2017年稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺試題一

　　【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握機(jī)考題型特準(zhǔn)備“2017年稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺試題一”本文為稅法二的試題，模擬真實(shí)機(jī)考形式，為廣大考生檢驗(yàn)一下自己的學(xué)習(xí)效果，以便查漏補(bǔ)缺，完善自己的薄弱點(diǎn)，提升成績(jī)。希望大家認(rèn)真對(duì)待考前模擬試題，更多資料及試題敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.中央空調(diào)在會(huì)計(jì)核算中不單獨(dú)記賬與核算，不應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值

　　B.暖氣管從三通管起計(jì)算原值

　　C.電燈網(wǎng)從進(jìn)線盒聯(lián)接管起計(jì)算原值

　　D.消防設(shè)備在會(huì)計(jì)核算中不單獨(dú)記賬與核算，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值

　　【正確答案】A

　　【答案解析】為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計(jì)要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。

　　2、下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)人的表述中，正確的是(　)。

　　A.買賣境內(nèi)A股股票簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)的，以股票轉(zhuǎn)讓方為納稅人

　　B.訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的，以證人為納稅人

　　C.書立技術(shù)合同的以擔(dān)保人為納稅人

　　D.領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，以授予證照的當(dāng)事人為納稅人

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)B，訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅納稅人是立據(jù)人;選項(xiàng)C，書立技術(shù)合同的納稅人是立合同人，立合同人指的是合同雙方當(dāng)事人，不包括擔(dān)保人.證人.鑒定人;選項(xiàng)D，領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人是印花稅的領(lǐng)受人。

　　3、下列合同中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是(　)。

　　A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同

　　B.企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同

　　C.未兌現(xiàn)的購(gòu)貨合同

　　D.高校學(xué)生公寓租賃合同

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)A，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅;選項(xiàng)B，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅;選項(xiàng)D，免征印花稅。

　　4、下列選項(xiàng)中，屬于可否銷售原則的是(　)。

　　A.開(kāi)發(fā)項(xiàng)目某組成部分相對(duì)獨(dú)立，且具有不同使用功能時(shí)，可以作為獨(dú)立的成本對(duì)象進(jìn)行核算

　　B.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品因其產(chǎn)品類型或功能不同等而導(dǎo)致其預(yù)期售價(jià)存在較大差異的，應(yīng)分別作為成本對(duì)象進(jìn)行核算

　　C.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品因建筑上存在明顯差異可能導(dǎo)致其建造成本出現(xiàn)較大差異的，要分別作為成本對(duì)象進(jìn)行核算

　　D.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品能夠?qū)ν饨?jīng)營(yíng)銷售的，應(yīng)作為獨(dú)立的計(jì)稅成本對(duì)象進(jìn)行成本核算;不能對(duì)外經(jīng)營(yíng)銷售的，可先作為過(guò)渡性成本對(duì)象進(jìn)行歸集，然后再將其相關(guān)成本攤?cè)肽軌驅(qū)ν饨?jīng)營(yíng)銷售的成本對(duì)象

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)A，屬于功能區(qū)分原則;選項(xiàng)B，屬于定價(jià)差異原則;選項(xiàng)C，屬于成本差異原則。

　　5、對(duì)同一開(kāi)發(fā)地點(diǎn).竣工時(shí)間相近.產(chǎn)品結(jié)構(gòu)類型沒(méi)有明顯差異的群體開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，可以作為一個(gè)成本對(duì)象進(jìn)行核算。這體現(xiàn)了房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象的(　)。

　　A.功能區(qū)分原則

　　B.分類歸集原則

　　C.成本差異原則

　　D.權(quán)益區(qū)分原則

　　【正確答案】B

　　【答案解析】分類歸集原則，是指對(duì)同一開(kāi)發(fā)地點(diǎn).竣工時(shí)間相近.產(chǎn)品結(jié)構(gòu)類型沒(méi)有明顯差異的群體開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，可以作為一個(gè)成本對(duì)象進(jìn)行核算。

