2017年稅務(wù)師《稅法一》每日一練(10月15日)

　　《稅法一》每日一練答案在第二頁(yè)

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、2017年某公司進(jìn)口10箱卷煙(5萬(wàn)支/箱)，經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬(wàn)元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率56%，定額稅率150元/箱。該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。

　　A.100.80

　　B.288.88

　　C.420.34

　　D.1183.64

　　2、以下出口的貨物適用增值稅“免稅并退稅”政策的是( )。

　　A.加工企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

　　B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

　　C.出口企業(yè)銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品

　　D.出口企業(yè)銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用且不向海關(guān)報(bào)關(guān)而輸入特殊區(qū)域的電力

　　3、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，不正確的有( )。

　　A.資源稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售量

　　B.運(yùn)雜費(fèi)用應(yīng)與銷(xiāo)售額分別核算，凡未取得相應(yīng)憑據(jù)或不能與銷(xiāo)售額分別核算的，應(yīng)一并計(jì)征資源稅

　　C.納稅人銷(xiāo)售其自采原礦的，如征稅對(duì)象為精礦，可將原礦銷(xiāo)售額換算為精礦銷(xiāo)售額計(jì)算繳納資源稅

　　D.征稅對(duì)象為原礦的，納稅人銷(xiāo)售自采原礦加工的精礦，按精礦銷(xiāo)售額繳納資源稅

　　4、某油田2016年12月開(kāi)采原油40萬(wàn)噸，銷(xiāo)售原油30萬(wàn)噸，開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱.修井使用原油3萬(wàn)噸，將剩余的7萬(wàn)噸原油用于加工成品油，離岸價(jià)格每噸4000元(不含增值稅);專(zhuān)門(mén)開(kāi)采天然氣600萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售400萬(wàn)立方米，待售200萬(wàn)立方米。原油.天然氣的資源稅稅率均為6%，原油國(guó)內(nèi)市場(chǎng)平均銷(xiāo)售價(jià)格為每噸5000元(不含增值稅)，天然氣每立方米銷(xiāo)售價(jià)格為2元(不含增值稅)。該油田12月應(yīng)納資源稅( )萬(wàn)元。

　　A.11148

　　B.13728

　　C.10000

　　D.10728

　　5、以下稅種中，既是征稅對(duì)象又是計(jì)稅依據(jù)的是( )。

　　A.企業(yè)所得稅

　　B.增值稅

　　C.消費(fèi)稅

　　D.房產(chǎn)稅

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　　單項(xiàng)選擇題答案

　　1、【正確答案】C

　　【答案解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=[10×22×(1+50%)+10×150÷10000]÷(1-56%)×56%+10×150÷10000=420.34(萬(wàn)元)

　　2、【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)A.B，適用“免稅不退稅”政策;選項(xiàng)C，適用“不免稅也不退稅”政策。

　　3、【正確答案】D

　　【答案解析】征稅對(duì)象為精礦的，納稅人銷(xiāo)售原礦時(shí)，應(yīng)將原礦銷(xiāo)售額換算為精礦銷(xiāo)售額繳納資源稅;征稅對(duì)象為原礦的，納稅人銷(xiāo)售自采原礦加工的精礦，應(yīng)將精礦銷(xiāo)售額折算為原礦銷(xiāo)售額繳納資源稅。

　　4、【正確答案】A

　　【答案解析】原油.天然氣采用從價(jià)定率方法計(jì)征資源稅，按照原油和天然氣的不含增值稅銷(xiāo)售額計(jì)稅;開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱.修井的原油免稅。該油田12月應(yīng)納的資源稅=(30×5000+7×5000)×6%+400×2×6%=11148(萬(wàn)元)。

　　5、【正確答案】A

　　【答案解析】所得稅的征稅對(duì)象是所得額，計(jì)稅依據(jù)也是所得額。
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