2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》全真模擬試題二

　　【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行，涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)于12日下午14：00—16：30 舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握機(jī)考模擬試題特準(zhǔn)備了考試試題“2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》全真模擬試題二”本文為涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的試題，模擬真實(shí)機(jī)考形式，為廣大考生檢驗(yàn)一下自己的學(xué)習(xí)效果，以便查漏補(bǔ)缺，完善自己的薄弱點(diǎn)，提升成績。希望大家認(rèn)真對待考前測試，更多資料及試題敬請關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、增值稅一般納稅人如有下列情形之一者，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票(　)。

　　A.會(huì)計(jì)核算不健全

　　B.為他人代開專用發(fā)票，責(zé)令限期改正而未改正

　　C.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計(jì)稅資料者

　　D.銷售勞保專用品

　　E.未按規(guī)定保管專用發(fā)票，責(zé)令限期改正而未改正

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】一般納稅人經(jīng)營商業(yè)零售的煙.酒.食品.服裝.鞋帽(不包括勞保專用的部分).化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。

　　2、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，稅務(wù)師事務(wù)所可以向第三人提供工作底稿的情形有(　)。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要查閱的

　　B.稅務(wù)師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

　　C.未經(jīng)非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意，事務(wù)所之間進(jìn)行交流的

　　D.人民法院根據(jù)有關(guān)法律.行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的

　　E.經(jīng)過委托方的同意，委托方母公司內(nèi)審查閱的

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】未經(jīng)非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情況除外：

　　①稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱的;

　?、诙悇?wù)師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的;

　?、酃矙C(jī)關(guān).人民檢察院.人民法院根據(jù)有關(guān)法律.行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的。

　　3、下列關(guān)于稅款征收方式的表述中，正確的有(　)。

　　A.對賬務(wù)不全，但能控制其材料.產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個(gè)人采取查定征收的稅款征收方式

　　B.查驗(yàn)征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品.產(chǎn)品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的一種征收方式

　　C.代扣代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有收繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，負(fù)責(zé)對納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳的一種方式

　　D.委托代征這一征收方式主要適用于小型個(gè)體工商戶

　　E.委托代征中，代征人在代征稅款中獲知的納稅人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，應(yīng)當(dāng)依法為納稅人保密

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】選項(xiàng)C，代收代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有收繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，負(fù)責(zé)對納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳的一種方式;選項(xiàng)D，委托代征這一征收方式主要適用于零星.分散和異地繳納的稅款。

　　4、稅務(wù)師接受委托從事的下列業(yè)務(wù)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的有(　)。

　　A.出具企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損鑒證報(bào)告

　　B.減免稅申報(bào)

　　C.出具企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失鑒證報(bào)告

　　D.代辦稅務(wù)登記

　　E.開展稅務(wù)咨詢

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】選項(xiàng)AC屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)，選項(xiàng)BDE屬于非鑒證服務(wù)。

　　5、某企業(yè)向稅務(wù)師王某咨詢關(guān)于增值稅納稅人性質(zhì)認(rèn)定的相關(guān)問題，王某的下列觀點(diǎn)中正確的有(　)。

　　A.增值稅納稅人有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分

　　B.對于非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人

　　C.對于年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，不可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記

　　D.對于年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記

　　E.申請一般納稅人資格登記時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)登記表，并提供規(guī)定的資料

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】對于年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記。

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　　6、印花稅納稅審核過程中，稅務(wù)師的以下觀點(diǎn)不正確的有(　)。

　　A.技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)當(dāng)按合同上所載明的總金額計(jì)稅

　　B.已稅合同金額發(fā)生增減時(shí)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)退稅

　　C.倉儲(chǔ)保管合同應(yīng)按倉儲(chǔ)保管的費(fèi)用計(jì)稅

　　D.金額不確定的合同，先按5元計(jì)稅貼花，在結(jié)算實(shí)際金額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按結(jié)算金額計(jì)算的稅額貼花

　　E.企業(yè)增資的，應(yīng)就變更后的金額計(jì)算繳納印花稅

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)當(dāng)按合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B，已稅合同修訂后減少金額的，已納稅款不予退還;但增加金額的，應(yīng)按增加金額計(jì)算補(bǔ)貼印花稅票。選項(xiàng)D，金額不確定的合同，先按5元計(jì)稅貼花，在結(jié)算實(shí)際金額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按結(jié)算金額計(jì)算的稅額減去已經(jīng)按貼花的5元后的差額補(bǔ)貼印花稅票。選項(xiàng)E，企業(yè)“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)合計(jì)金額大于已貼花資金的，應(yīng)按規(guī)定就增加部分補(bǔ)貼印花稅票。

　　7、下列關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的表述，正確的有(　)。

　　A.在職直接從事研發(fā)活動(dòng)的本企業(yè)在職人員費(fèi)用可以實(shí)行加計(jì)扣除

　　B.專門用于中間試驗(yàn)的有關(guān)費(fèi)用可以實(shí)行加計(jì)扣除

　　C.委托外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，符合相關(guān)條件的，由委托方按照規(guī)定加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除

　　D.研發(fā)成果的論證.評審.驗(yàn)收費(fèi)用，不得實(shí)行加計(jì)扣除

　　E.研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用應(yīng)分開進(jìn)行核算，劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】選項(xiàng)D，研發(fā)成果的論證.評審.驗(yàn)收費(fèi)用，可以實(shí)行加計(jì)扣除。

　　8、下列各項(xiàng)不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品，不需繳納消費(fèi)稅的有(　)。

　　A.將應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品用于職工福利的

　　B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

　　C.自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的

　　D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，委托方收回后用于直接銷售的

　　E.某卷煙批發(fā)企業(yè)批發(fā)一批卷煙給零售企業(yè)

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，因?yàn)槭怯糜诩w福利，屬于視同銷售行為，應(yīng)該繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C，將應(yīng)稅消費(fèi)品用于非應(yīng)稅消費(fèi)品的連續(xù)生產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)E，對卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

　　9、下列應(yīng)視同銷售征收增值稅的有(　)。

　　A.企業(yè)將資金無償借給個(gè)人使用

　　B.個(gè)人股東王某將資金無償借給企業(yè)使用

　　C.將購進(jìn)的月餅分發(fā)給本企業(yè)職工

　　D.將自產(chǎn)的白酒作為禮品贈(zèng)送

　　E.個(gè)人將房屋無償贈(zèng)送給他人

　　【正確答案】ADE

　　【答案解析】選項(xiàng)B，單位或個(gè)體工商戶向其他單位或個(gè)人無償提供服務(wù)，視同銷售，但不包括個(gè)人;選項(xiàng)C，將外購的貨物用于集體福利，需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　10、下列稅金應(yīng)在“稅金及附加”科目中列支的有(　)。

　　A.印花稅

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.車輛購置稅

　　D.耕地占用稅

　　E.契稅

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅.城市維護(hù)建設(shè)稅.資源稅.教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅.土地使用稅.車船使用稅.印花稅等相關(guān)稅費(fèi);車輛購置稅.耕地占用稅和契稅計(jì)入資產(chǎn)成本。

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