　　6、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本.費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是(　)。

　　A.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損的，其確認(rèn)的凈損失不得在稅前扣除

　　B.因國(guó)家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實(shí)際成本的10%在稅前扣除

　　C.企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費(fèi)用不得在稅前扣除

　　D.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷售的，折舊費(fèi)用不得在稅前扣除

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)A, 審核后可以扣除;選項(xiàng)B, 企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;選項(xiàng)C, 企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，可以在使用借款的企業(yè)間合理的分?jǐn)偫①M(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除。

　　7、某符合條件的節(jié)能服務(wù)公司2011年成立，主要從事能源管理，成立當(dāng)年取得了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入。2016年該服務(wù)節(jié)能公司取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13820萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1200萬(wàn)元，與收入配比的成本是7800萬(wàn)元，發(fā)生的費(fèi)用合計(jì)1250萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1020萬(wàn)元，增值稅173.4萬(wàn)元，該安全生產(chǎn)設(shè)備的折舊已經(jīng)計(jì)入到成本費(fèi)用中。該節(jié)能服務(wù)公司2016年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。

　　A.634.25

　　B.1370.5

　　C.1353.16

　　D.616.91

　　【正確答案】A

　　【答案解析】對(duì)于符合條件的節(jié)能服務(wù)公司，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入起企業(yè)所得稅三免三減半。

　　應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(13820+1200-7800-1250-80)×12.5%-1020×10%=634.25(萬(wàn)元)

　　8、甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2015年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資250萬(wàn)元.股權(quán)持有到2016年12月31日。2011年當(dāng)年稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的未彌補(bǔ)虧損額為189萬(wàn)元，甲企2016年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為450萬(wàn)元，2016年的應(yīng)納稅所得額為(　)萬(wàn)元。

　　A.275

　　B.68.75

　　C.86

　　D.112.5

　　【正確答案】C

　　【答案解析】創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?？傻挚鄣膽?yīng)納稅所得額為250×70%=175(萬(wàn)元)。應(yīng)納稅所得額=450-189-175=86(萬(wàn)元)。

　　9、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷時(shí)間的表述中，不正確的是(　)。

　　A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷

　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

　　C.固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

　　D.其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的當(dāng)月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年

　　【正確答案】D

　　【答案解析】其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。

　　10、A公司旗下有兩個(gè)全資子公司：甲公司與乙公司。甲公司因自身原因不再打算經(jīng)營(yíng)，故把其價(jià)值1000萬(wàn)的土地轉(zhuǎn)讓給了乙公司，并簽訂了轉(zhuǎn)讓協(xié)議，那么乙公司應(yīng)該繳納契稅(　)萬(wàn)元。(契稅稅率3%)

　　A.0

　　B.30

　　C.60

　　D.5

　　【正確答案】A

　　【答案解析】同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地.房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。具體表現(xiàn)為以下內(nèi)部資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)：母公司與其全資子公司之間;同一公司所屬全資子公司之間;同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè).一人有限公司之間。

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　　11、對(duì)經(jīng)營(yíng)自用的房屋在確定計(jì)稅余值時(shí)，能夠確定房產(chǎn)原值的具體減除比例的是(　)。

　　A.當(dāng)?shù)厥?自治區(qū).直轄市人民政府

　　B.國(guó)家稅務(wù)總局

　　C.國(guó)務(wù)院

　　D.當(dāng)?shù)氐囟惥?/p>

　　【正確答案】A

　　【答案解析】在確定計(jì)稅余值時(shí)，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省.自治區(qū).直轄市人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定。

　　12、某公司2016年購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，2016年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)，投資期3年，當(dāng)年取得固定收入160萬(wàn)元，房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，扣除比例30%，2016年應(yīng)納房產(chǎn)稅(　)萬(wàn)元。(增值稅采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)算)

