2018稅務師考試《稅法二》練習題

A.在外國成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)成立的，但主要在境外生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)

C.在中國境外成立的，不在中國境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

E.合伙企業(yè)

2. 企業(yè)銷售商品同時滿足下列(　)條件的，應確認收入的實現(xiàn)。

A.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方

B.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制

C.收入的金額能夠可靠地計量

D.已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

E.企業(yè)對已售出的商品，可以實施有效地控制

3. 企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費、業(yè)務宣傳費計提基數(shù)的有(　)。

A.提供勞務收入

B.轉讓固定資產(chǎn)收入

C.利息收入

D.特許權使用費收入

E.租金收入

4. 在企業(yè)所得稅中，下列費用的支出如果超過當年費用扣除標準，可以結轉在以后年度扣除的有(　)。

A.職工福利費

B.職工教育經(jīng)費

C.職工工會經(jīng)費

D.廣告費

E.業(yè)務招待費

5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目不得從在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

A.計提的用于生態(tài)恢復方面的專項資金

B.違反法律被司法部門處以的罰金

C.非廣告性質的贊助支出

D.銀行按規(guī)定加收的罰息

E.外購貨物管理不善發(fā)生的損失

6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于收入的確認說法正確的有(　)。

A. 納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標準是歷史成本

B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認收入的實現(xiàn)

C.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的成本確定

E.受托加工制造大型機械設備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)

7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關聯(lián)企業(yè)所得不實的，可以按照下列(　)方法進行調整。

A.再銷售價格法

B.交易凈利潤法

C.可比非受控價格法

D.利潤加成法

E.利潤分割法

8. 居民企業(yè)納稅人具有下列(　)情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C.設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

D.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報

E.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

9. 關于固定資產(chǎn)的計價和折舊的規(guī)定，下列說法中錯誤的有(　)。

A.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計提折舊

B.盤盈的固定資產(chǎn)，計稅基礎按照同類固定資產(chǎn)的原購置成本確定

C.非貨幣資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計提折舊稅前扣除

E.電子設備的折舊年限為不得低于5年

10. 關于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策表述正確的有(　)。

A.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除

C.對生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第五年免征企業(yè)所得稅，第五年至第十年減半征收企業(yè)所得稅

D.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為2年

E.軟件生產(chǎn)企業(yè)增值稅即征即退政策所退還的稅款，用于擴大再生產(chǎn)的，不予征收企業(yè)所得稅

11. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對說法不正確的有(　)。

A.企業(yè)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

C.按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的以扣繳義務人所在地為納稅地點

E.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款

12. 下列所得應按工資、薪金所得項目納稅的有(　)。

A.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅

B.個人擔任董事職務取得的董事費收入

C.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個人繳納失業(yè)保險費超過規(guī)定比例的部分

E.退休人員再任職取得的收入

13. 個人取得下列所得，應征收個人所得稅的有(　)。

A.員工取得的用于購買企業(yè)國有股份的勞動分紅20000元

B.個人購買福利彩票兩次，每次中獎收入均為6000元，合計為12000元

C.個人轉讓自用5年以上的住房，收入12萬元

D.按照國家規(guī)定被拆遷人取得的拆遷補償款

E.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

14. 下列說法符合個人所得稅的特殊計稅方法的有(　)。

A.從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶從事的建筑安裝業(yè)取得的收入，依照個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅

B.在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應在機構所在地繳納個人所得稅

C.納稅人在廣告設計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應按特許權使用費所得項目計算納稅

D.員工因擁有股權而參加企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅

E.單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，屬于個人所得稅應稅所得，應按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅

15. 根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列各項準予定額或定率扣除費用的是(　)。

A.財產(chǎn)轉讓所得

B.財產(chǎn)租賃所得

C.中獎所得

D.特許權使用費所得

E.工資薪金所得

16. 關于計算個人財產(chǎn)拍賣所得，下列表述正確的有(　)。

A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值

B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評估價值

C.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時實際支付的價款

D.拍賣財產(chǎn)時納稅人按照規(guī)定實際支付的拍賣費、鑒定費、評估費等費用不得扣除

E.拍賣財產(chǎn)時納稅人實際繳納的相關稅金及附加準予扣除

17. 關于個人所得稅的相關稅務處理辦法正確的有(　)。

A.納稅人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得中承包期在一個納稅年度內(nèi)，經(jīng)營期不足12個月的，應將收入換算為12個月計算繳納個人所得稅

B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得一個納稅年度內(nèi)，經(jīng)營期不足12個月的，應將收入換算為12個月計算繳納個人所得稅

C.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益，按照個人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得征收個人所得稅

D.對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率，以其應納稅所得額按適用稅率計算應納稅額

E.個體工商戶購入、自建、實物投資和融資租入的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等，只能采取分次計提折舊或分次攤銷的方式予以列支

18. 關于個人所得稅扣繳義務人的規(guī)定，下列說法正確的有(　)。

A.扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月7日內(nèi)繳入國庫

B.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍以下的罰款

C.納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

D.扣繳義務人依法履行代扣代繳稅款義務，納稅人可以拒絕

E.扣繳義務人向納稅人提供非正式扣稅憑證的，納稅人可以拒收

19. 按照土地增值稅的有關規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項行為中，應該繳納土地增值稅的有(　)。

A.工業(yè)企業(yè)以自建廠房作價投入某生產(chǎn)企業(yè)進行聯(lián)營

B.雙方合作建房，建成后轉讓的

C.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉讓到兼并企業(yè)中的

D.以房抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權轉讓的

E.房地產(chǎn)出租

20. 計算土地增值稅扣除項目金額時不得扣除的項目有(　)。

A.取得土地使用權所支付的金額

B.土地征用及拆遷補償費

C.超過國家的有關規(guī)定上浮幅度的部分

D.超過貸款期限的利息部分

E.加罰的利息