罐有50個已經(jīng)逾期1年，針對2017年6月業(yè)務會計處理中正確的有(　)。(消費稅率：啤酒每噸出廠價格在3000元以上的，稅額為每噸250元;3000元以下的，稅額為每噸220元。)

　　A.借：銀行存款 　　　　　　　　　737320

　　貸：主營業(yè)務收入 　　　　　　　　　　　596000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 101320

　　其他應付款　　　　　　　　　　　　 40000

　　B.借：銀行存款　　　　　　　　 737320

　　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　 630188.03

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 10713.97

　　C.借：銀行存款 　　　　　　　737320

　　其他應付款　　　　　　　　 100000

　　貸：主營業(yè)務收入 　　　　　　　　　　　681470.09

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 115849.91

　　其他應付款 　　　　　　　　　　　　　　40000

　　D.借：稅金及附加 　　　　50000

　　貸：應交稅費——應交消費稅　 50000

　　E.借：稅金及附加 　　　　44000

　　貸：應交稅費——應交消費稅　 44000

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】啤酒單位稅額的確定，應根據(jù)含包裝物及包裝物押金的不含增值稅的每噸出廠價格來確定。本題中啤酒單位出廠價格=2980+(20×2000÷1.17)÷200=3150.94(元)>3000(元)，所以啤酒廠適用的稅額為每噸250元。根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于加強增值稅征收管理若干問題的通知》(國稅發(fā)〔1995〕192號)從1995年6月1日起，對銷售除啤酒.黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅。對于啤酒的包裝物押金，應該采用逾期后才確認銷售額計算征收增值稅，所以對于當期發(fā)出的20個啤酒罐的押金，不應確認銷售額計算征收增值稅，對于當期逾期的啤酒罐，應確認納稅義務，根據(jù)會計制度的規(guī)定，在“其他業(yè)務收入”科目進行核算。

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