　　A.26.69

　　B.29.7

　　C.21.2

　　D.44.4

　　【正確答案】A

　　【答案解析】以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，取得固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，視同出租。

　　應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=3000×(1-30%)×1.2%×4÷12+160÷(1+5%)×12%=26.69(萬(wàn)元)

　　13、下列各項(xiàng)中，關(guān)于耕地占用稅說(shuō)法正確的是(　)。

　　A.占用菜地開(kāi)發(fā)花圃屬于耕地占用稅征稅范圍

　　B.集體土地不屬于耕地占用稅征稅范圍

　　C.占用食品加工廠用地屬于耕地占用稅征稅范圍

　　D.占用魚塘建房屬于耕地占用稅征稅范圍

　　【正確答案】D

　　【答案解析】耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地，包括在占用之前三年內(nèi)屬于耕地或農(nóng)用的土地。

　　14、下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的是(　)。

　　A.耕地占用稅在納稅人獲準(zhǔn)占用耕地的環(huán)節(jié)征收

　　B.耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的30%

　　C.占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，不視同占用耕地

　　D.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)B，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的50%;選項(xiàng)C，占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地; 選項(xiàng)D，不符合規(guī)定，已繳納的耕地占用稅可以退還。

　　15、下列符合耕地占用稅規(guī)定的是(　)。

　　A.經(jīng)批準(zhǔn)占用的耕地，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)地手續(xù)通知的當(dāng)天

　　B.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)繳納耕地占用稅

　　C.邊遠(yuǎn)貧困山區(qū)生活困難的農(nóng)村居民，新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)所在地鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府審核，報(bào)縣級(jí)政府批準(zhǔn)，可以免征或減征耕地占用稅

　　D.邊遠(yuǎn)貧困山區(qū)生活困難的農(nóng)村居民，新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)所在地縣級(jí)政府批準(zhǔn)，可以免征或減征耕地占用稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)C.D必須要求在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的新建住宅可以執(zhí)行上述規(guī)定。

　　16、下列各項(xiàng)中，不符合城鎮(zhèn)土地使用稅征稅規(guī)定的是(　)。

　　A.核電站在基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)

　　D.對(duì)公共租賃住房建設(shè)期間用地及公共租賃住房建成后占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)B，對(duì)企業(yè)的鐵路專用線.公路等用地，除另有規(guī)定外.在企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;在廠區(qū)以外，與社會(huì)公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　17、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的是(　)。

　　A.不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)

　　B.減免土地出讓金可以同時(shí)減免契稅

　　C.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，應(yīng)征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅

　　D.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬的，征收契稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】不得因減免出讓金而減免契稅;已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅;債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬的，免征契稅。

　　18、王五2016年3月購(gòu)置小轎車一輛，排量1.6升，2016年8月為兒子王小五購(gòu)置摩托車一輛(以王五名義進(jìn)行登記)，已知在購(gòu)買當(dāng)月均取得管理部門核發(fā)的登記證，當(dāng)?shù)?.6升小轎車單位稅額為每年480元，摩托車單位稅額每年60元，則2016年王五需要申報(bào)繳納的車船稅為(　)元。

　　A.360

　　B.425

　　C.180

　　D.505

　　【正確答案】B

　　【答案解析】購(gòu)置的新車船，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。

　　計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)。

　　當(dāng)年應(yīng)納車船稅=480÷12×10+60÷12×5=425(元)

　　19、某市區(qū)一交通運(yùn)輸企業(yè)2016年年初擁有整備質(zhì)量為6噸的載貨汽車18輛，整備質(zhì)量為4噸的掛車6輛，整備質(zhì)量為2.5噸的貨車4輛，該企業(yè)所在地載貨汽車車船稅年稅額為整備質(zhì)量每噸20元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅為(　)元。

　　A.2360

　　B.2840

　　C.2600

　　D.2500

　　【正確答案】C

　　【答案解析】貨車應(yīng)納稅額=掛車按貨車稅額的50%征稅，掛車應(yīng)納稅額=(18×6+4×2.5)×20=2360(元);掛車按貨車稅額的50%征稅，應(yīng)納稅額=6×4×20×50%=240(元)，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅=2360+240=2600(元)。

　　20、某發(fā)電廠與某公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同。第一份合同中注明不含稅運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元，不含稅保管費(fèi)10萬(wàn)元;第二份合同載明的不含稅費(fèi)用合計(jì)為50萬(wàn)元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載)。該發(fā)電廠簽訂的兩份合同共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅為(　)元。

　　A.450

　　B.550

　　C.900

　　D.750

　　【正確答案】D

　　【答案解析】貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)輸費(fèi)用金額;倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用;如同一份合同中分別載有兩個(gè)或兩個(gè)以上稅率的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，其經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的金額分別記載的，應(yīng)分別計(jì)算貼花;其經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的金額未分別記載的，應(yīng)按較高的稅率納稅。發(fā)電廠與某公司簽訂的兩份合同共計(jì)應(yīng)繳納印花稅稅額=300000×0.5‰+100000×1‰+500000×1‰=750(元)

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　　21、根據(jù)投資所得中股息的規(guī)定，受益所有人為個(gè)人或其他主體的，適用(　)的限制稅率。

　　A.3%

　　B.5%

　　C.10%

　　D.15%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】只有受益所有人為公司，且符合規(guī)定條件的，才能適用5%的限制稅率;受益所有人為個(gè)人或其他主體的，仍適用10%的限制稅率。

　　22、土地.房屋被縣級(jí)以上政府征用.占用后，重新承受土地.房屋權(quán)屬的，由(　)確定是否減免。

　　A.國(guó)務(wù)院

　　B.國(guó)家稅務(wù)總局

　　C.市級(jí)人民政府

　　D.省級(jí)人民政府

　　【正確答案】D

　　【答案解析】土地.房屋被縣級(jí)以上政府征用.占用后，重新承受土地.房屋權(quán)屬的，由省級(jí)政府確定是否減免。

　　23、下列選項(xiàng)中屬于權(quán)利.許可證照的是(　)。

　　A.土地使用證

　　B.衛(wèi)生許可證

　　C.金融許可證

　　D.審計(jì)合同

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)A，屬于權(quán)利.許可證照的內(nèi)容。

　　24、車船稅法所涉及的排氣量.整備質(zhì)量.核定載客人數(shù).凈噸位.千瓦.艇身長(zhǎng)度，以(　)相應(yīng)項(xiàng)目所載數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

　　A.車船登記證書

　　B.車船出廠合格證明

　　C.進(jìn)口憑證標(biāo)注的技術(shù)參數(shù).數(shù)據(jù)

　　D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國(guó)家

　　【正確答案】A

　　【答案解析】車船稅法所涉及的排氣量.整備質(zhì)量.核定載客人數(shù).凈噸位.千瓦.艇身長(zhǎng)度，以車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證相應(yīng)項(xiàng)目所載數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

　　25、2017年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計(jì)占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園.2000平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅(　)元。

　　A.244000

　　B.260000

　　C.284000

　　D.300000

　　【正確答案】A

　　【答案解析】學(xué)校.幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=(15000-2000-800)×20=244000(元)。

　　26、國(guó)有.集體企業(yè)整體出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人按勞動(dòng)法等國(guó)家有關(guān)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于(　)年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地.房屋權(quán)屬，免征契稅。

　　A.3

　　B.5

　　C.6

　　D.2

　　【正確答案】A

　　【答案解析】國(guó)有.集體企業(yè)整體出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人按勞動(dòng)法等國(guó)家有關(guān)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地.房屋權(quán)屬，免征契稅。

　　27、車船稅扣繳義務(wù)人代收代繳欠繳稅款的滯納金，從(　)規(guī)定的申報(bào)納稅期限截止日期的次日起計(jì)算。

　　A.各省.自治區(qū).直轄市人民政府

　　B.各省.自治區(qū).直轄市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　C.國(guó)家稅務(wù)總局

　　D.國(guó)務(wù)院

　　【正確答案】A

　　【答案解析】車船稅扣繳義務(wù)人代收代繳欠繳稅款的滯納金，從各省.自治區(qū).直轄市人民政府規(guī)定的申報(bào)納稅期限截止日期的次日起計(jì)算。

　　28、從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶和未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個(gè)人，以及建筑安裝企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的，按照(　)項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅。

　　A.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　B.工資薪金所得

　　C.其他所得

　　D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)所得

　　【正確答案】D

　　【答案解析】從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶和未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個(gè)人，以及建筑安裝企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅。

　　29、納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額。超過(guò)抵免限額的，其超過(guò)的部分不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中扣除，但是可以在以后納稅年度的該國(guó)家或地區(qū)抵免限額的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過(guò)(　)年。

　　A.5

　　B.4

　　C.3

　　D.6

　　【正確答案】A

　　【答案解析】納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額。超過(guò)抵免限額的，其超過(guò)的部分不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中扣除，但是可以在以后納稅年度的該國(guó)家或地區(qū)抵免限額的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。

　　30、下列屬于轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)確定應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用采用的方法的是(　)。

　　A.先進(jìn)先出法

　　B.后進(jìn)先出法

　　C.加權(quán)平均法

　　D.特別計(jì)價(jià)法

　　【正確答案】C

　　【答案解析】轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)采用“加權(quán)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用。

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　　31、個(gè)人取得的擔(dān)保所得按照(　)進(jìn)行個(gè)人所得稅的處理。

　　A.其他所得

　　B.偶然所得

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　D.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　【正確答案】A

　　【答案解析】個(gè)人取得的擔(dān)保所得按照其他所得進(jìn)行個(gè)人所得稅的處理。

　　32、個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，在取得境外所得時(shí)結(jié)清稅款的，或者在境外按所得來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定免予繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)當(dāng)在次年1月1日起(　)日內(nèi)，向中國(guó)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　A.30

　　B.10

　　C.20

　　D.15

　　【正確答案】A

　　【答案解析】個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，在取得境外所得時(shí)結(jié)清稅款的，或者在境外按所得來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定免予繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)當(dāng)在次年1月1日起30日內(nèi)，向中國(guó)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　33、納稅人.扣繳義務(wù)人逃避.拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，(　)。

　　A.處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款

　　B.處1萬(wàn)元以上2萬(wàn)元以下的罰款

　　C.處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款

　　D.處1萬(wàn)元以上的罰款

　　【正確答案】A

　　【答案解析】納稅人.扣繳義務(wù)人逃避.拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。

　　34、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是(　)。

　　A.契稅的計(jì)稅依據(jù)不含增值稅

　　B.買賣裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)不包括裝修費(fèi)用

　　C.承受國(guó)有土地，契稅計(jì)稅依據(jù)可以扣減政府減免的土地出讓金

　　D.房屋交換價(jià)格差額明顯不合理且無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照成本價(jià)格核定

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)B，房屋買賣的契稅計(jì)稅價(jià)格為房屋買賣合同的總價(jià)款，買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi);選項(xiàng)C，不得因減免土地出讓金而減免契稅;選項(xiàng)D，由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定。

　　35、下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是(　)。

　　A.供電部門占用耕地新建變電站

　　B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

　　C.市政部門占用耕地新建自來(lái)水廠

　　D.鐵路線路占用耕地

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)B，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;選項(xiàng)A.C屬于法定的應(yīng)稅行為;選項(xiàng)D減按2元/平方米稅額征收耕地占用稅。

　　36、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅現(xiàn)行政策的表述中，不正確的是(　)。

　　A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造商品房的用地，出售前免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.軍隊(duì)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　37、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的是(　)。

　　A.公園的咖啡廳占地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.開(kāi)山填海整治的土地，從使用月份起免繳土地使用稅3~5年

　　C.廠區(qū)內(nèi)部綠化用地不需要繳納土地使用稅

　　D.農(nóng)副產(chǎn)品生活辦公用地，要繳納土地使用稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)A，咖啡廳屬于經(jīng)營(yíng)用地，需要繳納土地使用稅;選項(xiàng)B，開(kāi)山填海整治的土地，從使用月份起免繳土地使用稅5~10年;選項(xiàng)C，廠區(qū)內(nèi)部綠化用地需要繳納土地使用稅。

　　38、下列說(shuō)法中，符合契稅相關(guān)規(guī)定的是(　)。

　　A.如果沒(méi)有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可在評(píng)估價(jià)格和土地基準(zhǔn)地價(jià)中任意選擇一種方式來(lái)評(píng)定契稅的計(jì)稅依據(jù)

　　B.符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計(jì)稅金額在10000萬(wàn)元(含10000萬(wàn)元)以上的，由省級(jí)征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案

　　C.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地.房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地.房屋所在地征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)

　　D.土地使用權(quán)和房屋贈(zèng)與征收契稅的計(jì)稅依據(jù)，根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)定價(jià)格確定

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)A，沒(méi)有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可依次按下列兩種方式確定，而不是任意選擇其中一種方式：一.評(píng)估價(jià)格：由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)相同地段.同類房地產(chǎn)進(jìn)行綜合評(píng)定，并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的價(jià)格;二.土地基準(zhǔn)地價(jià)：由縣以上人民政府公式的土地基準(zhǔn)地價(jià)。選項(xiàng)C，符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地.房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地.房屋權(quán)屬所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào);選項(xiàng)D，土地使用權(quán)贈(zèng)與.房屋贈(zèng)與，其契稅的計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售.房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定。

　　39、某機(jī)械制造廠2016年擁有貨車3輛，每輛貨車的整備質(zhì)量均為1.499噸;掛車1部，其整備質(zhì)量為1.2噸;小汽車2輛。已知貨車車船稅稅率為整備質(zhì)量每噸年基準(zhǔn)稅額16元，小汽車車船稅稅率為每輛年基準(zhǔn)稅額360元。該廠2016年度應(yīng)納車船稅為(　)。

　　A.441.6元

　　B.792元

　　C.801.55元

　　D.811.2元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算納稅。車船稅法及其實(shí)施條例涉及的整備質(zhì)量.凈噸位等計(jì)稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計(jì)稅單位據(jù)實(shí)計(jì)算車船稅應(yīng)納稅額。

　　該機(jī)械制造廠2016年應(yīng)納的車船稅=1.499×3×16+1.2×16×50%+2×360=801.55(元)

　　40、某企業(yè)有價(jià)值260萬(wàn)元的房產(chǎn)，2017年初將其中價(jià)值50萬(wàn)元的住房以市場(chǎng)價(jià)格5萬(wàn)元/年出租給個(gè)人居住，簽訂房屋租賃合同，另外，年初將價(jià)值100萬(wàn)元的房產(chǎn)進(jìn)行投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，取得投資收益6萬(wàn)元，則下列說(shuō)法正確的是(　)。

　　A.投資的房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅并由該企業(yè)繳納

　　B.投資的房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅并由該企業(yè)繳納

　　C.計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)使用1.2%和12%的稅率

　　D.計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)使用1.2%和4%的稅率

　　【正確答案】D

　　【答案解析】房產(chǎn)對(duì)外投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，相當(dāng)于房產(chǎn)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，應(yīng)當(dāng)由被投資方繳納房產(chǎn)稅，投資方不繳納房產(chǎn)稅;自2008年3月1日起，對(duì)企事業(yè)單位.社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

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